Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа по делу № А73-4369/2023 от 12.08.2024.
Арбитражный суд Дальневосточного округа признал законными и обоснованными решения нижестоящих судов, согласно которым ряд участников гражданских правоотношений реализовывали схему «дробления бизнеса», в очередной раз отметив признаки указанного правового явления.
Налоговым органом была выявлена схема «дробления бизнеса» во взаимоотношениях четырех взаимосвязанных субъектов – ООО «Самбери», ООО «Мускат», ООО «Дальоптторг», ООО «Комфорт», занимающихся торговлей.
Среди признаков, свидетельствующих о реализации «дробления бизнеса», суд кассационной инстанции указал на следующие:
· применение всеми субъектами единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения при отсутствии условий для указанного;
· формальное занижение участниками схемы площадей торговых залов и иных финансовых показателей;
· сокрытие реального размера полученного дохода;
· занижение налогооблагаемой базы путем неверного указания суммы основных средств и иных «отчетных показателей»;
· нахождение объектов недвижимости в собственности одного юридического лица при одновременном наличии договоров аренды с другими юридическими лицами в отсутствии арендных платежей;
· управление юридическими лицами двумя взаимозависимыми индивидуальными предпринимателями – ИП Костычевой А.Г. и ИП Калашниковой О.А.;
· взаимозависимые лица, осуществляющие управление, на постоянной основе создавали и в последующем осуществляли банкротство иных, связанных между собой юридических лиц;
· согласованность действий в схеме осуществления предпринимательской деятельности.
Кассационный суд в очередной раз отметил, что признаки для квалификации схемы «дробления бизнеса» уже давно систематизированы Верховным Судом РФ, и подход при рассмотрении связанных с указанным правовым явлением давно сформированным.
Но основными критериями реализации схемы «дробления бизнеса» все также остаются несамостоятельность участников гражданского оборота, их взаимозависимость в системе управления, а также в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2019-2023 годах отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство», «Разрешение споров в судах общей юрисдикции» и является одной из 50 региональных компаний по всей России в данных номинациях.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Яна Польская, юрист-аналитик. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны?
p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:
1) Выдача подотчета директору – взыскание убытков
2) Срок оплаты векселя – предъявление векселя к оплате
3) Допрос в налоговой проверке – протокол допроса налогоплательщика
4) Защита директора от субсидиарной ответственности
5) Выплаты иностранным организациям – фактический получатель дохода
6) Управление репутацией в интернете
7) Как правильно начать инвестировать?
8) Как эффективно доказать свою правоту
9) Изменение концессионного соглашения – доказательства убыточности тарифов
10) Срок исковой давности по признанию сделки недействительной
