Поставщик позвонил с вопросом: нет ли в составе моего бизнеса компании на упрощенной системе налогообложения, естественно, с целью поставлять свои «гвозди» туда без выделения НДС от своего упрощенца. Мотивировал это тем, что сделка между упрощенцами без выделения НДС никаких налоговых последствий не несет ни мне ни им, это более удобная схема работы, не нужно никаких счетов-фактур, сумма сделки совпадает с суммой поставки и так далее.
Я ему ответил, что согласился бы покупать «гвозди» от упрощенца только при условии скидки в размере 15% (на размер выделяемого в счет-фактуре НДС, так как 0,18/1,18
Скидку поставщик дать отказался, поскольку по факту он все время «тырил» НДС из бюджета, а когда государство подкрутило гайки - решил возместить выпадающие доходы за мой счет. Да еще и сделать это обманом. И ведь многие купятся на это.
Последнее время меня не покидает ощущение, что я живу в каком-то царстве абсурда. Толпы предпринимателей мечутся в поисках рецепта оптимизации НДС. По стране курсируют «налоговые консультанты», обещающие волшебную пилюлю. При этом людей, которые говорят, что законной оптимизации НДС не существует в природе, называют «плохими» специалистами.
Вся эта история мне напоминает средневековых алхимиков и их рецепты превращения свинца в золото. Вроде идея благородная и полезная, но, зная основы химии и таблицу Менделеева, понимаешь, что абсолютно нереальная.
Между тем, пресловутая «таблица Менделеева» для НДС проста и незатейлива. Подавляющее большинство предпринимателей считают оплату налога на добавленную стоимость накладным (операционным, текущим, суть уменьшающим прибыль) расходом и, как и любой другой накладной расход, стремится его оптимизировать.
В основе этого стремления лежит распространенное заблуждение. При продаже товара за 118 рублей (в том числе НДС 18 руб.) считается, что все 118 рублей являются доходом компании. При этом многие знают, что в выручке «в том числе» НДС, однако они считают это некоторой «технической» особенностью, нужной лишь бухгалтерам для расчета налогооблагаемой базы. На самом деле это ключевой момент.
Фактически, государство говорит нам: «Дружище, я тут облагаю налогом сумму каждой сделки, но мне сложно за всеми уследить. Не мог бы ты сразу взять со своего клиента вместе со своей выручкой 100 рублей и мои 18 рублей налога. Пусть они полежат пока у тебя, а в конце квартала я у тебя их заберу».
Таким образом, оплату НДС в бюджет можно считать накладным расходом компании с тем же успехом, что и возврат тела кредита в банк. Ни у кого же не возникает желания оптимизировать гашение тела кредита «законным способом». А если и возникает (тут кому как совесть позволяет), то в деловых кругах такие попытки однозначно классифицируются как «кидок» (ст. 159 УК РФ).
Не должна сбивать с толку возможность зачесть НДС от поставщика. Этим государство разрешает тратить казенные деньги, временно оказавшиеся на нашем счету, на оплату этого же налога, которую с нас, в свою очередь, опять же по поручению государства требуют наши поставщики. Было бы гораздо хуже, если бы государство не разрешало нам это делать.
Все схемы по оптимизации НДС на текущий момент выглядят примерно так. Представим, что я занял товарищу 100 рублей и нечаянно обмолвился, что отдать можно не только мне, но и любому моему родственнику. При следующей встрече этот товарищ отдает мне 40 рублей, а про 60 рублей говорит, что отдал ее той девушке, с которой он видел меня в доску пьяным в клубе кучу лет назад. Причем отдал не лично в руки, а положил на телефон, который случайно записала его подруга, с которой он был тогда в клубе. И показывает мне в подтверждение чек об оплате на некий сотовый номер.
Ровно на 60 рублей. Номер, конечно же, заблокирован если на него позвонить, как искать девушку вообще непонятно, со своей подругой товарищ в ссоре. Как Вы думаете, такая документально подтвержденная легенда будет являться законным способом гашения обязательства? Очевидно, нет.
Как таблица Менделеева со всей очевидностью говорит нам, что ни в какой химической реакции золота из свинца не получится, точно так же трактовка НДС как временного займа бюджетных денег однозначно дает нам понимание, что единственный законный способ не отдавать займ - это не занимать вообще. То есть, работать на упрощенке.
Налоговая оцифровала всех своих «родственников» и, однажды возникнув у Вас в реализации, вся сумма налога через некоторое количество транзакций должна добираться до госбюджета с неотвратимостью восхода Солнца по утрам. Любые другие варианты подразумевают «кидок». И то, что к Вам до сих пор не пришли, означает лишь то, что Вы пока не интересны фискалам. А вовсе не значит, что Ваши «оптимизаторы» придумали некую новую надежную схему.
Законных способов оптимизации НДС не существует!
Кирилл Соппа, предприниматель
29 ноября 2016
При поиске и анализе релевантной судебной практики использовался сервис Caselook
p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:
1. Как узаконить самовольную постройку
2. Очередность платежей при банкротстве
3. Шоу Уральские пельмени и Сергей Нетиевский
4. Судебная практика по дроблению бизнеса
5. Банкротство физических лиц 2016 свежие новости
6. Сделка купли-продажи доли ООО
7. Требования залогового кредитора
9. Публичное использование фонограмм в коммерческих целях
10. Передача права на программное обеспечение
