Как устроено налогообложение физических лиц во Франции: что важно знать предпринимателю.
Франция остаётся одной из самых регулируемых налоговых юрисдикций Европы — с высоким уровнем прозрачности, мощными инструментами контроля и широкой международной сетью соглашений. И при этом — с возможностями для гибкого планирования. Чтобы грамотно вести бизнес, инвестировать, переезжать или управлять активами с французским компонентом, важно понимать:
кто считается резидентом, как облагаются доходы, какие особенности у нерезидентов, что с криптой и какой сюрприз может преподнести Exit Tax.
1. Кто считается налоговым резидентом
Во Франции налоговое резидентство определяется по статье 4B Налогового кодекса. Достаточно выполнения одного из трёх условий:
- Основное место жительства или пребывания во Франции более 183 дней
- Основной источник дохода или профессиональной деятельности во Франции
- Центр экономических интересов (например, инвестиции, имущество, бизнес)
Если одновременно применимы критерии другой страны — решает соглашение об избежании двойного налогообложения.
2. Что ждёт налогового резидента Франции
Резиденты платят налог с мирового дохода. Подоходный налог — прогрессивный, по ставкам от 11% до 45%.
Ставки в 2025 году:
- До €11 497 — 0%
- €11 498 – €29 315 — 11%
- €29 316 – €83 823 — 30%
- €83 824 – €180 294 — 41%
- Свыше €180 294 — 45%
Социальные взносы (CSG/CRDS) — 17,2% с пассивных доходов (аренда, дивиденды, прирост капитала).
Дополнительно:
С 2025 года для лиц с доходом свыше €250 000 (€500 000 для семейных пар) действует надбавка 3% и минимальная эффективная ставка 20%.
Пример: инвестор, получивший дивиденды от швейцарской компании и арендный доход в Португалии, обязан задекларировать их во Франции — и оплатить налог по полной ставке. Взаимозачёт возможен через DTA (двойное налогообложение), но только после сложной процедуры.
3. Нерезиденты: как с вас берут налог во Франции
Франция активно облагает все доходы французского происхождения у нерезидентов: аренда, зарплата, дивиденды, прирост капитала.
Минимальные ставки:
- 20% — на доходы до €29 315
- 30% — на суммы сверх
Однако при подаче специального запроса может применяться средний мировой тариф, если он выгоднее.
Важно: С 2025 года нерезиденты обязаны подавать декларации в электронном виде. Без исключений.
4. Социальные взносы: кого это касается
Резиденты — всегда платят.
Нерезиденты:
- Из ЕЭЗ, Швейцарии и Великобритании: взнос солидарности 7,5%
- Остальные: полный пакет 17,2%, как у резидентов
Сюрприз для россиян: если вы живёте во Франции как нерезидент, владеете недвижимостью или получаете французский доход, социальные взносы на капитал с вас взыщут — как с резидента.
5. Предприниматели: кто и как может работать
Граждане ЕС/ЕЭЗ могут вести бизнес свободно.
Гражданам третьих стран — нужен вид на жительство с пометкой предприниматель / свободная профессия.
Для нерезидентов доступна модель микропредприятия (auto-entrepreneur), если:
- Есть французский адрес
- Доходы укладываются в лимиты (до €77 700/€188 700 — в зависимости от вида деятельности)
- Облагаются как французские доходы
Услуги нерезидента из третьей страны, оказанные клиентам вне ЕС, могут не облагаться НДС (статья 259B CGI). Но при оказании услуг французским компаниям — НДС включается.
6. Криптовалюта: как вас увидит фиск
Франция с 2019 года чётко регулирует криптооперации:
- Облагаются конвертации в фиат, оплаты товаров/услуг криптой, обмены с доплатой
- Ставка — 30% (12,8% налог + 17,2% соцвзносы)
- Есть альтернатива — прогрессивная шкала
- До €305 в год — освобождение от налога
Все криптокошельки и платформы обязаны к декларированию. Штраф — €750 за каждый незадекларированный кошелёк (до €1500 при остатке свыше €50 000).
Стейблкоины находятся под особым наблюдением: в ЕС действует режим MiCA, а мультиэмиссионные монеты (выпускаемые разными компаниями) могут быть ограничены.
7. Валютный контроль и трансграничные переводы
Хотя валютный контроль во Франции отменён с 1989 года, требования по AML остались жёсткими:
- При перемещении от €10 000 наличными — обязательное декларирование
- От €50 000 — требуются документы о происхождении средств
Внимание: нарушения валютного законодательства могут стоить до 50% от суммы.
8. Exit Tax: налогообложение при эмиграции
Если вы покидаете Францию и соответствуете двум критериям:
1. Прожили во Франции 6 лет из последних 10
2. Имеете:
- Активы свыше €800 000 или
- Более 50% доли в компании
— то вступает в силу Exit Tax.
Ставка налога — 30% (12,8% + 17,2%), но действует отсрочка на 5 лет (в ЕС/ЕЭЗ — автоматическая, в других странах — по заявлению и с предоставлением гарантий).
Этот налог часто становится неожиданностью для инвесторов и предпринимателей, решивших эмигрировать. Он касается не реализованной прибыли (latent gains) и может ударить по ликвидности при попытке «уйти красиво».
9. Дополнительные акценты 2025 года
- Электронные декларации для всех нерезидентов: impots.gouv.fr
- Контроль за криптоактивами усилен
- Персонализированные проверки фискальных резидентов, особенно при инвестиционной активности за рубежом
- Более жёсткое применение штрафов, особенно по валютному регулированию
10. Что это значит для предпринимателя
Французская налоговая система — это не просто «высокие налоги». Это сложная, формализованная, глубоко интегрированная в международные соглашения структура. Неправильное определение статуса, недекларирование крипты или формальная ошибка в декларации могут стоить десятков тысяч евро.
Предпринимателям стоит учитывать:
- Франция активно обменивается налоговой информацией (CRS/AEOI)
- Страна умеет «добираться» до иностранных доходов
- Французское налоговое право — одно из наиболее проработанных в отношении цифровых активов
- Любая попытка налоговой оптимизации должна быть строго выверена: как в плане substance, так и документации
Резюме: 7 практических шагов
1. Проверить своё налоговое резидентство по французским критериям
2. Перепроверить всю структуру доходов и активов на предмет налоговой экспозиции во Франции
3. Выбрать стратегию для криптовалют: декларация, отчётность, сохранение лимитов
4. Уточнить статус при открытии бизнеса — нужен ли вам вид на жительство?
5. Сравнить модели: резидент/нерезидент, микропредприятие/классическая форма
6. При эмиграции — заранее оценить риски Exit Tax и структуру активов
7. Вовремя подавать электронные декларации и сохранять подтверждающие документы
Вывод:
Франция — это не про «высокие налоги». Это про правила, которые надо знать, чтобы не попасть. Кто понимает систему — может использовать её на благо. Кто игнорирует — рискует.
Если вы:
— запускаете проект с французскими партнёрами
— держите активы во Франции
— планируете релокацию или уже живёте во Франции
— мы готовы помочь вам с настройкой налоговой стратегии, проверкой статуса и анализом рисков. Пишите — обсудим ваш кейс персонально.
Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны?
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:
в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);
д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);
е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);
ж) защита активов компаний и собственников бизнеса.
Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Будем рады увидеть вас среди наших клиентов!
Звоните или пишите прямо сейчас!
Телефон +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com
Юридическая фирма "Ветров и партнеры"
