Сегодня НПД — налог на профессиональный доход — самый «мягкий» налоговый режим в стране. Низкая ставка, нет обязанности платить НДФЛ, страховые взносы, обеспечивать соблюдение трудовых прав (отпуска, больничные и т.д.), вся отчетность через удобное приложение «Мой налог».
У режима вполне благородная цель — вывести в «белый» сектор людей, работающих на себя, без сложной налоговой отчётности.
Но на практике некоторые компании нашли ему иное применение — начали переводить штатных сотрудников в статус самозанятых ради налоговой экономии. Именно эта «оптимизация» и становится причиной всё большего числа налоговых споров.
Свежий судебный кейс
АНО «Содействие» привлекала 98 самозанятых по договорам «сиделка». Формально — гражданско-правовые отношения. Но ФНС выявила:
• одинаковый предмет договора и длительность;
• 3–7 часов в день, 5–6 дней в неделю, по графику заказчика;
• фиксированная или почасовая оплата дважды в месяц;
• регистрация в качестве НПД прямо перед началом работы;
• обучение, контроль за счёт организации;
• чеки иногда пробивались с одного устройства сотрудниками организации.
Решение Арбитражного суда Владимирской области по делу № А11-9459/2024 (https://kad.arbitr.ru/Card/72d9eed5-a445-449e-a7d7-2823bfb6c10e): это трудовые отношения. Итог — доначисление НДФЛ и штраф.
Почему это опасно для бизнеса:
1. Доначисления: уплата НДФЛ и взносов за свой счёт.
2. Переквалификация задним числом: все «самозанятые» станут вашими сотрудниками.
3. Риск попасть в реестре недобросовестных работодателей — потеря господдержки и тендеров.
4. Сигналы для иных проверок: много НПД у одного заказчика, одинаковые суммы, регистрация перед началом работы и пр.
Вывод:
НПД — отличный инструмент для сотрудничества с независимыми исполнителями, но он не работает как «серый» способ снизить налоги. Для налоговой важна не форма договора, а реальное содержание отношений. Если по сути человек — ваш сотрудник, то ФНС это докажет.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
У нас также есть аудиоподкасты. Это выпуски по 2-5 минут. Посвящены одному спору, конфликту или новости. Их можно слушать прямо на нашем сайте, на сайте подкаст-площадки или скачать себе на компьютер, смартфон и пр. Выпуск 1 (о субсидиарной ответственности); Выпуск 2 (оспаривание договора по мотиву злоупотребления правом); Выпуск 3 (расторжение договора по инициативе продавца, что учесть?). Еще пара десятков по ссылке.
Вы не поверите, но для любителей коротких и полезных видео, у нас появились видеоподкасты. Например, выпуск на тему «Субсидиарная ответственность и общество с безграничной ответственностью» можно посмотреть по ссылке.
Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2019-2023 годах отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство», «Разрешение споров в судах общей юрисдикции» и является одной из 50 региональных компаний по всей России в данных номинациях.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Марина Сорокина
p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:
1) Выдача подотчета директору – взыскание убытков
2) Срок оплаты векселя – предъявление векселя к оплате
3) Допрос в налоговой проверке – протокол допроса налогоплательщика
4) Защита директора от субсидиарной ответственности
5) Выплаты иностранным организациям – фактический получатель дохода
6) Правомерны ли действия директора – взыскание убытков
7) Дефекты формы векселя – требование по векселю
8) Налог на имущество организаций – коды льгот
9) Признание ценных бумаг бесхозяйными – ст. 225 ГК РФ
10) Изменение концессионного соглашения – доказательства убыточности тарифов
