Опубликовали судебный акт по налоговому спору, где Блиновская пробовала оспорить требования налогового органа к ней. Было любопытно, поэтому решил прочитать.
Решение суда от 15 апреля 2024. Объем - 44 страницы. Рекомендую.
Размер требований:
Доначислены налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в размере 174 537 667 руб., налог на добавленную стоимость (далее - НДС) в размере 733 414 005 руб., а также начислены штрафные санкции, предусмотренные пунктом 3 статьи 122 НК РФ в размере 226 907 906 руб.
Что установил суд:
1. 10.01.2020 ИП Блиновская Е.О. приняла решение о применении общей системы налогообложения с 01.10.2019 и направила в налоговый орган сообщение об утрате права на применения УСН с 01.10.2019.
2. В 2019 - 2021 ИП Блиновской Е.О. заключены лицензионные договоры на предоставление права использования результатов интеллектуальной деятельности (далее - ИД) с ООО «Арктур», ООО «Генотест», ООО «Премиум», ООО «Адара», ООО «Хадар», ООО «Альтаир», ООО «Бетельгейзе», ИП Григорова И.Н., ООО «Денеб», 4 ООО «Кастор», ООО «Толиман», ООО «Канопус», ООО «Капелла», ИП Миняева Н.Ю., ИП Остапишина Т.А., ООО «Сириус», ООО «Ригель», ООО «Регул», ООО «Эридан», ООО «Эра», ООО «Ярославна». Хоть все юрлица и не определены как участники схемы «дробления бизнеса», но по отдельным юрлицам точно суд прошелся и назвал их таковыми.
3. Все участники схемы применяют УСН с объектом налогообложения «доходы» с различными налоговыми ставками в зависимости от региона регистрации, имеют зарегистрированные ККТ с местом установки http://blinovskaya.com и адресом регистрации г. Москва, Бутлерова ул., 17Б, осуществляют проведение только тренинг-марафонов ИП Блиновской Е.О.
4. По отдельным юрлицам суд напрямую квалифицирует их как взаимозависимое с налогоплательщиком лицо, номинальный руководитель, ведет деятельность в интересах налогоплательщика.
5. Участники марафона Блиновской Е.О. не информировались, что марафон проводит стороннее юридическое лицо или физическое лицо. С участниками марафона общались от имени Блиновской Е.О.
6. Инспекцией установлены и не опровергнуты Заявителем факты о том, что единым центром управления участниками схемы дробления бизнеса являлась ИП Блиновская Е.О., использование одних и тех же адресов электронной почты и телефонных номеров для управления расчетными счетами.
7. Работники находились в общих чатах и осуществляли деятельность как единое целое, при этом видимость действий нескольких налогоплательщиков прикрывала фактическую деятельность одного налогоплательщика - ИП Блиновская Е.О. Также свидетели сообщили и переходе персонала между участниками схемы без изменения их должностных обязанностей.
8. Участники схемы оплачивают размещение рекламы продуктов интеллектуальной деятельности ИП Блиновской Е.О. в отсутствие договоров на использование результатов ИД.
9. Участники схемы перечисляют денежные средства в виде займов подконтрольным налогоплательщику лицам без дальнейшего их возврата.
10. Часть из подконтрольных юрлиц, на которые выводились деньги, не предоставила данные по запросам налоговой, либо ответила кратко. Данный факт указывает на намерения руководства организаций на уклонение от представления документов.
11. После перезагрузки страниц оплаты cloud.oplata.blinovskaya.com, cloud.pay.blinovskaya.com или fin.blinovskaya.com осуществляется переход в «Пользовательское соглашение». При этом при каждой перезагрузке сайт автоматически подставляет разные юридические лица или ИП.
Комментарии по ходу:
1. По тексту судебного акта участником схемы по дроблению бизнеса указываются и многочисленные ИП.
2. По делу много отсылок на результаты деятельности правоохранительных органов. Результаты опросов и пр.
3. Общее количество работников было около 100 человек (официально не больше 30 человек). Поэтому предположу, что реальных опросов было много и физлица рассказывали как есть.
4. В схеме много участвует родственников, друзей налплата, ее мужа и/или их близких друзей. Допустим, финдир определен как близкий друг мужа Блиновской.
5. По некоторым субъектам были установлены отсутствия признаки ведения деятельности (нет вывесок, людей, расходов и пр.).
Что читать:
https://kad.arbitr.ru/Card/066b9c69-edf9-47dc-878d-16baa00a6b73
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
У нас также есть аудиоподкасты. Это выпуски по 2-5 минут. Посвящены одному спору, конфликту или новости. Их можно слушать прямо на нашем сайте, на сайте подкаст-площадки или скачать себе на компьютер, смартфон и пр. Выпуск 1 (о субсидиарной ответственности); Выпуск 52 (выплата стимулирующего характера); Выпуск 67 (раздел имущества супругов). Еще пара десятков по ссылке.
Вы не поверите, но для любителей коротких и полезных видео, у нас появились видеоподкасты. Например, выпуск на тему «Взыскание упущенной выгоды» можно посмотреть по ссылке.
Также рекомендуем ознакомиться со следующими нашими видеоматериалами "Разбор бизнес-партнерства" с нашими экспертами: управляющим партнером юрфирмы Виталием Ветровым и юристом Станиславом Ластовским:
1. Корпоративный договор: как получить в 30 раз больше. Разбор бизнес-партнерства.
2. Разбор бизнес-партнерства. Для предпринимателя. Опцион на долю в прибыли, опцион на долю в компании.
Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2019-2023 годах отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство», «Разрешение споров в судах общей юрисдикции» и является одной из 50 региональных компаний по всей России в данных номинациях.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Виталий Ветров, управляющий партнер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда присоединяйтесь к нашему телеграм-каналу.
p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:
1) Выдача подотчета директору – взыскание убытков
2) Срок оплаты векселя – предъявление векселя к оплате
3) Допрос в налоговой проверке – протокол допроса налогоплательщика
4) Защита директора от субсидиарной ответственности
5) Выплаты иностранным организациям – фактический получатель дохода
6) Правомерны ли действия директора – взыскание убытков
7) Дефекты формы векселя – требование по векселю
8) Налог на имущество организаций – коды льгот
9) Признание ценных бумаг бесхозяйными – ст. 225 ГК РФ
10) Изменение концессионного соглашения – доказательства убыточности тарифов
