Судебный акт: Постановление Арбитражного суда Северо - Кавказского округа от 28 октября 2022 года № Ф08-10273/2022 по делу № А53-43117/2021
Выводы суда:
1. ООО «Бриз» совместно с другими аффилированными лицами была создана видимость формального соблюдения требований законодательства. Благодаря сделкам с техническими компаниями, не исполнявшими свои обязательства, был завышен НДС к вычету из бюджета и расходы по налогу на прибыль организаций. Заключенные сделки исполнялись не в соответствии с указанными в них условиях, в т.ч. товары, по которым была указана 100% предоплата, оплачивались с отсрочкой платежа либо не оплачивались.
2. Аффилированность компаний подтверждают: принадлежность товарных знаков на ввезенные товары к одним и тем же физическим лицам, взаимозависимым с компаниями, осмотры складских помещений, принадлежащих компаниям, входящим в одну группу, местонахождение компаний по одному юридическому адресу. Руководство и контроль в группе компаний фактически осуществляли одни и те же лица, что подтверждено протоколами допроса сотрудников, IP-адресами, анализом сайтов организаций, контактными номерами телефонов. Компании группы зачастую безвозмездно пользовались ресурсами других компаний, в т.ч. техникой, складскими помещениями.
3. Право на учет фактически понесенных расходов у общества отсутствует, т.к. оно не способствовало устранению потерь казны, не раскрыло сведения и документы, позволяющие установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделкам. В документах общества отсутствуют соответствующие расходы. Кроме того, общество противодействовало налоговому контролю путем «миграции» на другие места налогового учета.
Комментарии:
1. Данное дело является одним из примеров того, что налоговые органы при обнаружении аффилированности нескольких компаний, находят в их деятельности получение необоснованной налоговой выгоды в виде излишних вычетов НДС либо завышения расходов по налогу на прибыль.
2. При доказывании аффилированности компаний налоговые органы используют целый арсенал разнообразных средств, начиная от общедоступных источников информации в виде анализа сайтов, осмотров вывесок по месту нахождения складов или юридических адресов организаций, и заканчивая допросами свидетелей, исследованиями движения денежных средств по банковским счетам, проверками IP-адресов, с которых производятся распоряжения денежными средствами на счетах.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
У нас также есть аудиоподкасты. Это выпуски по 2-5 минут. Посвящены одному спору, конфликту или новости. Их можно слушать прямо на нашем сайте, на сайте подкаст-площадки или скачать себе на компьютер, смартфон и пр. Выпуск 1 (о субсидиарной ответственности); Выпуск 2 (оспаривание договора по мотиву злоупотребления правом); Выпуск 3 (расторжение договора по инициативе продавца, что учесть?). Еще пара десятков по ссылке.
Вы не поверите, но для любителей коротких и полезных видео, у нас появились видеоподкасты. Например, выпуск на тему «Взыскание упущенной выгоды» можно посмотреть по ссылке.
Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2020 году отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство», «Разрешение споров в судах общей юрисдикции» и является одной из региональных компаний по всей России в данных номинациях.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда присоединяйтесь к нашему телеграм-каналу.
p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:
1) Выдача подотчета директору – взыскание убытков
2) Срок оплаты векселя – предъявление векселя к оплате
3) Допрос в налоговой проверке – протокол допроса налогоплательщика
4) Защита директора от субсидиарной ответственности
5) Выплаты иностранным организациям – фактический получатель дохода
6) Правомерны ли действия директора – взыскание убытков
7) Дефекты формы векселя – требование по векселю
8) Налог на имущество организаций – коды льгот
9) Признание ценных бумаг бесхозяйными – ст. 225 ГК РФ
10) Изменение концессионного соглашения – доказательства убыточности тарифов