В условиях модернизации налогового контроля и совершенствования обмена финансовой информацией предусмотрены изменения в определении налогового резидентства физлиц.
В условиях модернизации налогового контроля и совершенствования обмена финансовой информацией предусмотрены изменения в определении налогового резидентства физических лиц. Новая редакция порядка, разработанная ведомственными органами, предусматривает применение современных методов анализа активности клиентов, в том числе с использованием данных о частоте использования мобильных приложений за рубежом.
Согласно внесенным изменениям, финансовым организациям – банкам, страховым компаниям, брокерам – предстоит запрашивать у клиентов подтверждение статуса налогового резидента. Это происходит в случаях, когда наблюдается регулярное использование дистанционных сервисов за пределами Российской Федерации. Причиной для проверки выступает ситуация, когда дистанционные сервисы используются за рубежом не менее шести месяцев и в более чем 50% случаев обращений к данным сервисам. Важно отметить, что данный критерий не является основанием для автоматического признания или непризнания налогового резидентства, а лишь служит поводом для уточнения и перепроверки сведений, предоставленных клиентом.
Действующая нормативная база устанавливает, что налоговыми резидентами признаются физические лица, находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение года. При утрате данного статуса доходы, полученные на территории России, облагаются налогом по ставке 30%, за исключением некоторых категорий налогоплательщиков. Так, для сотрудников, работающих удаленно на российские компании, сохраняются льготные ставки налогообложения в соответствии с прогрессивной шкалой: 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год, 15% – для сумм, превышающих этот порог, с дальнейшим увеличением ставки при росте дохода.
Финансовые организации, выступающие в роли налоговых агентов, обязаны самостоятельно контролировать актуальность данных о налоговом резидентстве своих клиентов. При наличии оснований полагать, что предоставленная информация устарела, организация должна повторно запросить обновленные сведения или документы, подтверждающие фактическое количество дней пребывания на территории страны. Перечень документов законодательством не регламентирован, и на практике для этого могут использоваться данные заграничных паспортов с отметками о пересечении границы, транспортные билеты, справки от работодателей и иные подтверждения.
Новые меры направлены на усиление контроля за движением финансовых средств и соблюдение международных стандартов в сфере автоматического обмена информацией. Органы государственного контроля вправе запрашивать дополнительные документы, если возникают сомнения в достоверности сведенных данных о налоговом резидентстве. При этом обязанность по регулярному обновлению информации возлагается не только на налоговые органы, но и на самих налогоплательщиков, которым необходимо своевременно предоставлять актуальные сведения о своем пребывании за рубежом.
В условиях динамичного развития цифровых технологий использование автоматизированных систем анализа позволит сократить время, необходимое для проведения проверок, и повысить точность определения налогового статуса. Современные требования к финансовым организациям обязывают их не только обеспечивать сбор налоговых платежей, но и вести постоянный мониторинг активности клиентов. Актуализация данных о налоговом резидентстве становится важным элементом налогового администрирования, способствующим своевременному выявлению изменений в статусе налогоплательщика и корректировке налоговых обязательств.
В свою очередь, зарубежные финансовые институты уже на практике ежегодно требуют подтверждения статуса налогового резидента своих клиентов. Такая мера продиктована не только требованиями автоматического обмена информацией, но и необходимостью соблюдения мер санкционного комплаенса. В результате предлагаемые изменения позволят усилить контроль за движением финансовых потоков, повысить эффективность налогового администрирования и снизить риск уклонения от уплаты налогов, что соответствует современным стандартам регулирования финансовых отношений в условиях глобализации экономики.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалами в Разделе "Статьи".
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! Звоните или пишите прямо сейчас!
Телефон +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com
Юридическая фирма "Ветров и партнеры"
больше, чем просто юридические услуги
