С 1 марта в России вновь начали проводиться выездные налоговые проверки IT-компаний, что может привести к доначислению налогов.
С 1 марта в России вновь начали проводиться выездные налоговые проверки IT-компаний, что может привести к доначислению налогов. Налоговые органы все чаще пересматривают методы определения профильной выручки, самостоятельно распределяя ее по видам деятельности и внутри группы компаний. Если расчет доли профильной выручки окажется неверным, это может стать основанием для отказа в применении налоговых льгот.
С 2025 года в расчет профильной выручки не будут включаться программное обеспечение и базы данных, разработанные иностранными компаниями, неподконтрольными российским юридическим лицам и гражданам. Это может снизить долю профильной выручки и повлиять на возможность получения льгот. Создание IT-компании в группе само по себе не считается дроблением бизнеса, но налоговая служба может оспорить применение льгот при выявлении искажений фактов хозяйственной деятельности. Недостаточная документация управленческих решений и деловых процессов повышает риск налоговых претензий. Кроме того, сделки внутри группы, проводимые с целью перераспределения прибыли или фонда оплаты труда в льготные зоны, могут привлечь внимание налоговых органов. При отсутствии корректного учета расходов за 2022-2024 годы компании могут столкнуться с отказом в их переносе на последующие налоговые периоды.
Если расходы не были подтверждены надлежащими документами, инспектор может признать их относящимися к прошлым периодам с нулевой ставкой. В таком случае придется заплатить налог на прибыль в полном объеме, а также штрафы и пени. С 1 октября 2022 года изменились правила налогообложения электронных услуг, предоставляемых иностранными компаниями.
С 1 января 2024 года действует налог в 15% на доходы иностранных компаний группы. Однако если поставщик зарегистрирован в дружественной юрисдикции, можно воспользоваться освобождением от налога. Важно убедиться, что все документы для подтверждения права на освобождение в наличии. Вопрос налогообложения удаленных сотрудников, работающих за границей, долгое время оставался неясным. В некоторых случаях налог уплачивался по ставке 30%, но если использовалась более низкая ставка, важно заранее обосновать этот подход документально.
С 1 сентября 2025 года аккредитацию IT-компаний смогут получить только те организации, в которых не менее 50% собственности, управления и контроля принадлежит российским юридическим лицам и гражданам. Несоблюдение этого требования может привести к аннулированию аккредитации. Компании рекомендуется заранее проверить структуру владения и, при необходимости, провести реструктуризацию. Налоговые органы также могут обратить внимание на схемы с искусственным дроблением бизнеса и попытки перераспределения прибыли внутри группы, что может привести к дополнительным начислениям и штрафам. Важно заранее провести аудит налоговой документации, чтобы избежать претензий со стороны налоговой службы.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалами в Разделе "Статьи".
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! Звоните или пишите прямо сейчас!
Телефон +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com
Юридическая фирма "Ветров и партнеры"
больше, чем просто юридические услуги
