Займ одного ООО другому: налоги
Еще один пример о пользе финмоделей при структурировании бизнеса. Распространенный случай — одна компания группы дала в долг другой.
На схеме они условно называются ООО “Займы” и ООО “Бизнес”. На самом деле чаще всего встречается ситуация, когда ООО “Займы” являются такой же операционной компанией, оказывающей услуги или получающей платежи по роялти. Поскольку компания на спецрежиме, основная прибыль выводится туда. Однако деньги нужны в обороте, поэтому появляется займ и проценты по займу. Они ведь тоже выводят часть прибыли из-под 20% налога на прибыль в низконалоговый субъект.
Строим финмодель для ООО “Бизнес”. Сводный расчет по экономике бизнеса
Это обычный расчет, который делается любым налоговым консультантом или руководителем бухгалтерской аутсорсинговой компании. Смотря к кому Вы обращаетесь за консультацией. Однако, этого недостаточно. Строим финансовую модель. Главной ее составляющей является движение денежных потоков.
При необходимости можно сформировать отдельные листы для товарных запасов, кредиторской задолженности и иных счетов баланса, но опустим их, потому что для целей статьи они не нужны. Нам понадобятся только листы дебиторской задолженности и начисления процентов (покажем их ниже).
В отличие от статического расчета модель позволяет сказать, что произойдет с бизнесом при изменении вводных данных. Вполне реальным является просадка в продажах на 5%. Помимо того, добавим вполне ожидаемое условие, что наши любимые клиенты не доплатили нам 5% денег (просто задержали оплату).
Вот так у нас тогда будет выглядеть лист дебиторской задолженности (недоплата “размазана” пропорционально отгрузкам)
Из-за этого у нас появятся кассовые разрывы
Конечно же, эти кассовые разрывы будут покрываться за счет исключения внутригрупповых платежей. Можно смоделировать ситуацию, когда мы будем платить проценты под остаток расчетного счета. Тогда картина по процентам будет такая
При, казалось бы, идеальном изначальном расчете получили повышенные налоговые риски. Растущая кредиторская задолженность это один из признаков для налоговиков на предпроверочном анализе, особенно при падающих оборотах. Помимо того, суды нередко встают на сторону налоговых органов при начисленных, но неоплаченных расходах. Отклонения в 5% являются вполне ожидаемым событием, поэтому выбранную схему изначально можно назвать рискованной.
Такую ошибку совершают многие предприниматели. Формируя центры прибыли в “упрощенных” субъектах они не платят туда деньги, потому что для безвозвратного вывода недостаточно оборотных средств, а возвращать деньги без налоговых последствий не так просто.
Еще одна распространенная проблема — незапланированное достижение лимита по упрощенке. В результате начинают совершаться операции, которые “палят” всю схему (займы вместо выручки, цессии, переброс отгрузок на другие юрлица).
Также, предприниматели недооценивают того, что каждая схема оптимизации подбирается под определенные параметры и в изменившихся условиях может не быть оптимальной. Никто заново не пересчитывает налоговую экономию, просто потому, что не знают в какой момент схема перестает давать эффект и надо переходить на другую.
Помимо того, когда группа компаний включает не два, а несколько десятков субъектов, иного способа протестировать внутригрупповые потоки не предмет возникающих налоговых рисков и кассовых разрывов, просто нет. Только финансовая модель.
Она позволяет смоделировать все финансовые потоки и предотвратить кассовые разрывы за счет вывода средств в “упрощенные” субъекты.
С помощью финансовой модели мы можем заранее спланировать, при достижении каких показателей у нас возникнут риски слететь с “упрощенки”, и предусмотреть варианты хеджирования этих рисков.
Финансовая модель позволяет рассчитать диапазоны безрискового применения выбранной схемы оптимизации. Это даст граничные значения, при достижении которых необходимо планово обращаться к налоговым консультантам для решения вопроса о возможной реструктуризации.
Структурируйте бизнес правильно!
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
25 сентября 2017
Кирилл Соппа, партнер. Занимаюсь налогами, люблю выстраивать бизнес-процессы. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда давайте дружить на Facebook.
Интересные материалы по налоговому праву (спорам, вопросам):
2) 4 налоговые схемы по дроблению бизнеса для оптимизации налогов;
3) практика по взысканию налогов с взаимозависимых лиц на основе анализ популярных судебных дел;
4) анализ схем по продаже доли в УК компаний и начислению НДС;
5) закон о КИК на примере ИТ-компаний;
6) обналичивание денежных средств: налоговые и уголовно-правовые риски;
7) возврат переплаты по налогу на прибыль;
8) выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами;
9) возмещение ущерба за налоговые преступления;
10) уклонение от уплаты налогов с организации (практика по ст.199 УК РФ);
11) умышленная неоплата налогов (п.3 ст.122 НК РФ);
12) аболмед: анализ налоговых проблем;
13) структурирование бизнеса – инструмент налоговой безопасности.
Если вам понравился этот материал или какие-либо наши иные, то порекомендуйте их вашим коллегам, знакомым, друзьям или деловым партнерам.
Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Будем рады увидеть вас среди наших клиентов!
Звоните или пишите прямо сейчас!
Телефон +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com
Юридическая фирма "Ветров и партнеры"
больше чем просто юридические услуги
