Налоги на доходы физических лиц

Налоговый резидент, как правило, облагается налогом на доход, полученный во всем мире, хотя это может быть смягчено применением соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA). Однако Омнибусный закон добавил в Закон о подоходном налоге положение, согласно которому иностранцы, ставшие налоговыми резидентами Индонезии, могут облагаться налогом только на доходы, полученные в Индонезии (в том числе выплаченные в оффшорных зонах), если они отвечают определенным требованиям к квалификации. Такая возможность будет действовать только в течение первых четырех лет, когда они станут налоговыми резидентами. Эта система территориального налогообложения может быть неприменима, если иностранец получает доход из-за рубежа и использует применимое налоговое соглашение между Индонезией и страной-источником. Граждане Индонезии, проживающие за пределами страны более 183 дней в течение 12 месяцев и отвечающие определенным требованиям, также могут рассматриваться в качестве иностранных налоговых резидентов.

Физические лица-нерезиденты облагаются общим налогом у источника (WHT) в размере 20% в отношении их доходов, полученных в Индонезии. Однако при наличии действующего соглашения DTA предоставляются льготы.

Ставки, применяемые к налогооблагаемому доходу, приведены ниже.

Индивидуальные налоговые ставки

Налогооблагаемый доход (IDR*)	Налоговая ставка (%)
До 60 миллионов IDR	5
Свыше 60 млн. до 250 млн. IDR	15
Свыше 250 млн. до 500 млн. IDR	25
Свыше 500 млн. до 5 млрд. IDR	30
Свыше 5 млрд. IDR	35

* Индонезийская рупия

Налог на выходные пособия

Выходные пособия облагаются налогом отдельно по следующим ставкам*:

Налогооблагаемый доход (IDR)	Налоговая ставка (%)
До 50 миллионов IDR	0
Свыше 50 млн. до 100 млн. IDR	5
Свыше 100 млн. до 500 млн. IDR	15
Свыше 500 млн. IDR	25

* Ставки являются окончательными и применяются только в случае единовременного платежа или максимум через два года, если платеж производится последовательно. При выплатах за третий год и далее применяются обычные ставки налога на доходы физических лиц.

Налог на единовременные пенсионные выплаты

Окончательные ставки налога на единовременные пенсионные выплаты из утвержденного правительством пенсионного фонда и накопительные выплаты по старости из Badan Penyelenggara Jaminan Sosial Ketenagakerjaan (BPJS Ketenagakerjaan) (см. раздел "Взносы на социальное обеспечение" в разделе "Другие налоги") следующие*:

Налогооблагаемый доход (IDR)	Налоговая ставка (%)
До 50 миллионов IDR	0
Свыше 50 миллионов IDR	5

* Ставки являются окончательными и применяются только в случае единовременной выплаты, или максимум через два года, если выплата производится последовательно. При выплатах за третий год и далее применяются обычные ставки налога на доходы физических лиц.

Местные подоходные налоги

В Индонезии нет местных налогов на доходы физических лиц.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса.

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".