Налоговая информация в Индонезии: апрель 2023 г.

Налоговая информация в Индонезии: апрель 2023 г.

Введена новая льгота по НДС для электромобилей на аккумуляторной батарее

29 марта 2023 года министр финансов Индонезии (МФ) издал Постановление № 38 от 2023 года (PMK-38), которое предусматривает программу стимулирования НДС для электромобилей с аккумуляторной батареей (Kendaraan Bermotor Listrik Berbasis Baterai или BEV). В рамках этой льготы часть НДС, причитающегося при продаже определенных соответствующих критериям электрических четырехколесных транспортных средств и электрических автобусов, будет нести правительство в период с апреля по декабрь 2023 года. ПМК-38 призван стимулировать переход от ископаемого топлива к электрической энергии. использования и повысить общественный интерес к покупке BEV.

В целом поставки автомобилей облагаются НДС по ставке 11% (к 2025 году ставка будет увеличена до 12%). В соответствии с ПМК-38 поставки электромобилей могут иметь право на уплату НДС, уплачиваемого государственным учреждением, если электромобили впервые зарегистрированы и соответствуют требованиям отечественного содержания (т. е. определенный процент компонентов, используемых для сборки транспортного средства, производится внутри страны), как суммированы в таблице ниже:

Для поставок электромобилей, при которых часть НДС, подлежащего уплате, несет государство, продавец должен выставить два счета-фактуры по НДС: один с использованием кода транзакции «01» для части НДС, который не несет государство, а другой с использованием кода транзакции «01».

код транзакции «07» для части НДС, которую несет правительство. Чтобы претендовать на льготу, счета-фактуры НДС должны содержать определенную информацию, требуемую ПМК-38.

Все счета-фактуры с НДС, выставленные за поставку электромобилей, подпадающих под действие этой льготы по НДС, должны быть указаны в отчете о реализации объекта. Отчеты и поправки к ежемесячным декларациям по НДС за поставки электромобилей за финансовые периоды с апреля по декабрь 2023 года будут считаться отчетами о реализации объекта при условии, что они будут представлены до 31 января 2024 года.

НДС, уплаченный правительством, должен быть возмещен, если налоговые органы обнаружат, что проданные электромобили не должны соответствовать требованиям для объекта, период НДС не приходится на период с апреля по декабрь 2023 года и/или требования, связанные со счетами-фактурами или НДС. возвраты не выполняются.

Выпущено дополнительное руководство по учету НДС при поставке залогового имущества, лишенного права выкупа.
В Индонезии режим НДС при поставке налогооблагаемых товаров, используемых в качестве залога, четко не регулировался до издания Постановления Правительства № 44 (PP-44) от 2 декабря 2022 года (см.Налоговая информация, январь 2023 г.). Согласно PP-44, когда налогооблагаемый товар, находящийся в качестве залога, продается кредитором, сделка облагается НДС. Постановление Минфина № 41 от 2023 года (ПМК-41), изданное 13 апреля 2023 года, содержит дополнительные инструкции по взиманию, расчету и отчетности по НДС, возникающему в результате этих операций. ПМК-41 вступает в силу с 1 мая 2023 года.

Соответствующие стороны

Соответствующие стороны включают в себя:

· Должник: Сторона, которая получает кредит или финансирование в рамках соглашения финансового сектора.

действующие правила;

· Кредитор: Финансовое учреждение, предоставляющее кредит или финансирование в соответствии с

действующие правила финансового сектора; и

· Покупатель: Физическое или юридическое лицо (кроме кредитора), которое приобретает у кредитора лишенное права выкупа залоговое обеспечение либо посредством аукциона, либо другими способами.

Обзор положений ПМК-41

В соответствии с соответствующим положением ПК-44, когда налогооблагаемый товар используется в качестве обеспечения кредита (в том числе в рамках определенных шариатских схем финансирования), он не облагается НДС. Однако если должник не выполняет свои обязательства по кредиту и налогооблагаемое имущество, находящееся в качестве залога, продается кредитором, сделка будет облагаться НДС с использованием окончательного механизма НДС (menggunakan besaran tertentu untuk memungut dan menyetor PPN). Применимая окончательная ставка НДС составляет 10% x стандартная ставка НДС (или эффективная ставка НДС 1,1% при использовании текущей стандартной ставки НДС 11%). Базой для обложения НДС будет цена реализации изъятого залога.

Кредитор должен получить НДС путем выставления счета-фактуры НДС, когда покупатель платит за изъятое залоговое обеспечение. Счет-фактура или другой аналогичный документ будет рассматриваться как эквивалент счета-фактуры НДС, если он содержит, как минимум, следующую информацию:

· Номер и дата документа;

· Имя кредитора и идентификационный номер налогоплательщика (Nomor Pokok Wajib Pajak

(НПВП));

· Имя должника и NPWP или национальный идентификационный номер (Nomor Induk Kependudukan (NIK);

· Имя покупателя и NPWP или NIK;

· Описание изъятого залога (включая определенную предписанную информацию, если залогом является земля и/или здания);

· база обложения НДС; 

·  Сумма собираемого НДС.

Кредитор должен уплатить собранный НДС в Государственное казначейство к концу следующего месяца, но до подачи декларации по НДС, и указать собранный НДС в своей декларации по НДС.

Любой входной НДС, связанный с поставкой изъятого залога, не подлежит зачету кредитором. Однако счет-фактура с НДС, выставленная кредитором в связи с поставкой залога, на который обращено взыскание, подлежит кредитованию покупателем.

Таможенный фокус

Процедуры подачи сертификатов происхождения и/или деклараций о происхождении в отношении тарифов импортных пошлин, налагаемых на импортируемые товары на основе международных договоров

В марте 2023 года Министерство финансов издало Положение № 35 от 2023 года (PMK-35) в отношении процедур подачи сертификата происхождения (COO) и/или декларации о происхождении (Deklarasi Asal Barang (DAB)). ПМК-35 от 2023 года дорабатывает предыдущее распоряжение министра финансов № 45 от 2020 года (ПМК-45).

ПМК-45 ранее был выпущен для решения вопросов по представлению COO и/или DAB из-за задержки процесса их выпуска и доставки странами-партнерами из-за пандемии COVID-19. Через PMK-35 Министерство финансов устанавливает более гибкий механизм подачи COO и/или DAB, который также может применяться в ситуации, не связанной с пандемией COVID-19. Сравнение ПМК-45 и ПМК-35 представлено следующим образом:

После вступления в силу ПМК-35 сроки и механизм подачи COO и/или DAB для следующих постановлений Минфина отменяются и заменяются сроками и механизмами, регулируемыми в ПМК-35:

· ПМК-80 2020 года (АСЕАН – Гонконг)

· ПМК-82 2020 г. (Индонезия – Австралия)

· ПМК-131 2020 года (страны АСЕАН)

· ПМК-168 2020 г. (АСЕАН – Австралия и Новая Зеландия)

· ПМК-169 2020 г. (АСЕАН – Южная Корея)

· ПМК-170 2020 г. (АСЕАН – Индия)

· ПМК-171 2020 г. (АСЕАН – Китайская Народная Республика)

· ПМК-70 2021 г. (Индонезия – Пакистан)

· ПМК-71 2021 г. (АСЕАН – Япония)

· ПМК-72 2021 г. (Индонезия – Палестина)

· ПМК-73 2021 г. (Индонезия – Япония)

· ПМК-80 2021 г. (Индонезия – Чили)

· ПМК-122 2021 г. (Индонезия – ЕАСТ)

· ПМК-203 2021 г. (страны Д-8)

· ПМК-89 2022 г. (Индонезия – Мозамбик)

· ПМК-209 2022 г. (Региональные партнеры)

· ПМК-219 от 2022 года (Индонезия – Южная Корея) ПМК-35 вступит в силу с 28 апреля 2023 года.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги