Судебный акт: Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23 ноября 2022 года № Ф07-17347/2022 по делу № А26-1611/2019.
Выводы суда:
1. Деньги поступали на расчетный счет индивидуального предпринимателя - супруги генерального директора и учредителя общества, за оказанные услуги обществу. Далее в течение 1-2 банковских дней средства в большом количестве перечислялись на карты директора и его супруги.
2. Налоговым органом было доказано совершение сделок обществом с индивидуальным предпринимателем - супругой директора общества по нерыночным ценам в целях обналичивания денежных средств, а не в целях осуществления предпринимательской деятельности.
3. Задолженность перед налоговыми органами у общества образовалась при непосредственном участии супруги директора, в связи с чем доказанным является наличие у нее статуса контролирующего должника лица. Супруга и генеральный директор (учредитель) общества, имеющего налоговую задолженность, включенную в реестр требований кредиторов, должны отвечать солидарно и нести субсидиарную ответственности по обязательствам общества перед налоговыми органами.
Комментарии:
1. Не всегда супруги или другие взаимозависимые с учредителями хозяйственных обществ лица являются контролирующими лицами данных обществ для целей возможности их привлечения к субсидиарной ответственности по долгам обществ.
2. Согласно Постановлению Пленума Верховного суда РФ от 21.12.2017 № 53 “О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве” лицо не может быть признано контролирующим должника только на том основании, что оно состояло в отношениях родства или свойства с членами органов управления должника.
3. Контролирующим может быть признано лицо, извлекшее существенную (относительно масштабов деятельности должника) выгоду в виде увеличения (сбережения) активов, которая не могла бы образоваться, если бы действия должника соответствовали закону, в т.ч. принципу добросовестности.
4. Примером контролирующего должника лица является третье лицо, которое получило существенный актив должника (в т.ч. по цепочке последовательных сделок), выбывший из владения должника по сделке, совершенной руководителем в ущерб возглавляемой организации и ее кредиторов.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
У нас также есть аудиоподкасты. Это выпуски по 2-5 минут. Посвящены одному спору, конфликту или новости. Их можно слушать прямо на нашем сайте, на сайте подкаст-площадки или скачать себе на компьютер, смартфон и пр. Выпуск 1 (о субсидиарной ответственности); Выпуск 2 (оспаривание договора по мотиву злоупотребления правом); Выпуск 3 (расторжение договора по инициативе продавца, что учесть?). Еще пара десятков по ссылке.
Вы не поверите, но для любителей коротких и полезных видео, у нас появились видеоподкасты. Например, выпуск на тему «Взыскание упущенной выгоды» можно посмотреть по ссылке.
Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2020 году отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство», «Разрешение споров в судах общей юрисдикции» и является одной из региональных компаний по всей России в данных номинациях.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Галина Короткевич, партнер. Люблю кофе, всякие вкусняшки, банкротные дела и корпоративное право. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны?
p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:
1) Выдача подотчета директору – взыскание убытков
2) Срок оплаты векселя – предъявление векселя к оплате
3) Допрос в налоговой проверке – протокол допроса налогоплательщика
4) Защита директора от субсидиарной ответственности
5) Выплаты иностранным организациям – фактический получатель дохода
6) Правомерны ли действия директора – взыскание убытков
7) Дефекты формы векселя – требование по векселю
8) Налог на имущество организаций – коды льгот
9) Признание ценных бумаг бесхозяйными – ст. 225 ГК РФ
10) Изменение концессионного соглашения – доказательства убыточности тарифов
