Решение Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.09.2024 по делу № А21-13307/2022.
Арбитражный суд Северо-Западного округа отменил постановление суда апелляционной инстанции и оставил в силе решение суда первой инстанции, усмотрев в действиях группы юридических лиц признаки «дробления бизнеса».
С учетом материалов дела, налоговым органом была проведена налоговая проверка, по результатам которой ООО «МК Галекс» были доначислены 238 886 655 руб. НДС, 421 972 884 руб. налога на прибыль, 204 717 015,63 руб. пеней, а также 52 103 802 руб. штрафа.
ФНС выявила схему дробления бизнеса с использованием расчетных счетов и формального документооборота с несколькими подконтрольными контрагентами – ООО «ТД Галекс», ООО «ТД Вектор», ООО «Форсаж», ООО «Юниторг».
Суд, согласившись с позицией инспекции, усмотрел в группе компаний наличие следующих признаков дробления бизнеса:
- наличие единых трудовых ресурсов;
- использование одних и тех же помещений, которые на праве собственности принадлежат обществу;
- одни и те же контакты для связи;
- единый IP-адрес;
- заключение между участниками схемы различных договоров (подряда, агентирования, аренды и иных);
- производственная деятельность компаний подразделялась между компаниями в зависимости от вида деятельности: перевозка, хранение, переработка продукции, ее реализация, но все организации были включены в единый производственный процесс;
- между компаниями осуществлялись банковские переводы, в том числе и обналичивание денежных средств путем выдачи безвозмездной помощи и займов без цели их возвращения;
- все компании осуществляли переводы в адрес одних и тех же поставщиков сырья.
Суд кассационной инстанции сделал вывод о закольцованном движении денежных средств между всеми участниками холдинга, а также о том, что участники схемы, помимо самого общества, обладали признаками «технических» организаций. Суд указал, что единственной экономической целью такой организации бизнеса являлось получение налоговой экономии за счет занижения выручки и незаконного применения УСН.
В то же время кассационной инстанции не согласился с выводами суда апелляционной инстанции об исключении из общего консолидированного дохода те доходы, которые были получены от ООО «ТД Вектор». Данный вывод был сделан на основании того, что факт действительного оказания услуг ООО «ТД Вектор» не был подтвержден первичной документацией общества.
Суд кассационной инстанции указал, что вывод суда о недоказанности факта оказания услуг на спорную сумму ошибочен, поскольку противоречит правилам доказывания, исключающим возможность обязать сторону доказать отсутствие каких-либо обстоятельств (то есть отрицательного факта).
Кассационный суд включил в состав доходов прибыль, полученную от ООО «ТД Вектор», учитывая отсутствие у общества первичной документации по проведенным сделкам. В данной части решение суда апелляционной инстанции было пересмотрено.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2019-2023 годах отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство», «Разрешение споров в судах общей юрисдикции» и является одной из 50 региональных компаний по всей России в данных номинациях.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Яна Польская, юрист-аналитик. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны?
p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:
1) Выдача подотчета директору – взыскание убытков
2) Срок оплаты векселя – предъявление векселя к оплате
3) Допрос в налоговой проверке – протокол допроса налогоплательщика
4) Защита директора от субсидиарной ответственности
5) Выплаты иностранным организациям – фактический получатель дохода
6) Управление репутацией в интернете
7) Как правильно начать инвестировать?
8) Как эффективно доказать свою правоту
9) Изменение концессионного соглашения – доказательства убыточности тарифов
10) Срок исковой давности по признанию сделки недействительной
