Решение АС Ростовской области от 25.10.2024 по делу А53-118/24.
25 октября 2024 года Арбитражный суд Ростовской области признал недействительным решение налоговой, в котором ИП Маврешко привлекался к ответственности за создание схемы "дробления бизнеса" в сфере розничной торговли нефтепродуктами через 10 АЗС.
Основные тезисы дела:
Обвинения: Налоговая инспекция утверждала, что ИП Маврешко использовал схему минимизации налогов через своих родственников-предпринимателей на УСН (супруга, дочь и сын), что, по их мнению, создало видимость законной деятельности.
Позиция налоговой: вменяя схему "дробления бизнеса" Инспекция считала, что ИП Маврешко и предприниматели осуществляли идентичные виды деятельности. Все управленческие решения принимал сам ИП Маврешко. Были открыты расчетные счета в одном банке, использовался один IP-адрес, с которого фиксировался вход и выход из системы, направлялась отчетность. Выявлены "общие" сотрудники, работающие по совместительству, ведение единой кадровой политики, основанной на централизованном трудоустройстве. Установлены "общие" поставщики топлива, круговые договорные отношения между участниками схемы и факты выдачи доверенностей. Выявлено наличие "общих" номеров телефонов, единой электронной почты. Все ИП группы имели единую материально-техническую базу, общую бухгалтерию. Заявитель и члены семьи (участники схемы дробления бизнеса) осуществляли единую розничной торговлю нефтепродуктами, с несением расходов друг за друга, имели общее складское помещение для хранения топлива. АЗС работали под единым логотипом.
Линия защиты: ИП Маврешко указал на недостаток прямых доказательств со стороны налоговой инспекции. Суд согласился, что налоговые органы не могут оценивать целесообразность, рациональность, эффективность деятельности налогоплательщика или понесенных им расходов с точки зрения полученного результата. Взаимозависимость контрагентов не опровергает чью-либо добросовестность, а семейное предпринимательство нередко ведут в нескольких организационных формах, что не делает всех участников одним субъектом и не предрешает с их стороны нарушений закона.
Право на законную оптимизацию:
Деловая цель передачи объектов АЗС с ИП Маврешко на родственников обусловлена желанием сохранить "семейный бизнес" и передать членам семьи накопленный опыт с целью самостоятельного использования ими переданного имущества для извлечения прибыли. При этом, передавая часть, принадлежащего имущества (АЗС и земельные участки) задолго до даты проверки, ИП Маврешко не мог предвидеть размер лимита (его превышение) для применения УСН в год проверки и последующие годы, как и не мог предвидеть того, сохранится ли такой лимит, будет ли существовать УСН в принципе, будут ли приняты новые ограничения и т.п., поскольку такие вопросы находятся исключительно в ведении законодателя. Родственники, действующие как ИП, осуществляли самостоятельную предпринимательскую деятельность на АЗС. Все хозяйственные операции, включая поставки и оплаты, реально проводились. Добросовестно исполнялись все налоговые обязательства. Совпадение поставщиков и использование одних и тех же ресурсов объясняется спецификой их бизнеса и тем, что они работали на одной небольшой территории населенного пункта.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2019-2023 годах отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство», «Разрешение споров в судах общей юрисдикции» и является одной из 50 региональных компаний по всей России в данных номинациях.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Кристина Корноухова, юрист
p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:
1) Выдача подотчета директору – взыскание убытков
2) Срок оплаты векселя – предъявление векселя к оплате
3) Допрос в налоговой проверке – протокол допроса налогоплательщика
4) Защита директора от субсидиарной ответственности
5) Выплаты иностранным организациям – фактический получатель дохода
6) Управление репутацией в интернете
7) Как правильно начать инвестировать?
8) Как эффективно доказать свою правоту
9) Изменение концессионного соглашения – доказательства убыточности тарифов
10) Срок исковой давности по признанию сделки недействительной
