Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 24.06.2024 по делу № А40-304494/2023.
Индивидуальный предпринимательобратилась с исковыми требованиями о признании недействительным решения Инспекции ФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в уклонении от уплаты налогов посредством применения схемы «дробления бизнеса».
Инспекцией была проведение выездная налоговая проверка, и в качестве признаков, указывающих на применение ИП Блиновской Е.О. схемы «дробления бизнеса» инспекцией, были выявлены следующие:
- заключение лицензионных договоров на предоставление права использования результатов интеллектуальной деятельности с участниками схемы. В качестве результата интеллектуальной деятельности выступало составное произведение, используемое участниками схемы для обучения клиентов, участники схемы выплачивали по договору паушальный взнос и роялти;
- все участники схемы осуществляли одно направление деятельности – Образование дополнительное детей и взрослых (ОКБ ЭД 85.41). Участники схемы проводили тренинг-марафоны под брендом «Блиновская»;
- денежные средства, поступающие на расчетные счета истца расходовались в интересах истца Блиновской Е.О., ее мужа Блиновского А.В., а также в целях ведения бизнеса Блиновской Е.О. и подконтрольных ее мужу организаций;
- денежные средств с подконтрольных Блиновской Е.О. юридических лиц перечислялись на организации ее мужа с назначением платежа «по договору займа» без дальнейшего возврата заемных денежных средств;
- участники имели общую рекламу, общие сайты и приложения, участвовали в совместных корпоративных мероприятиях;
- все участники схемы имели единый центр управления, все счета оплачивались после непосредственного указания самой ИП Блиновской Е.О.;
- для управления бизнесом участники схемы использовали одни и те же электронные почты с доменом @blinovskaya.com, телефонные номера, IP-адреса;
- аналогичными являлись сведения, предоставляемые участниками схемы для получения сертификата квалифицированной электронной подписи;
- сайт ИП Блиновской Е.О. был связан со всеми контрольно-кассовыми терминалами участников схемы. Все участники имели зарегистрированные ККТ с местом установки http://blinovskaya.com и одним адресом регистрации в г. Москве;
- имело место перераспределения сотрудников внутри участников схемы, т.е. предыдущим и/или последующим местом работы физических лиц в основном являлись взаимозависимые с ИП Блиновской Е.О. лица.
Схема дробления бизнеса истца сводилась к тому, что как только одна из компаний-участников схемы ИП Блиновской Е.О. приближалась к предельной для применения УСН сумме доходов, в хозяйственную цепочку включалась другая компания для сохранения условий применения упрощенной системы налогообложения.
Сайт ИП Блиновской Е.О. при оформлении покупки курсов при каждой перезагрузке автоматически «подставлял» различные юридические лица или ИП, которые являлись участниками схемы «дробления бизнеса».
Суд апелляционной инстанции пришел к выводу о реализации Блиновской О.Е. схемы «дробления бизнеса», результатом которой является получение материальных благ Блиновской Е.О. и ее мужем. Суд охарактеризовал такой механизм оптимизации налогообложения как «агрессивный».
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2019-2023 годах отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство», «Разрешение споров в судах общей юрисдикции» и является одной из 50 региональных компаний по всей России в данных номинациях.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Яна Польская, юрист-аналитик. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны?
p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:
1) Выдача подотчета директору – взыскание убытков
2) Срок оплаты векселя – предъявление векселя к оплате
3) Допрос в налоговой проверке – протокол допроса налогоплательщика
4) Защита директора от субсидиарной ответственности
5) Выплаты иностранным организациям – фактический получатель дохода
6) Управление репутацией в интернете
7) Как правильно начать инвестировать?
8) Как эффективно доказать свою правоту
9) Изменение концессионного соглашения – доказательства убыточности тарифов
10) Срок исковой давности по признанию сделки недействительной
