С 1 января 2023 года единый налоговый счёт стал обязательным для всех российских организаций и индивидуальных предпринимателей. Это изменило не только порядок уплаты налогов, но и логику бухгалтерского учёта: появились новые счета, новые проводки, новые сроки. Программа 1С: Бухгалтерия 8 адаптирована под ЕНС, однако корректная работа требует правильной первоначальной настройки и понимания того, как именно система отражает операции с единым налоговым счётом.
В этой статье — практический разбор: как настроить ЕНС в 1С, какие проводки формируются автоматически, где система требует ручного вмешательства и какие ошибки встречаются чаще всего.
Что такое ЕНС и почему это важно для 1С
Единый налоговый счёт — это специальный счёт в Федеральном казначействе, на который налогоплательщик перечисляет единый налоговый платёж (ЕНП). Налоговый орган самостоятельно распределяет поступившие средства в счёт погашения обязательств в установленной очерёдности (статья 45.2 НК РФ).
Ключевые параметры ЕНС, влияющие на учёт в 1С:
- Единый срок уплаты — 28-е число каждого месяца (статья 6.1 НК РФ в редакции, действующей с 2023 года);
- Единое сальдо — положительное (переплата), отрицательное (недоимка) или нулевое;
- Уведомления об исчисленных суммах — подаются до 25-го числа, когда декларация не предшествует уплате (пункт 9 статьи 58 НК РФ);
- Очерёдность зачёта — недоимки по хронологии возникновения, затем текущие обязательства, затем пени, штрафы, проценты.
Для бухгалтерского учёта введён счёт 68.90 «Единый налоговый счёт» — именно через него в 1С проходят все операции, связанные с ЕНП и распределением платежей.
Настройка ЕНС в 1С: Бухгалтерия 8
Версия программы и обновления
Поддержка ЕНС реализована начиная с версии 3.0.127 конфигурации «1С: Бухгалтерия предприятия 8». Перед началом работы убедитесь, что программа обновлена до актуального релиза. Работа на устаревших версиях приводит к некорректному формированию проводок и ошибкам в регламентированной отчётности.
Путь проверки версии: Главное меню → О программе.
Первоначальная настройка
Шаг 1. Учётная политика.
Перейдите: Главное → Настройки → Учётная политика. Убедитесь, что в разделе налогов и взносов корректно указаны применяемая система налогообложения, ставки, объект налогообложения (для УСН). Эти параметры влияют на автоматическое начисление налогов и формирование уведомлений.
Шаг 2. Настройка плана счетов.
Счёт 68.90 должен присутствовать в плане счетов. В актуальных версиях 1С он добавляется автоматически при обновлении. Проверьте: Главное → План счетов. Счёт 68.90 — активно-пассивный, аналитика не предусмотрена (в отличие от субсчетов 68.01–68.12, где аналитика ведётся по видам налогов).
Шаг 3. Помощник по переходу на ЕНС.
В версиях, вышедших после января 2023 года, реализован специальный помощник: Операции → Помощник по учёту ЕНС. Он позволяет:
- перенести остатки по субсчетам счёта 68 на счёт 68.90;
- сформировать начальное сальдо ЕНС;
- проверить корректность переноса.
Запускайте помощника один раз — при переходе. Повторный запуск может привести к задвоению проводок.
Шаг 4. Синхронизация с данными ФНС.
Начиная с версии 3.0.140 реализована возможность загрузки данных о сальдо ЕНС непосредственно из личного кабинета налогоплательщика через сервис 1С-Отчётность. Путь: Отчёты → Регламентированные отчёты → ЕНС → Запросить сальдо. Это позволяет сверять данные учёта с данными ФНС без ручного ввода.
Проводки по ЕНС в 1С: полная схема
Начисление налогов
Начисление налогов в 1С по-прежнему отражается по субсчетам счёта 68 (68.01 — НДФЛ, 68.02 — НДС, 68.04 — налог на прибыль и т.д.) и счёта 69 (страховые взносы). Счёт 68.90 на этом этапе не задействован.
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Начислен НДС | 90.03 | 68.02 |
| Начислен налог на прибыль | 99.01 | 68.04.1 |
| Начислен НДФЛ с зарплаты | 70 | 68.01 |
| Начислены страховые взносы (ОПС) | 20 (26, 44) | 69.02.7 |
| Начислен налог по УСН | 99.01 | 68.12 |
Перечисление ЕНП
При перечислении единого налогового платежа в бюджет формируется проводка:
Дебет 68.90 — Кредит 51
Это означает: деньги ушли с расчётного счёта на единый налоговый счёт. Сальдо счёта 68.90 по дебету — это ваша переплата (положительное сальдо ЕНС), по кредиту — задолженность перед бюджетом.
В 1С перечисление ЕНП оформляется документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Уплата налога» и указанием получателя — Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом (КПП 770801001, ИНН 7727406020). Реквизиты платёжного поручения на ЕНП унифицированы и не зависят от вида налога.
Зачёт ЕНП в счёт конкретных налогов
Это ключевой момент, который принципиально отличает новый порядок от прежнего. Зачёт — это перенос суммы со счёта 68.90 на субсчета конкретных налогов:
Дебет 68.01 (68.02, 68.04, 69.02 и т.д.) — Кредит 68.90
В 1С зачёт формируется автоматически документом «Зачёт аванса по единому налоговому счёту». Документ создаётся регламентной операцией при закрытии месяца или вручную через: Операции → Операции, связанные с ЕНС → Зачёт аванса по ЕНС.
Система распределяет суммы в соответствии с данными уведомлений об исчисленных суммах и деклараций. Если уведомление не подано или подано с ошибкой — зачёт не произойдёт корректно, и на субсчёте останется кредиторская задолженность при нулевом или положительном сальдо 68.90.
Уведомление об исчисленных суммах
Уведомление — это документ, который сообщает налоговому органу, сколько налога начислено, до подачи декларации. Подаётся по форме КНД 1110355.
В 1С уведомление формируется через: Отчёты → Регламентированные отчёты → Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Проводки при проведении уведомления в 1С:
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Признание обязательства по уведомлению | 68.XX | 68.90 |
Фактически уведомление в учёте 1С фиксирует сумму, которую налоговый орган должен зачесть в счёт конкретного налога. Без проведённого уведомления автоматический зачёт по этому налогу не сформируется.
Пени и штрафы
Начисление пеней и штрафов по-прежнему отражается на субсчетах счёта 68 или 69 (в зависимости от вида налога), но их погашение также проходит через счёт 68.90:
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Начислены пени по НДС | 99 (91.02) | 68.02 |
| Зачёт ЕНП в счёт пеней | 68.02 | 68.90 |
Возврат переплаты с ЕНС
При наличии положительного сальдо ЕНС налогоплательщик вправе подать заявление о возврате (статья 79 НК РФ). Срок возврата — 3 рабочих дня с даты поступления заявления (пункт 5 статьи 79 НК РФ).
Проводка при возврате:
Дебет 51 — Кредит 68.90
В 1С возврат оформляется документом «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат налога».
Практический кейс № 1
Типичные ошибки при работе с ЕНС в 1С
Ошибка 1. Двойное отражение платежа
Встречается, когда бухгалтер вручную создаёт проводку по уплате налога (Дт 68.02 — Кт 51) и одновременно проводит документ ЕНП (Дт 68.90 — Кт 51). В результате возникает задвоение: деньги «ушли» дважды по данным учёта, хотя фактически перечислена одна сумма.
Решение: с 2023 года уплата налогов через субсчета счёта 68 напрямую в кредит счёта 51 не используется. Все платежи — только через 68.90.
Ошибка 2. Непроведённые уведомления
Уведомления сформированы и отправлены в ФНС, но не проведены в 1С как документы. Следствие — зачёт не формируется, субсчета счёта 68 показывают кредиторскую задолженность, хотя деньги на ЕНС есть.
Решение: после отправки уведомления через 1С-Отчётность убедитесь, что документ проведён в базе (статус «Принято» и галочка «Проведён»).
Ошибка 3. Некорректный перенос остатков при переходе
При переходе на ЕНС в начале 2023 года часть компаний перенесла остатки вручную, не используя помощника. В результате на счёте 68.90 сформировалось некорректное начальное сальдо, которое «тянет» ошибки во все последующие периоды.
Решение: если переход был выполнен некорректно, необходимо провести ручную корректировку остатков через документ «Операция» с детальным анализом каждого субсчёта счёта 68 и 69 на дату перехода.
Ошибка 4. Неверные реквизиты платёжного поручения
До сих пор встречаются платёжные поручения с реквизитами конкретного налога (КБК налога, ОКТМО) вместо реквизитов ЕНП. Такой платёж может зависнуть или быть зачтён некорректно.
Реквизиты ЕНП: КБК 18201061201010000510, получатель — Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом, ИНН 7727406020, КПП 770801001. ОКТМО — 0 (ноль) или не указывается.
Ошибка 5. Игнорирование сверки с ФНС
Данные 1С и данные ФНС о сальдо ЕНС могут расходиться. Причины: технические задержки при обработке платежей, ошибки в уведомлениях, неучтённые пени. Без регулярной сверки расхождение накапливается.
Решение: ежеквартально запрашивайте справку о сальдо ЕНС через личный кабинет налогоплательщика или через 1С-Отчётность и сверяйте с данными счёта 68.90.
Закрытие месяца и ЕНС в 1С
Процедура закрытия месяца в 1С включает регламентные операции, связанные с ЕНС:
- Начисление налогов — формируются проводки по субсчетам счёта 68 и 69;
- Формирование уведомлений — по налогам, по которым декларация не предшествует уплате;
- Зачёт аванса по ЕНС — перенос сумм с 68.90 на субсчета конкретных налогов;
- Проверка сальдо — анализ остатков по счёту 68.90 и субсчетам.
Путь к регламентным операциям: Операции → Закрытие месяца. Операции, связанные с ЕНС, выделены в отдельную группу и выполняются в строгой последовательности. Изменение порядка выполнения приводит к некорректным результатам.
Практический кейс № 2
Ситуация из практики «Ветров и партнёры» (Северо-Западный ФО, осень 2024 года). Торговая компания на УСН (доходы минус расходы) столкнулась с блокировкой расчётного счёта по статье 76 НК РФ — налоговый орган зафиксировал недоимку по страховым взносам. По данным 1С задолженности не было: ЕНП перечислялся своевременно, сальдо 68.90 — положительное. Анализ показал: страховые взносы за сотрудников уплачивались отдельными платёжными поручениями с КБК конкретных взносов (старый порядок), а не через ЕНП. Эти платежи попали в невыясненные поступления и не были зачтены в счёт взносов. Одновременно в 1С проводки по уплате взносов формировались по старой схеме (Дт 69 — Кт 51), минуя счёт 68.90. После уточнения назначения платежей в ФНС и исправления учёта в 1С блокировка была снята в течение двух рабочих дней.
Отчётность по ЕНС в 1С
Справка о сальдо ЕНС
Формируется через: Отчёты →взносы и ЕНС в 1С
Страховые взносы с 2023 года также входят в состав ЕНП (за исключением взносов на травматизм, которые по-прежнему уплачиваются отдельно в СФР). Это означает: Взносы на травматизм (НС и ПЗ) — исключение: они уплачиваются отдельным платёжным поручением в СФР, счёт 68.90 не задействован, проводка: Дт 69.11 — Кт 51. Положительное сальдо ЕНС — это актив налогоплательщика. В бухгалтерском учёте оно отражается как дебетовое сальдо счёта 68.90 и может быть: В 1С возврат переплаты оформляется: Банк и касса → Банковские выписки → Поступление → Возврат налога. Проводка: Дт 51 — Кт 68.90. Это один из наиболее частых вопросов. Правило простое: Уведомление подаётся, если срок уплаты налога наступает раньше срока подачи декларации (расчёта) или декларация по данному налогу не предусмотрена вовсе. Уведомление не подаётся, если декларация (расчёт) подаётся до срока уплаты или одновременно с ним. 1. Обновляйте 1С своевременно. Методология учёта ЕНС продолжает уточняться, разработчики регулярно выпускают исправления. Работа на устаревшем релизе — прямой путь к ошибкам в проводках. 2. Не смешивайте старый и новый порядок. Если в базе остались «хвосты» от платежей до 2023 года по старым КБК — разберите их отдельно, не пытайтесь «вписать» в логику ЕНС. 3. Проводите сверку с ФНС ежеквартально. Данные 1С и данные ФНС должны совпадать. Расхождение — сигнал к немедленному анализу. 4. Контролируйте уведомления. Отсутствие уведомления = отсутствие зачёта = формальная недоимка при фактической переплате. Это основная причина неожиданных требований и блокировок. 5. Разграничивайте взносы на травматизм. Они не входят в ЕНП, платятся отдельно, счёт 68.90 не используется. 6. Используйте встроенные отчёты 1С для контроля. Анализ счёта 68.90 и оборотно-сальдовая ведомость по субсчетам 68 и 69 — ваши основные инструменты проверки корректности учёта ЕНС. ЕНС в 1С — это не просто новый счёт в плане счетов. Это изменение всей логики расчётов с бюджетом: единый платёж, единое сальдо, уведомления вместо отдельных платёжек. Программа 1С: Бухгалтерия 8 полностью поддерживает этот порядок, но требует корректной настройки и понимания механики зачёта. Большинство проблем, с которыми сталкиваются компании, — следствие не технических ограничений программы, а методологических ошибок: непроведённых уведомлений, смешения старого и нового порядка, отсутствия сверки с ФНС. Устранить эти ошибки можно, но лучше не допускать их с самого начала. Если у вас возникли вопросы по настройке ЕНС в 1С, корректности проводок или вы получили требование от налогового органа, которое расходится с данными вашего учёта, — обратитесь за консультацией к специалистам «Ветров и партнёры». Мы разберём ситуацию и предложим конкретное решение. Кристина Корноухова, старший юрист. Автор статьи Станислав Ластовский, старший юрист Руководитель корпоративной практики. Веду юридическую практику с 2014 года. Специализируюсь на судебных и корпоративных спорах, банкротстве, защите от субсидиарной ответственности, спорах по интеллектуальной собственности. Выступаю спикером на профессиональных мероприятиях, даю экспертные комментарии для Континент-Сибирь, e-pepper, Банки-Сибирь. Дата публикации: 18.05.2026
Переплата по ЕНС: учёт и возврат
Уведомления об исчисленных суммах: когда подавать, а когда нет
Налог Уведомление НДС Не подаётся (декларация — до 25-го, уплата — 28-го) Налог на прибыль (авансы) Подаётся (авансы уплачиваются до подачи декларации) НДФЛ (налоговый агент) Подаётся (два срока в месяц: 25-го и 3-го следующего) Страховые взносы Подаётся (расчёт — до 25-го следующего месяца, уплата — 28-го текущего) Налог по УСН (авансы) Подаётся Налог на имущество (авансы) Подаётся (если регион установил авансовые платежи) Практические рекомендации
Правовая база
Заключение
Об авторе
