Недобросовестный контрагент: определение, специфика

Недобросовестный контрагент. Как проверить контрагента. Признаки недобросовестных контрагентов. 

Проверку добросовестности контрагента как перед заключением сделки так и в период ее исполнения можно считать полноценной обязанностью предприятия. Так как недобросовестность контрагента является не только риском коммерческим, но и налоговым.

В случае, если налоговая выгода будет признана необоснованной, последуют санкции и доначисления. А признана она может быть таковой, даже если нарушения допущены контрагентом, а налогоплательщик не проявил достаточной осторожности и осмотрительности при его выборе.

Как проверить контрагента

Налоговой разработаны критерии оценки для внутреннего пользования. Налогоплательщики вправе руководствоваться, например, общедоступными критериями, указанными в приказе ФНС РФ № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007г. или разъяснениями официальных лиц. Существует и судебная практика о признании налогоплательщика выполнившим обязанность по проверке партнера.

Следующие действия обычно упоминаются в этих источниках в числе необходимых для подтверждения должной осмотрительности:

• запрос учредительных и иных  документов (свидетельства, устав), свежей выписки из ЕГРЮЛ, справки об отсутствии задолженности по налогам, других документов в зависимости от обстоятельств. Многие суды считают, что недостаточно удостовериться в статусе, необходимо получить данные о фактической деятельности, а именно, о способности контрагента выполнить обязательства (получить данные о штате, наличии оборудования, материалов и т.д.);
• использование сервисов официального сайта ФНС РФ (заказать выписку, проверить на предмет предстоящей ликвидации, реорганизации и т.д.). Особое внимание стоит уделить реестру дисквалифицированных лиц (их не должно быть в составе органов управления), реестру "массовых адресов" (их используют фирмы-однодневки), данным о юрлицах, которых планируется исключить из ЕГРЮЛ;
• проверка истории судебных споров по картотеке арбитражных дел;
• проверка на предмет проведения процедуры банкротства (в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юрлиц);
• проверка исполнительных производств на сайте ФССП;
• проверка наличия лицензий, если они необходимы. Она осуществляется по сайтам лицензирующих органов;
• анализ бухгалтерской отчетности. Ее можно запросить в ФНС с возмещением затрат на копирование или в Росстате бесплатно;
• проверка реестра недобросовестных поставщиков. Он ведется на основании данных из системы госзакупок и находится в свободном доступе;
• проверка полномочий подписанта договора. Помимо формального получения документов, подтверждающих полномочия (доверенность, приказ о назначении) необходимо провести анализ и проверить сроки, отсутствие ограничений по заключению конкретных сделок, статус сделки (не является ли она крупной). Отсутствие проверки полномочий является основанием для признания налогоплательщика недобросовестным;
• запросить необходимую информацию у налоговой. Суды отмечают, что ФНС обязана предоставить данные, не подпадающие под налоговую тайну;
• проверка данных в Интернете (анализ данных о сайте, отзывах, рекламе и т.д.).

Также налоговая инспекция рекомендует провести личную встречу, подтвердить личность руководителя. Кроме того, ФНС настаивает на том, что недобросовестным контрагентам нужно отвечать отказом. Если же недобросовестность установлена в процессе исполнения договора, следует исключить из налогового учета все результаты хозяйственной деятельности с таким контрагентом, которые влекут занижение налогооблагаемой базы. Если отчетность предоставлена в ФНС следует ее скорректировать, разъяснить исправления и уведомить налоговиков о мерах по снижению налоговых рисков.

Признаки недобросовестных контрагентов

Какие явные признаки могут свидетельствовать о недобросовестности контрагента (как в целях выявления налогового, так и коммерческого риска):

• фиктивный адрес (при этом несовпадение юридического и фактического адреса о недобросовестности еще не говорит);
• отсутствие официального сайта, отзывов клиентов, рекламы;
• ведение переговоров только по телефону, избегание личных встреч;
• отсутствие данных о реальной хозяйственной деятельности (адресов складов, цехов и т.д.);
• негативные отзывы, наличие большого количества судебных споров;
• частые проверки контролирующих госорганов;
• наличие долгосрочных займов.

В ходе исполнения договора плохими признаками являются прерывание контактов (контрагент перестает выходить на связь), нежелание платить, смена юридического адреса без уведомления.  

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда давайте дружить на Facebook.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги