Решение Арбитражного суда Новосибирской области от 11.06.2024 по делу № А45-11180/2023.
Общество с ограниченной ответственностью «Ресурсы питания» (общество, истец) обратилось в суд с исковым заявлением к налоговому органу о признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое выразилось в реализации схемы «дробления бизнеса» с целью минимизации подлежащих выплате налогов.
В ходе выездной налоговой проверки налоговым органом было установлено применение схемы «дробления бизнеса» путем осуществления предпринимательской деятельности через Группу Компаний «Кузина», а именно через следующие юридические лица: ООО «Ресурсы питания», ООО «Кузина» и ООО «Кузина Рост».
Налоговым органом были выявлены следующие признаки «дробления бизнеса», с которыми согласился арбитражный суд:
- один и тот же собственник бизнеса с долей участия в уставном капитале каждой из организации в 90%;
- одни и те же участники в юридических лицах, имеющие одинаковые размеры долей;
- организации были зарегистрированы последовательно и все с применением специального режима налогообложения;
- в каждой из организаций были заключены договоры о передаче полномочий единоличного исполнительного органа одному и то же управляющему – Головковой Е.А.;
- расчетные счета организаций открыты в одном кредитном учреждении – АО «Банк Акцепт»;
- доверенности от трех компаний были выданы в адрес одних и тех же лиц-представителей;
- организациями осуществлялись взаимные переводы по расчетным счетам с назначением платежа «за товар» либо «заем». Заемные средства не возвращались, проценты за пользование заемными денежными средствами не начислялись и не оплачивались;
- ООО «Кузина» являлось основным покупателем у ООО «Ресурс» и у ООО «Ресурсы питания» кулинарной и хлебобулочной продукции;
- организации фактически использовали один и тот же товарный знак – ООО «Кузина» в отсутствие соответствующих договоров и на безвозмездной основе;
- исходя из справочника «2ГИС» адреса мест нахождения торговых точек были расположены без какого-либо разделения по наименованию организаций;
- на сайтах по размещению вакансий три компании не были разделены между собой. Собеседования проводились одним и тем же HR, трудовые книжки хранились по одному и тому же адресу;
- компании использовали один и тот же IP-адрес и телефон при предоставлении налоговой отчетности;
- при анализе справок 2-НДФЛ был обнаружен переход одних и тех же сотрудников из одной компании в другую на аналогичные условия;
- компании имели единые рекламные акции, проводимые в одно и то же время.
Также в ходе проведения выездной налоговой проверки было установлено третье лицо, связь которого не была подтверждена с ГК «Кузина». Так, ИП Бодрова О.А. значительным образом отличалась от иных участников спора, поскольку, заключив договор коммерческой концессии осуществляла постоянные платежи: паушальный взнос и роялти, а также не передавала право управления организацией Головковой Е.А.
Суд указал, что установление привилегий (в виде неуплаты роялти и паушальных взносов), а также передача управления одному и тому же лицу одновременно тремя участниками схемы свидетельствует о взаимозависимости организаций, применении схемы «дробления бизнеса».
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2019-2023 годах отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство», «Разрешение споров в судах общей юрисдикции» и является одной из 50 региональных компаний по всей России в данных номинациях.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Яна Польская, юрист-аналитик. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны?
p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:
1) Выдача подотчета директору – взыскание убытков
2) Срок оплаты векселя – предъявление векселя к оплате
3) Допрос в налоговой проверке – протокол допроса налогоплательщика
4) Защита директора от субсидиарной ответственности
5) Выплаты иностранным организациям – фактический получатель дохода
6) Управление репутацией в интернете
7) Как правильно начать инвестировать?
8) Как эффективно доказать свою правоту
9) Изменение концессионного соглашения – доказательства убыточности тарифов
10) Срок исковой давности по признанию сделки недействительной
