Как платить налог на Ozon: пошаговая инструкция

Содержание

1. Кто и какие налоги платит на Ozon
2. Налоговые режимы для продавцов Ozon
3. Как Ozon участвует в расчётах с бюджетом
4. Пошаговая инструкция: как платить налог на Ozon
5. НДС на Ozon: когда возникает и как считать
6. Типичные ошибки и налоговые риски
7. Что делать при налоговой проверке
8. Выводы и рекомендации

Кто и какие налоги платит на Ozon

Продавцы на маркетплейсе Ozon — это полноценные налогоплательщики. Ozon выступает агентом или комиссионером, но не берёт на себя налоговые обязательства продавца. Всё, что связано с уплатой налогов с дохода от продаж, — ответственность самого селлера.

Состав налоговых обязательств зависит от двух факторов: организационно-правовой формы (ИП или ООО) и применяемого налогового режима. Разберём каждый вариант.

Индивидуальный предприниматель платит:

• налог по выбранному режиму (УСН, ОСН, патент);
• страховые взносы за себя — фиксированные (в 2026 году — 53 658 рублей) плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей;
• страховые взносы за наёмных работников (если есть).

Организация (ООО) платит:

• налог на прибыль или налог по УСН;
• НДС (при ОСН или при превышении лимита выручки);
• страховые взносы за работников;
• налог на имущество, транспортный, земельный — при наличии соответствующих объектов.

Самозанятые на Ozon работать как продавцы товаров собственного производства могут, но с существенным ограничением: перепродажа чужих товаров под режим НПД не подпадает (пункт 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если самозанятый продаёт на Ozon покупные товары — это нарушение режима с автоматической утратой статуса.

Налоговые режимы для продавцов Ozon

УСН «Доходы» (6%)

Самый популярный режим среди ИП и небольших ООО. Налог считается с поступивших доходов без учёта расходов.

Ключевой вопрос для Ozon-продавца: что считать доходом — полную стоимость товара, оплаченную покупателем, или сумму, которую Ozon фактически перечислил на расчётный счёт?

Позиция Минфина России однозначна: доходом признаётся вся выручка от реализации товаров, то есть полная стоимость, уплаченная покупателем, включая комиссию маркетплейса (письма Минфина России от 28.07.2022 № 03-11-11/73012, от 15.07.2021 № 03-11-11/56270). Комиссия Ozon — это расход, а не уменьшение дохода. При УСН «Доходы» расходы не учитываются, поэтому комиссия «сгорает».

Пример расчёта:

• Покупатель заплатил за товар 10 000 рублей.
• Комиссия Ozon — 1 500 рублей (15%).
• На счёт продавца поступило 8 500 рублей.
• Налоговая база: 10 000 рублей.
• Налог УСН 6%: 600 рублей.

Лимиты УСН в 2026 году: доход не более 450 млн рублей в год (с учётом коэффициента-дефлятора), численность работников — не более 130 человек.

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Режим выгоден при высокой доле расходов — как правило, от 60% и выше. Комиссия Ozon, стоимость товаров, расходы на доставку, упаковку, рекламу на маркетплейсе — всё это учитывается в расходах при наличии подтверждающих документов (статья 346.16 НК РФ).

Важно: расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Отчёты Ozon, акты, счета-фактуры (при ОСН) — обязательны.

Общая система налогообложения (ОСН)

Применяется по умолчанию при регистрации, а также обязательна при превышении лимитов УСН. Продавец на ОСН платит:

• налог на прибыль — 25% (с 2025 года, статья 284 НК РФ) для организаций;
• НДФЛ — 13–22% для ИП (прогрессивная шкала с 2025 года);
• НДС — 20% (или 10% для отдельных категорий товаров).

ОСН создаёт наибольшую налоговую нагрузку, но даёт право на вычет входящего НДС, что актуально при работе с поставщиками — плательщиками НДС.

Патентная система (ПСН)

Доступна только для ИП. Для торговли через маркетплейсы патент применим, если деятельность квалифицируется как розничная торговля. Однако ФНС России в ряде разъяснений указывала, что дистанционная торговля через интернет-площадки под патент не подпадает (письмо ФНС России от 24.09.2021 № СД-4-3/13575@). Риск переквалификации и доначисления — высокий. Применять ПСН для Ozon-продаж без предварительного согласования с региональной ИФНС не рекомендуется.

Как Ozon участвует в расчётах с бюджетом

Ozon не является налоговым агентом продавца по налогу на прибыль или УСН. Однако в ряде случаев маркетплейс выполняет функции налогового агента:

1. НДС при продаже иностранными продавцами. Если продавец — иностранная организация, реализующая электронные услуги российским покупателям, Ozon как оператор может выступать налоговым агентом по НДС (статья 174.2 НК РФ). Для российских продавцов это неактуально.

2. НДФЛ с физических лиц. Если продавец — физическое лицо без статуса ИП (что само по себе является нарушением, поскольку систематическая торговля требует регистрации), Ozon не удерживает НДФЛ. Налоговый орган может доначислить НДФЛ по итогам года на основании данных о выплатах, которые Ozon передаёт в ФНС.

3. Отчётность Ozon перед ФНС. С 2021 года маркетплейсы обязаны передавать в налоговые органы сведения о выплатах продавцам. ФНС получает информацию о доходах каждого продавца и сопоставляет её с поданными декларациями. Расхождение — прямой повод для камеральной проверки.

Практический вывод: скрыть доходы от продаж на Ozon не получится. ФНС видит все выплаты. Задача продавца — правильно квалифицировать доходы и своевременно подать декларацию.

Пошаговая инструкция: как платить налог на Ozon

Шаг 1. Определите налоговый режим и базу налогообложения

До начала продаж (или при смене режима) зафиксируйте:

• какой режим применяете;
• что является налоговой базой (полная выручка покупателя или иное);
• какие расходы вы вправе учесть.

Если режим уже применяется — проверьте, не нарушены ли лимиты (по выручке, численности, остаточной стоимости основных средств).

Шаг 2. Настройте учёт доходов по отчётам Ozon

Ozon формирует отчёты о продажах и выплатах. Ключевые документы:

• Отчёт о продажах — содержит данные о реализованных товарах, возвратах, комиссиях.
• Акт об оказании услуг — фиксирует вознаграждение Ozon (комиссию, стоимость логистики, рекламы).
• Универсальный передаточный документ (УПД) — для продавцов на ОСН, необходим для учёта НДС.

Доход признаётся на дату перехода права собственности к покупателю (для метода начисления) или на дату поступления денег (для кассового метода при УСН). При УСН датой получения дохода считается дата зачисления средств на расчётный счёт или дата удержания комиссии Ozon из выручки — в зависимости от схемы расчётов.

Важно: если Ozon удерживает комиссию до перечисления выручки, датой получения дохода всё равно считается дата реализации товара покупателю, а не дата фактического поступления денег на счёт продавца. Это позиция Минфина, подтверждённая письмами 2021–2023 годов.

Шаг 3. Рассчитайте налог

При УСН «Доходы»: Налог = Сумма доходов × 6% Доходы уменьшаются на уплаченные страховые взносы (но не более чем на 50% для ООО и ИП с работниками; ИП без работников уменьшают налог без ограничения).

При УСН «Доходы минус расходы»: Налог = (Доходы − Расходы) × 15% Минимальный налог — 1% от доходов, даже при убытке.

При ОСН для ООО: Налог на прибыль = (Доходы − Расходы) × 25% НДС = Исходящий НДС − Входящий НДС (вычеты)

Шаг 4. Уплатите авансовые платежи

УСН: авансовые платежи уплачиваются ежеквартально — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (статья 346.21 НК РФ):

• за I квартал — до 28 апреля;
• за полугодие — до 28 июля;
• за 9 месяцев — до 28 октября;
• годовой налог — до 28 марта (для ООО) или до 28 апреля (для ИП).

ОСН (налог на прибыль): ежемесячные авансовые платежи или ежеквартальные — в зависимости от выручки (статья 286 НК РФ).

НДС: уплачивается ежеквартально равными долями — по 1/3 суммы не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом (статья 174 НК РФ).

Шаг 5. Подайте декларацию

УСН: одна декларация по итогам года — до 25 марта (ООО) или до 25 апреля (ИП). Ежеквартальная отчётность не предусмотрена.

ОСН: декларация по налогу на прибыль — ежеквартально и по итогам года; декларация по НДС — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Шаг 6. Уплатите налог через ЕНС

С 2023 года все налоги уплачиваются через Единый налоговый счёт (ЕНС). Порядок:

1. Пополните ЕНС на сумму налога (реквизиты — КБК 18201061201010000510).
2. Подайте уведомление об исчисленных суммах налогов (форма КНД 1110355) — до 25-го числа месяца уплаты. Уведомление необходимо для авансовых платежей по УСН, поскольку декларация подаётся раз в год.
3. ФНС самостоятельно распределит средства по налогам в соответствии с уведомлением и сроками уплаты.

Из практики: в 2024 году мы сопровождали ИП на УСН «Доходы», который три года вёл продажи на Ozon и учитывал в качестве дохода только суммы, фактически поступавшие на расчётный счёт — то есть уже за вычетом комиссии маркетплейса. По итогам выездной проверки ИФНС доначислила налог, пени и штраф на общую сумму около 1,4 млн рублей. Нам удалось снизить доначисления на 40% за счёт оспаривания методики расчёта налоговой базы по отдельным периодам и применения смягчающих обстоятельств — предприниматель впервые привлекался к ответственности и самостоятельно устранил нарушение после получения акта (Уральский ФО, осень 2024).

НДС на Ozon: когда возникает и как считать

НДС — наиболее сложный налог для Ozon-продавцов. Разберём ключевые ситуации.

Продавец на УСН: НДС с 2025 года

С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей обязаны уплачивать НДС (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Ставки:

• 5% — при доходе от 60 до 250 млн рублей (без права на вычеты входящего НДС);
• 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей (без права на вычеты);
• 20% (10%) — стандартные ставки с правом на вычеты.

Выбор ставки (5% или 7% без вычетов либо 20% с вычетами) — за налогоплательщиком. Выбранная ставка применяется не менее 12 кварталов подряд.

Для Ozon-продавцов это означает: если годовая выручка превысила 60 млн рублей, необходимо:

1. Уведомить ИФНС о применении пониженной ставки или перейти на стандартную ставку с вычетами.
2. Начать выставлять счета-фактуры покупателям (через Ozon — в рамках документооборота маркетплейса).
3. Вести книгу продаж и книгу покупок (при ставке 20%).
4. Подавать декларацию по НДС ежеквартально.

Продавец на ОСН: стандартный НДС

Продавец на ОСН исчисляет НДС с реализации товаров по ставке 20% (или 10% для продовольственных товаров, детских товаров, книг и ряда других категорий — статья 164 НК РФ).

Налоговая база по НДС — стоимость реализованных товаров без НДС. Комиссия Ozon НДС не уменьшает, но сама по себе является расходом, облагаемым НДС: Ozon выставляет счёт-фактуру на сумму комиссии с НДС 20%, и продавец вправе принять этот НДС к вычету.

Схема расчёта НДС для Ozon-продавца на ОСН: НДС к уплате = НДС с продаж покупателям − НДС с комиссии Ozon − НДС от поставщиков товаров

Возвраты товаров и НДС

При возврате товара покупателем продавец вправе скорректировать налоговую базу. С 2019 года возврат оформляется корректировочным счётом-фактурой (письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). Ozon формирует соответствующие документы в личном кабинете продавца.

Типичные ошибки и налоговые риски

Ошибка 1. Занижение налоговой базы на сумму комиссии

Самая распространённая ошибка при УСН «Доходы». Продавец считает доходом только то, что поступило на счёт, игнорируя удержанную комиссию. Результат — систематическое занижение налоговой базы, доначисление налога, пени и штраф 20% (статья 122 НК РФ) или 40% при умысле.

Ошибка 2. Неправильное определение даты получения дохода

При УСН доход признаётся кассовым методом. Но если Ozon удерживает комиссию до перечисления выручки, продавец нередко учитывает доход только в момент поступления денег на счёт. Это неверно: доход возникает в момент, когда покупатель оплатил товар, а Ozon получил деньги в пользу продавца.

Ошибка 3. Игнорирование порога для НДС

С 2025 года продавцы на УСН с выручкой свыше 60 млн рублей обязаны платить НДС. Многие об этом не знают или не отслеживают порог. Превышение лимита в середине года означает обязанность исчислить НДС с начала квартала, в котором произошло превышение.

Ошибка 4. Отсутствие первичных документов

Отчёты Ozon — это не первичные документы в смысле Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Для подтверждения расходов (при УСН «Доходы минус расходы» и ОСН) необходимы акты, счета-фактуры, УПД. Их нужно скачивать из личного кабинета Ozon и хранить не менее 5 лет.

Ошибка 5. Работа без регистрации ИП или ООО

Систематическая торговля на Ozon без регистрации — незаконная предпринимательская деятельность (статья 14.1 КоАП РФ, статья 171 УК РФ при крупном доходе). ФНС получает данные о выплатах от Ozon и может инициировать проверку физического лица.

Ошибка 6. Неверная квалификация агентской схемы

Если продавец работает через агента (например, закупает товар и перепродаёт через Ozon), важно правильно квалифицировать договорные отношения. Смешение агентской и комиссионной схем приводит к ошибкам в определении налоговой базы.

Из практики: в 2025 году к нам обратилась компания на УСН «Доходы минус расходы», которая продавала товары на нескольких маркетплейсах, включая Ozon. По итогам камеральной проверки декларации за 2024 год ИФНС отказала в признании расходов на логистику и хранение товаров на складе Ozon — на том основании, что акты об оказании услуг не содержали детализации по каждой отправке. Мы подготовили возражения, приложили детализированные отчёты из личного кабинета Ozon и доказали, что акты в совокупности с отчётами образуют надлежащий комплект первичных документов. ИФНС сняла претензии в полном объёме (Центральный ФО, весна 2025).

Что делать при налоговой проверке

Камеральная проверка

Проводится автоматически по каждой поданной декларации в течение 3 месяцев (статья 88 НК РФ). Если ИФНС выявила расхождения — направит требование о представлении пояснений или документов.

Алгоритм действий:

1. Получите требование. Срок ответа — 5 рабочих дней для пояснений, 10 рабочих дней для документов.
2. Проанализируйте, что именно запрашивает ИФНС. Не представляйте документы сверх запрошенного.
3. Подготовьте пояснения с расчётами и ссылками на нормы НК РФ.
4. Приложите подтверждающие документы: отчёты Ozon, акты, платёжные поручения.

Выездная проверка

Назначается при существенных расхождениях, подозрениях в занижении налоговой базы или по плану. Для Ozon-продавцов типичные поводы:

• значительный разрыв между данными Ozon (переданными в ФНС) и задекларированными доходами;
• резкий рост выручки без соответствующего роста налоговых платежей;
• работа на грани лимитов УСН.

Что делать при получении решения о выездной проверке:

1. Немедленно привлеките налогового юриста или консультанта.
2. Проведите внутренний аудит: сверьте данные деклараций с отчётами Ozon за проверяемый период.
3. Подготовьте полный комплект первичных документов.
4. Определите слабые места и подготовьте правовую позицию заранее.

Обжалование доначислений

Если по итогам проверки вынесено решение о доначислении:

• Возражения на акт — в течение 1 месяца с момента получения акта (пункт 6 статьи 100 НК РФ).
• Апелляционная жалоба в УФНС — в течение 1 месяца с момента вручения решения (пункт 9 статьи 101.2 НК РФ). Обязательный досудебный порядок.
• Заявление в арбитражный суд — в течение 3 месяцев после вступления решения в силу (часть 4 статьи 198 АПК РФ).

Практика показывает: грамотно составленные возражения на акт проверки позволяют снять от 20 до 60% доначислений ещё на досудебной стадии. Не пренебрегайте этим инструментом.

Выводы и рекомендации

Налогообложение продавцов на Ozon — не сложнее, чем для любого другого розничного бизнеса, но имеет специфику, которую важно учитывать с первого дня работы.

Ключевые правила:

1. Доход — это полная цена товара, а не то, что пришло на счёт. Комиссия Ozon — ваш расход, а не уменьшение дохода. При УСН «Доходы» это особенно критично.

1. Следите за лимитами. Превышение порога 60 млн рублей влечёт обязанность по НДС. Превышение 450 млн рублей — утрату права на УСН и переход на ОСН с начала квартала.

1. Храните все документы из личного кабинета Ozon. Отчёты о продажах, акты об оказании услуг, УПД — скачивайте ежемесячно и архивируйте. Ozon хранит документы ограниченное время.

1. Уплачивайте авансовые платежи вовремя. Просрочка авансов — пени, которые накапливаются незаметно, но за год превращаются в ощутимую сумму.

1. Подавайте уведомления по ЕНС. Без уведомления об исчисленных суммах ФНС не знает, как распределить деньги на ЕНС, и может начислить пени.

1. При выручке от 60 млн рублей — проконсультируйтесь по НДС заранее. Выбор ставки (5%, 7% или 20%) влияет на всю экономику бизнеса. Ошибка в выборе — потери, которые не компенсировать задним числом.

1. При получении любого требования ИФНС — не игнорируйте. Срок ответа пропущен — штраф 200 рублей за каждый непредставленный документ (статья 126 НК РФ) плюс риск приостановления операций по счёту.

Если ваш бизнес на Ozon вышел за пределы простой схемы «купил — продал» и включает несколько юридических лиц, агентские схемы, работу с иностранными поставщиками или выручку свыше 60 млн рублей — налоговое структурирование и сопровождение специалистом становится не опцией, а необходимостью.

Дата публикации: 27.04.2026