ФНС уточнила новые правила исчисления и уплаты НДС со следующего года для УСН

ФНС уточнила новые правила исчисления и уплаты НДС со следующего года для УСН.

С 2025 года вступают в силу правки, касающиеся порядка исчисления и уплаты НДС, значительно изменяющие привычный порядок ведения налогового учета для многих.

Ключевое изменение – введение порога годового дохода, превышение которого обязывает плательщиков УСН перейти на уплату НДС. Все компании и предприниматели, использующие УСН, обязаны перейти на уплату НДС, если их годовой доход по итогам 2024 года превысит 60 миллионов рублей.

В связи с этим ФНС России уже подготовила проект приказа, которым предусмотрена новая форма и порядок заполнения декларации по НДС. Проект приказа размещен в Федеральном портале проектов НПА: https://regulation.gov.ru/Regulation/Npa/PublicView?npaID=151088.
Также, по информации «Ведомости», 10.10.2024 налоговая выпустила проект методических рекомендаций, чтобы переход на НДС был максимально плавным и понятным. 

Методические рекомендации, состоящие из 25 пунктов, были разработаны после рабочего совещания центрального аппарата ФНС с предпринимателями и содержат ответы на самые волнующие бизнесменов и распространенные вопросы в связи с предстоящими изменениями. Документ призван минимизировать риски ошибок и обеспечить корректное налогообложение в новых условиях.
В частности, из рекомендаций можно подчеркнуть:
 
Освобождение от НДС для малого бизнеса
Плательщиками НДС признаются все компании и ИП, применяющие УСН, но те, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей, освобождаются от уплаты НДС. Это освобождение предоставляется автоматически и не требует подачи уведомления или декларации. Исключение: плательщики НДС, выступающие налоговыми агентами, обязаны подавать декларации по НДС, даже если их доход не превышает 60 миллионов рублей.
 
Метод определения дохода
Для определения годового дохода используется кассовый метод. Это означает, что доход признается в момент поступления денежных средств на счет организации или предпринимателя и учитывается только в том периоде, в котором он был получен. Важно отметить, что это же правило распространяется и на расходы. Если основные траты компании или ИП распределены неравномерно в течение года, это может повлиять на их статус как плательщика НДС.
 
Право выбора % ставки
Налогоплательщики вправе самостоятельно определять, на каких условиях платить налог: 5% при объеме доходов от 60 до 250 миллионов рублей; 7% в диапазоне от 250 до 450 миллионов рублей, но без права вычета входного НДС; общие ставки - 20% или 10%, но с возможностью вычета. ФНС также напомнила налогоплательщикам о праве выбора ставки НДС.

Согласно поправкам к НК, компании могут самостоятельно определить, на каких условиях исчислять и уплачивать налог: использовать специальные ставки 5% (может применяться при диапазоне доходов от 60 млн до 250 млн руб.) или 7% (от 250 млн до 450 млн руб.), но без права вычета «входного» НДС, или общие ставки 20% либо 10% на стандартных условиях, с возможностью вычетов.
Выбранная налогоплательщиком ставка просто указывается в выставляемых счетах-фактурах, первичных документах и отчетных декларациях. Специально уведомлять налоговую не требуется.
 
Момент перехода на НДС
Налогоплательщик должен самостоятельно контролировать показатели доходов за предыдущий и текущий год. Если есть превышение (более 60 миллионов рублей), то возникает обязанность уплаты НДС. Но если по итогам 2025 года показатели окажутся ниже порога, то с 2026 года налогоплательщик снова освобождается от НДС.
 
Льготы НДС остаются
Став плательщиком НДС, организации и ИП на УСН вправе рассчитывать на все льготы, указанные в ст. 146 и ст. 149 НК РФ. Например, НДС не облагаются услуги общепита в рамках действующего эксперимента по обнулению НДС. 
 
Текст разработанных методических рекомендаций по применению НДС для налогоплательщиков УСН будет опубликован в октябре 2024 года. Важно отметить, что этот проект подлежит общественному обсуждению и возможному изменению до окончательного утверждения.
Тем не менее, уже сейчас предпринимателям важно провести тщательный анализ своей финансовой деятельности и ознакомиться с новыми правилами. Своевременная подготовка и профессиональная консультация помогут минимизировать риски и обеспечить гладкий переход на новый режим налогообложения.

https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2024/10/10/1067728-fns-razyasnila-novie-pravila-ischisleniya-i-uplati-nds 

Подписывайтесь на наш телеграм-канал.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.  

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! Звоните или пишите прямо сейчас!

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги