Директор общества возместит убытки, если контрагенты – фирмы-однодневки

Если контрагенты – фирмы-однодневки, то директор общества возместит убытки? Судебная практика.

Налоговым органом выявлены риски совершения юридическими лицами правонарушений в сфере уплаты налогов и налоговых вычетов. Впоследствии эти организации исключены из ЕГРЮЛ, поскольку в реестре содержались недостоверные сведения.

Игнорируя предупреждения о рисках, руководитель организации заключил с компаниями договоры и произвел по ним оплату.

Статья 53.1 Гражданского кодекса РФ возлагает директора юридического лица ответственность за убытки, причиненные по его вине, если будут доказаны неразумность или недобросовестность действий этого лица.

Общество посчитало, что взаимодействие с недобросовестными контрагентами по вине директора, причинило ему убытки и обратилось в суд.

Фабула дела:

ООО «Сибгаз» предъявило иск к бывшему директору Нициевскому В.А. о взыскании убытков в размере 54 055 820 рублей по сделкам с контрагентами – ООО «Союз» и ООО «Форвард».

Истец полагал, что сделки, по которым осуществлялись продажи топлива обществу, в реальности не исполнялись, а были заключены ответчиком с целью вывода денежных средств из активов общества.

Еще до судебного разбирательства между учредителями Общества и Нициевским В.А. существовал корпоративный конфликт, полномочия последнего досрочно прекращены решением внеочередного общего собрания ООО «Сибгаз».

В 2019 году судебным решением ООО «Сибгаз» обязали предоставить участнику Кришкевичу Д.В. документацию о финансово-хозяйственной деятельности Общества за период руководства Нициевским В.А. Решение суда не исполнено ввиду отсутствия документов в Обществе, неоднократные требования в адрес бывшего директора о предоставлении документов, оставлены им без ответа.

Кроме того, в отношении ООО «Сибгаз» проводилась налоговая проверка, по результатам которой директором Нициевским В.А. представлено гарантийное письмо о предоставлении уточненных налоговых деклараций и доплате НДС в размере 10 925 800 рублей. Впоследствии сумма НДС доплачена из личных денежных средств Нициевского В.А.

По мнению истца сделки являлись мнимыми, т.е. не имели реальной договорной цели, заключались для вывода денежных средств в пользу Нициевского В.А., следствием чего и стало причинение убытков.

Судом установлено, что контрагенты истца ООО «Союз» и ООО «Форвард» являются аффилированными лицами (имеют один состав учредителей и исполнительных органов), занимаются одним видом деятельности – продажей топлива, как в розницу, так и оптом. Исходя из представленных бухгалтерских документов эти организации заключали убыточные договоры с ООО «Сибгаз», т.е. с явной экономической нецелесообразностью.

Суд исковые требования удовлетворил частично, взыскав с Нициевского В.А. убытки по сделкам с ООО «Союз» и ООО «Форвард».

Судебный акт в законную силу не вступил.

Судебный акт:

Решение Арбитражного суда Новосибирской области от 29.07.2022 года по делу № А45-19846/2021.

Выводы суда:

1. Сделки контрагентов не имели экономической обоснованности и выгоды, поскольку каждое из обществ осуществляло коммерческую деятельность в убыток, а отгрузка топлива производилась с одних и тех же адресов по замкнутой схеме.
2. Доказательствами фиктивного характера сделок признаны: факт налогового правонарушения по оформлению фиктивных налоговых вычетов; добровольная уплата в бюджет доначисленных налогов из личных средств директора Нациевского В.А.; отсутствие бухгалтерских и хозяйственных документов в Обществе.
3. Наличие аффилированности между Нициевским В.А., ООО «Союз», ООО «Форвард» при ведении хозяйственной деятельности в отсутствие иных доказательств неправомерности действий директора, не свидетельствуют о том, что ООО «Сибгаз» был причинен ущерб.

Комментарии:

1. Доказанность фиктивности сделок между контрагентами является основанием для признания действий директора недобросовестными. Однако, сам по себе факт аффилированности таким основанием не является.
2. Директор Общества несет ответственность за наличие и сохранность бухгалтерской документации. Безосновательное отсутствие документов расценивается как недобросовестное поведение руководителя.
3. Возложение на бывшего директора обязанности возместить убытки допускается при наличии совокупности с его стороны действий (бездействий), позволяющих с достоверностью утверждать о недобросовестном или неразумном поведении такого лица.

У нас также есть аудиоподкасты. Это выпуски по 2-5 минут. Посвящены одному спору, конфликту или новости. Их можно слушать прямо на нашем сайте, на сайте подкаст-площадки или скачать себе на компьютер, смартфон и пр. Выпуск 1 (о субсидиарной ответственности);  Выпуск 2 (оспаривание договора по мотиву злоупотребления правом); Выпуск 3 (расторжение договора по инициативе продавца, что учесть?). Еще пара десятков по ссылке.

Вы не поверите, но для любителей коротких и полезных видео, у нас появились видеоподкасты. Например, выпуск на тему «Взыскание упущенной выгоды» можно посмотреть по ссылке.

Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2020 году отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство», «Разрешение споров в судах общей юрисдикции» и является одной из региональных компаний по всей России в данных номинациях. 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.  

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Давид Гликштейн, менеджер.  Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда давайте дружить на Facebook.

p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:

1) Выдача подотчета директору – взыскание убытков

2) Срок оплаты векселя – предъявление векселя к оплате

3) Допрос в налоговой проверке – протокол допроса налогоплательщика

4) Защита директора от субсидиарной ответственности

5) Выплаты иностранным организациям – фактический получатель дохода

6) Правомерны ли действия директора – взыскание убытков

7) Дефекты формы векселя – требование по векселю

8) Налог на имущество организаций – коды льгот

9) Признание ценных бумаг бесхозяйными – ст. 225 ГК РФ

10) Изменение концессионного соглашения – доказательства убыточности тарифов