Решение Арбитражного суда города Москвы от 03.06.2024 по делу № А40-241339/2023.
Общество с ограниченной ответственностью «Текс Групп» (Общество, Истец) обратилось в суд с исковым заявлением к налоговому органу о признании незаконным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое выразилось в реализации схемы «дробления бизнеса» с целью минимизации подлежащих выплате налогов.
По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган выявил схему «дробления бизнеса», в которой суммарно участвовало 28 юридических лиц, часть из которых к моменту проведения ВНП была уже ликвидирована.
Суд отказал в удовлетворении заявленных исковых требований, поскольку усмотрел наличие следующих признаков «дробления бизнеса»:
- использование организациями одних и тех же помещений для организации работы;
- заключение фиктивных договоров займа и фиктивных договоров аренды между обществом и физическими лицами, которые являлись руководителями и учредителями проверяемых юридических лиц (оплаты по указанным договорам ни разу не производились);
- осуществление на постоянной основе банковских переводов между участниками схемы, а также перевод имущества (автомобилей и др.);
- организации не имели зарегистрированных паспортов качества и деклараций о соответствии товара для производства одежды и реализации целей такого бизнеса;
- некоторые организации были исключены из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮле в отношении них недостоверных сведений;
- в отношении ряда организаций был установлен признак «Техническая компания» и признак «Фирма-однодневка»;
- компании использовали одни и те же трудовые ресурсы;
- спорными контрагентами не были отражены в налоговой отчетности реализации товара в адрес общества;
- участники схемы использовали единый IP-адрес.
Суд в своем решении провел подробный анализ деятельности каждого из спорных контрагентов с точки зрения схемы «дробления бизнеса» и выявил признаки, указывающие на данную схему.
Так, например, в отношениях с ООО «Транснова» суд дополнительно выявил следующие признаки «дробления бизнеса»:
- компания прекратила деятельность в связи с ликвидацией в 2021 г.;
- численность работников в организации составляла 0;
- компания получала незначительную прибыль, в связи с чем налоговая нагрузка была минимальной;
- компания не представляла бухгалтерскую отчетность в период взаимоотношений с обществом;
- на балансе компании отсутствовали основные средства, имущество, транспортные средства, земельные участки или иное недвижимое имущество, необходимое для организации деятельности бизнеса.
В отношении ряда компаний судом было отмечено, что факт наличия схемы «дробления бизнеса» подтверждается также наличием следующих признаков: компания уклонилась от явки в налоговой орган для дачи пояснений; компания не представила налоговому органу истребуемых документов; наличие у компаний признаков «фирм-однодневок»; несоответствие деятельности компаний заявленным в ОКВЭДам.
Судом первой инстанции был сделан вывод о том, что компанией была реализована схема «дробления бизнеса» с созданием и привлечением фирм-однодневок и их последующей ликвидацией.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Обратим внимание, что юридическая фирма «Ветров и партнеры» в 2019-2023 годах отмечена отраслевым рейтингом юридических компаний Право.ру-300 в номинациях «Арбитражное судопроизводство», «Разрешение споров в судах общей юрисдикции» и является одной из 50 региональных компаний по всей России в данных номинациях.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Яна Польская, юрист-аналитик. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны?
p.s. 10 наиболее интересных материалов за последнее время:
1) Выдача подотчета директору – взыскание убытков
2) Срок оплаты векселя – предъявление векселя к оплате
3) Допрос в налоговой проверке – протокол допроса налогоплательщика
4) Защита директора от субсидиарной ответственности
5) Выплаты иностранным организациям – фактический получатель дохода
6) Управление репутацией в интернете
7) Как правильно начать инвестировать?
8) Как эффективно доказать свою правоту
9) Изменение концессионного соглашения – доказательства убыточности тарифов
10) Срок исковой давности по признанию сделки недействительной
