Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.08.2024 по делу № А12-12454/2020.
Арбитражный суд кассационной инстанции оставил в силе решения нижестоящих судов, которыми были установлены признаки «дробления бизнеса» компании «РеалПро». Налоговым органом были доначислены налоги в общем размере 166 868 773 руб., пени в сумме 15 827 320 руб., а также штраф в размере 13 506 660 руб.
Схема «дробления бизнеса», в результате которой была образована такая налоговая задолженность, заключалась в привлечении взаимозависимых юридических лиц, которые применяли специальный налоговый режим в виде УСН и переводе налогового бремени на одно юридическое лицо – ООО «РеалПро».
Налоговый орган установил согласованность действий ООО «РеалПро» с взаимозависимыми организациями, а также получил доказательства их подконтрольности одному лицу (директору Тюленеву А.В.) в вопросе ведения хозяйственных операций по продаже и сдаче в аренду недвижимого имущества.
Налоговый орган указал, что схема «дробления бизнеса» была построена таким образом, что аффилированные лица фактически не несли расходы, а вся долговая нагрузка аккумулировалась на стороне ООО «РеалПро». В качестве подтверждения своей позиции налоговым органом были приведены следующие доводы и доказательства:
- ведением бухгалтерского учета и составлением налоговой отчетности у всех участников схемы занималась компания ООО «Бизнес Консалтинг»;
- директором ООО «Бизнес Консалтинг» являлся также Тюленев А.В., который самостоятельно контролировал движение денежных потоков между юридическими лицами;
- налоговый учет ООО «РеалПро» искажался на протяжении длительного времени, начиная с 2018 г.;
- в отношении директора было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов);
- все договоры от имени ООО «РеалПро» и аффилированных лиц заключались от имени одного и того же лица.
Иных признаков «дробления бизнеса» суд кассационной инстанции в своем постановлении не указал. В связи с большой суммой долга лицо, реализовавшее схему «дробления бизнеса», было введено в процедуру банкротства.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2019-2023 годах отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство», «Разрешение споров в судах общей юрисдикции» и является одной из 50 региональных компаний по всей России в данных номинациях.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Яна Польская, юрист-аналитик. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны?
p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:
1) Выдача подотчета директору – взыскание убытков
2) Срок оплаты векселя – предъявление векселя к оплате
3) Допрос в налоговой проверке – протокол допроса налогоплательщика
4) Защита директора от субсидиарной ответственности
5) Выплаты иностранным организациям – фактический получатель дохода
6) Управление репутацией в интернете
7) Как правильно начать инвестировать?
8) Как эффективно доказать свою правоту
9) Изменение концессионного соглашения – доказательства убыточности тарифов
10) Срок исковой давности по признанию сделки недействительной
