Страховые взносы ИП за 2025 год

Страховые взносы ИП «за себя» — одна из тех тем, где предприниматели регулярно допускают дорогостоящие ошибки: платят не вовремя, считают неправильно, путают реквизиты или не знают, что делать при нулевом доходе. В этой статье разбираем всё, что нужно знать о взносах ИП за 2025 год: суммы, сроки, порядок уплаты, основания для освобождения и последствия просрочки.

Что такое фиксированные взносы ИП и кто обязан их платить

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы «за себя» на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Это требование установлено главой 34 НК РФ и не зависит от того, ведёт ли ИП деятельность фактически, получает ли доход и применяет ли наёмный труд.

Взносы называются фиксированными, потому что их базовая часть устанавливается законом в твёрдой сумме на каждый год — вне зависимости от дохода предпринимателя. Дополнительно к фиксированной части уплачивается взнос на ОПС с дохода, превышающего 300 000 рублей в год, — так называемый «1 процент с превышения».

Обязанность платить взносы возникает с момента регистрации ИП и прекращается с момента исключения из ЕГРИП. Если ИП зарегистрирован не с начала года — взносы рассчитываются пропорционально числу календарных дней, в течение которых статус ИП действовал (пункт 3 статьи 430 НК РФ).

Размер фиксированных взносов ИП за 2025 год

С 2023 года фиксированные взносы ИП уплачиваются единым платежом, без разбивки на ОПС и ОМС в платёжном поручении. Тем не менее законодатель по-прежнему устанавливает их в совокупном размере, который ежегодно индексируется.

За 2025 год размер фиксированных страховых взносов ИП составляет 53 658 рублей. Эта сумма установлена подпунктом 1 пункта 1.2 статьи 430 НК РФ (в редакции, действующей с 1 января 2025 года). Для сравнения: в 2024 году фиксированный взнос составлял 49 500 рублей, в 2023 году — 45 842 рубля. Рост за два года — около 17%.

Дополнительный взнос на ОПС с дохода свыше 300 000 рублей рассчитывается по ставке 1% от суммы превышения. При этом совокупный размер взносов на ОПС (фиксированная часть + 1% с превышения) ограничен максимальным значением: за 2025 год — 300 888 рублей (восьмикратный фиксированный взнос согласно пункту 1.2 статьи 430 НК РФ).

Таблица: взносы ИП за 2025 год

Вид взноса	Сумма за 2025 год	Срок уплаты
Фиксированный взнос (ОПС + ОМС)	53 658 руб.	31 декабря 2025 года
1% с дохода свыше 300 000 руб.	1% × (доход − 300 000 руб.)	1 июля 2026 года
Максимальный взнос на ОПС (фикс. + 1%)	300 888 руб.	—

Из практики: В 2025 году к нам обратился предприниматель из Уральского федерального округа, применявший УСН «доходы». ИФНС выставила требование об уплате пеней за просрочку фиксированного взноса: ИП перечислил всю сумму 9 января 2026 года, полагая, что срок — 31 декабря 2025 года — перенесён на ближайший рабочий день. Между тем 31 декабря 2025 года являлось рабочим днём, переноса не было. Пени составили около 1 200 рублей — незначительная сумма, однако требование повлекло блокировку ЕНС и приостановление операций по счёту на несколько дней в разгар расчётного периода. Своевременная уплата взноса до 31 декабря включительно полностью исключила бы эту ситуацию.

Как рассчитать 1% с превышения дохода

Дополнительный взнос рассчитывается с дохода, превышающего 300 000 рублей за год. Понятие «доход» для целей расчёта взносов зависит от применяемого налогового режима:

• УСН «доходы»: учитываются все доходы, учтённые при расчёте налога (статья 346.15 НК РФ). Расходы не вычитаются.
• УСН «доходы минус расходы»: с 2023 года — доходы за вычетом расходов (позиция ВС РФ, закреплённая в пункте 9 статьи 430 НК РФ в редакции Федерального закона № 389-ФЗ от 31.07.2023). Это принципиальное изменение: до 2023 года ФНС настаивала на учёте только доходов без вычета расходов.
• ПСН: потенциально возможный доход, установленный для соответствующего вида деятельности в субъекте РФ.
• ОСНО (НДФЛ): доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (статья 221 НК РФ).
• ЕСХН: доходы, учитываемые при расчёте налога.
• НПД (самозанятые): ИП на НПД от уплаты фиксированных взносов освобождены, пока применяют этот режим.

При совмещении режимов доходы суммируются по каждому из них.

Пример расчёта

ИП на УСН «доходы» получил за 2025 год доход 2 500 000 рублей.

• Фиксированный взнос: 53 658 руб.
• Дополнительный взнос: (2 500 000 − 300 000) × 1% = 22 000 руб.
• Итого взносов: 75 658 руб.
• Максимальный взнос на ОПС не превышен (75 658 < 300 888).

ИП на УСН «доходы минус расходы» с доходом 5 000 000 руб. и расходами 4 200 000 руб.:

• База для 1%: 5 000 000 − 4 200 000 = 800 000 руб.
• Дополнительный взнос: (800 000 − 300 000) × 1% = 5 000 руб.
• Итого взносов: 53 658 + 5 000 = 58 658 руб.

Сроки уплаты взносов ИП за 2025 год

Фиксированный взнос (53 658 рублей) должен быть уплачен не позднее 31 декабря 2025 года (пункт 2 статьи 432 НК РФ). Если 31 декабря — нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день. В 2025 году 31 декабря — рабочий день, переноса нет.

Дополнительный взнос (1% с превышения) за 2025 год уплачивается не позднее 1 июля 2026 года. Если 1 июля 2026 года — нерабочий день, срок переносится на ближайший рабочий день.

Важно: закон не запрещает платить взносы частями в течение года. Многие предприниматели делают это поквартально, чтобы равномерно распределить нагрузку на денежный поток и использовать взносы для уменьшения авансовых платежей по УСН или НДФЛ.

Уменьшение налога на сумму взносов

Фиксированные взносы ИП уменьшают налог по УСН «доходы» и ПСН. Порядок уменьшения с 2023 года изменился: теперь взносы уменьшают налог в том периоде, в котором они подлежат уплате, — вне зависимости от факта перечисления. Это закреплено в пункте 3.1 статьи 346.21 и пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ.

Практически это означает следующее: фиксированный взнос за 2025 год (53 658 руб.) уменьшает налог по УСН за 2025 год, даже если ИП фактически перечислит его в декабре 2025 года или в январе 2026 года (в пределах срока). Дополнительный взнос (1%) за 2025 год уменьшает налог за 2025 год или за 2026 год — по выбору ИП.

ИП без наёмных работников вправе уменьшить налог по УСН «доходы» на всю сумму взносов без ограничения в 50%. ИП с работниками — не более чем на 50% от суммы налога.

Уплата взносов через ЕНС: как это работает в 2025 году

С 2023 года страховые взносы ИП уплачиваются через единый налоговый счёт (ЕНС). Это означает, что предприниматель перечисляет деньги на ЕНС единым платёжным поручением, а ФНС самостоятельно распределяет поступившие суммы по видам обязательств.

КБК для уплаты фиксированных взносов ИП (единый платёж на ОПС и ОМС) в 2025 году: 182 1 02 02000 01 1000 160. Это КБК единого налогового платежа. Уточняйте актуальный КБК на сайте ФНС России перед каждым платежом — он может меняться.

Уведомление об исчисленных суммах взносов подавать не нужно: фиксированный взнос ФНС знает заранее, а дополнительный (1%) рассчитывается на основании декларации или данных о доходах.

Из практики: В начале 2026 года к нам обратился ИП из Центрального федерального округа, применявший УСН «доходы минус расходы». Доход за 2025 год составил 8,4 млн рублей, расходы — 7,9 млн рублей. ИФНС при камеральной проверке декларации доначислила дополнительный взнос (1%), рассчитав его с полной суммы доходов (8,4 млн руб.), а не с разницы. Позиция инспекции: расходы при УСН «доходы минус расходы» не уменьшают базу для взносов. Мы подготовили возражения со ссылкой на пункт 9 статьи 430 НК РФ в редакции Федерального закона № 389-ФЗ и сложившуюся судебную практику. Инспекция отозвала требование в досудебном порядке. Экономия клиента составила около 76 000 рублей.

Кто освобождён от уплаты взносов

Перечень оснований для освобождения от уплаты фиксированных взносов установлен пунктом 7 статьи 430 НК РФ. Освобождение носит заявительный характер: ИП обязан подать в ИФНС заявление и подтверждающие документы.

Основания для освобождения:

• Прохождение военной службы по призыву.
• Уход за ребёнком до достижения им возраста 1,5 лет (не более 6 лет в совокупности).
• Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом, достигшим 80 лет.
• Проживание с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности трудоустройства (не более 5 лет).
• Проживание за рубежом с супругом — сотрудником дипломатического представительства или консульства РФ (не более 5 лет).
• Применение режима НПД (налог на профессиональный доход): ИП, перешедший на НПД, освобождён от взносов на весь период применения режима.

Обратите внимание: отсутствие деятельности и нулевой доход сами по себе не являются основанием для освобождения. ИП, зарегистрированный, но не ведущий деятельность, обязан платить фиксированные взносы в полном объёме. Единственный способ законно прекратить обязанность — сняться с учёта в качестве ИП.

Взносы при неполном годе: расчёт пропорционально

Если ИП зарегистрирован или прекратил деятельность в течение 2025 года, взносы рассчитываются пропорционально числу календарных дней, в которых действовал статус ИП (пункт 3 статьи 430 НК РФ).

Формула: (53 658 ÷ 365) × количество дней.

День регистрации и день прекращения деятельности включаются в расчёт. Если ИП зарегистрирован 1 марта 2025 года и прекратил деятельность 30 сентября 2025 года, взносы рассчитываются за период с 1 марта по 30 сентября включительно — 214 дней.

Расчёт: 53 658 ÷ 365 × 214 = 31 441 рубль (округлённо).

Ответственность за неуплату взносов

За несвоевременную уплату взносов начисляются пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (пункт 4 статьи 75 НК РФ). Пени начисляются автоматически — с первого дня просрочки.

Штраф за неуплату взносов предусмотрен статьёй 122 НК РФ: 20% от неуплаченной суммы, при умышленном занижении — 40%. Однако штраф применяется только при занижении базы или иных неправомерных действиях. Если ИП правильно рассчитал взносы, но не уплатил их в срок, — начисляются только пени, штраф не применяется.

При наличии задолженности по взносам ФНС вправе взыскать её за счёт средств на ЕНС, а при недостаточности — обратить взыскание на имущество ИП в порядке статьи 47 НК РФ.

Взносы ИП-работодателя: что меняется

Если ИП использует наёмный труд, он уплачивает два вида взносов: фиксированные «за себя» и взносы с выплат работникам. Это разные обязательства с разными ставками, сроками и КБК.

Взносы с выплат работникам в 2025 году:

• ОПС: 22% в пределах единой предельной базы (в 2025 году — 2 759 000 рублей), 10% сверх предела.
• ОМС: 5,1% (без предельной базы).
• ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство): 2,9% в пределах базы.
• Травматизм (НС и ПЗ): от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Для субъектов МСП, включённых в реестр, действует пониженная ставка 15% с выплат, превышающих МРОТ в месяц (статья 427 НК РФ).

Что изменилось в 2026 году: актуальный контекст

Для тех, кто читает эту статью в 2026 году и разбирается с обязательствами за 2025 год: срок уплаты дополнительного взноса (1% с превышения) за 2025 год — 1 июля 2026 года. Если вы ещё не уплатили эту сумму, у вас есть время до этой даты.

Фиксированный взнос за 2026 год установлен в размере 53 658 рублей — законодатель сохранил сумму на уровне 2025 года. Это нетипичная ситуация: обычно взносы ежегодно индексируются. Следите за актуальными значениями на сайте ФНС.

С 2026 года также введены изменения в порядок учёта взносов при расчёте налога по УСН: уточнены правила для случаев, когда ИП меняет режим налогообложения в течение года. Если вы совмещаете режимы или планируете переход — рекомендуем проконсультироваться с налоговым юристом до подачи уведомления.

Практические рекомендации

Несколько правил, которые снизят риск ошибок и штрафных санкций:

1. Платите взносы поквартально. Это позволяет уменьшать авансовые платежи по УСН в течение года и не накапливать крупную сумму к декабрю.
2. Проверяйте остаток на ЕНС. Если на ЕНС недостаточно средств, взносы не будут зачтены даже при своевременном перечислении — пени начнут начисляться автоматически.
3. Сохраняйте платёжные документы. При спорах с ИФНС о факте и дате уплаты платёжное поручение с отметкой банка — ключевое доказательство.
4. Не путайте взносы «за себя» и взносы с выплат работникам. Разные КБК, разные сроки, разный порядок отчётности.
5. При нулевом доходе всё равно платите фиксированный взнос. Отсутствие деятельности не освобождает от обязанности.
6. Если применяете УСН «доходы минус расходы» — считайте 1% с разницы, а не с валового дохода. Это прямо следует из пункта 9 статьи 430 НК РФ. Если ИФНС доначислила взносы иначе — это основание для возражений.

Итог

Страховые взносы ИП за 2025 год — это 53 658 рублей фиксированного платежа плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Фиксированная часть уплачивается до 31 декабря 2025 года, дополнительная — до 1 июля 2026 года. Взносы уменьшают налог по УСН «доходы» и ПСН. При применении УСН «доходы минус расходы» база для 1% рассчитывается с учётом расходов.

Если у вас возникли разногласия с ИФНС по расчёту взносов, поступило требование об уплате недоимки или пеней — не торопитесь платить без проверки. Значительная часть таких требований содержит ошибки, которые устраняются в досудебном порядке. Юристы практики налогового права «Ветров и партнёры» готовы проверить расчёт и при необходимости подготовить возражения.

Дата публикации: 27.04.2026