Решение АС города Москвы от 23.04.2024 по делу № А40-182147/2023.
ООО ЧОО «Безопасный город» обратилось с исковым заявлением к налоговому органу с требованием о признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым были доначислены недоимки по НДС в размере 130 208 667 руб., налогу на прибыль организации в размере 90 125 379 руб., а также пени и штрафы.
Основание доначисления налогов и других санкций послужило выявление налоговым органом схему «дробления бизнеса» с привлечением нескольких юридических лиц: ОО ЧОО «Безопасный город-М», ООО ЧОО «Лидер Безопасность» и ООО ЧОО «Лидер-А». Целью дробления бизнеса послужило незаконное применение юридическим лицом упрощенной системы налогообложения (УСН).
Между тем, суд первой инстанции отказал в признании недействительным решения налогового органа и выявил следующие признаки «дробления бизнеса»:
- совпадения должностных лиц, учредителей, участников обществ;
- фактическое управление всей группой компаний одним лицом;
- участие в судебных разбирательствах одного представителя по доверенности;
- ведение бухгалтерского учета в одних и тех же организациях – ООО «Ваш бухгалтер», ООО «Вашглавбух»;
- совпадение IP-адресов, с которых предоставлялась бухгалтерская отчетность;
- открытие расчетных счетов в одном банке;
- фактическое нахождение участников схемы по одному и тому же адресу;
- при заполнении контактных данных «перебрасывание» на сайт одного из обществ;
- общие адреса электронной почты и номера телефонов;
- аналогичный вид экономической деятельности;
- частичное совпадение заказчиков и поставщиков;
- выполнение сотрудниками участников схемы одних и тех же обязанностей в разных юридических лицах;
- вывод денежных средств из обществ путем предоставления беспроцентных займов одним и тем же лицам;
- переводы денежных средств между участниками схемы с назначением платежа «за оказание консультационных услуг»;
- установленное несение расходов участниками схемы друг за друга;
- резкое снижение доходов общества, созданного первым, после регистрации второго общества, сходящего в схему;
- предмет и условия договоров, заключаемых участниками схемы с клиентами, идентичны друг другу;
- невозможность использования системы УСН без реализации схемы «дробления бизнеса».
Суд первой инстанции указал, что в своей совокупности представленные инспекцией доказательства свидетельствуют о том, что общество и ООО ЧОО «Безопасный город-М», ООО ЧОО «Лидер Безопасность» и ООО ЧОО «Лидер-А» фактически действовали как единая бизнес-структура под управлением одних и тех же лиц.
Направленность данных действий на неправомерное уменьшение налоговых обязательств путем формального соблюдения условий применения УСН подтверждается мероприятиями налогового контроля, материалами гражданского дела. Иная разумная деловая цель организации бизнеса именно в такой форме отсутствовала, в связи с чем в удовлетворении иска было отказано.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2019-2023 годах отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство», «Разрешение споров в судах общей юрисдикции» и является одной из 50 региональных компаний по всей России в данных номинациях.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Яна Польская, юрист-аналитик. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны?
p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:
1) Выдача подотчета директору – взыскание убытков
2) Срок оплаты векселя – предъявление векселя к оплате
3) Допрос в налоговой проверке – протокол допроса налогоплательщика
4) Защита директора от субсидиарной ответственности
5) Выплаты иностранным организациям – фактический получатель дохода
6) Управление репутацией в интернете
7) Как правильно начать инвестировать?
8) Как эффективно доказать свою правоту
9) Изменение концессионного соглашения – доказательства убыточности тарифов
10) Срок исковой давности по признанию сделки недействительной
