Корпоративный налог в ОАЭ

Корпоративный налог в ОАЭ

31 января 2022 г. Министерство финансов (МФ) Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) объявило о введении федерального корпоративного налога (CT) на прибыль бизнеса, действующего для финансовых года, начинающегося с 1 июня 2023 г. или позднее.

Для осуществления данного вида налогообложения был принят Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года «О налогообложении корпораций и предприятий».

Корпоративный налоговый режим в ОАЭ был разработан с учетом лучших мировых практик и минимизации бремени соблюдения законодательства для бизнеса. Корпоративный налог будет соответствовать международными стандартами бухгалтерского учета, с небольшим количеством исключений и корректировок, который уплачивается с прибыли предприятий ОАЭ, отраженной в их финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с применяемыми в этой связи.

Далее о ключевых особенностях данного вида налога.

1. Ставка

Корпоративный налог налагается на налогооблагаемый доход по следующим ставкам:

● 0% на часть налогооблагаемого дохода, не превышающую 375 000 дирхамов ОАЭ (сумма указывается в решении Кабинета министров);

● 9% на налогооблагаемый доход, превышающий 375 000 дирхамов ОАЭ.

Корпоративный налог взимается с квалифицированного лица свободной зоны по следующим ставкам:

● 0% на квалифицируемый доход.

● 9% на налогооблагаемый доход, который не является квалифицированным доходом в соответствии со статьей 18 Закона и любым решением, принятым Кабинетом министров.

По мнению государственных деятелей, такая налоговая ставка будет гарантировать, что определенные потоки доходов останутся облагаемыми налогом в ОАЭ без потери налоговых поступлений в иностранные юрисдикции.

2. Налоговый период

Налоговый период для исчисления данного налога равен 1 году и начинает течь с 1 июня 2023 года.

3. Субъекты налогообложения

Налоговые резиденты ОАЭ:

- Юридическое лицо, зарегистрированное в ОАЭ, включая лицо, зарегистрированное в свободной зоне;

- Юридическое лицо, зарегистрированное в иностранной юрисдикции, которое управляется и контролируется в ОАЭ;

- Физическое лицо, которое ведет бизнес или предпринимательскую деятельность в ОАЭ.

Налоговые нерезиденты ОАЭ:

- Имеет постоянное представительство в ОАЭ в соответствии со статьей 14 Декрета-Закона;

- Получает доход, источником которого являются ОАЭ в соответствии со статьей 13 настоящего Декрета-Закона;

- имеет связь с ОАЭ как указано в решении Кабинета министров.

4. Налогооблагаемая база

Для резидентов и нерезидентов она различается.

Если вы резидент, то в налоговую базу будет входить доход, полученный в ОАЭ или за его пределами, в соответствии с положениями Декрета-Закона.

Также к нее будет входить доход, полученный ОАЭ или за их пределами в той мере, в какой он относится к бизнесу или предпринимательской деятельности, осуществляемой физическим лицом в Эмиратах, как указано в пункте 6 статьи 11 Декрета-закона.

У нерезидентов будет иная база:

а) Налогооблагаемый доход, относящийся к постоянному представительству лица-нерезидента в государстве.

б) Доходы из государственных источников, которые не относятся к постоянному представительству лица-нерезидента в государстве.

в) Налогооблагаемый доход, относящийся к связи Лица-нерезидента в государстве, определенный в решении Кабинета министров в соответствии с пунктом (с) пункта 4 статьи 11 Декрета-Закона.

При этом, резиденты могут быть освобождены от уплаты налога за определенный налоговый период, когда доход в этом налоговом периоде и предыдущих налоговых периодах не превышает порогового значения, установленного Министерством финансов.

5. Уплата налога (валюта, декларации, сроки подачи

Налоговые декларации должны быть представлены не позднее 9 месяцев с момента окончания соответствующего налогового периода.

Все суммы должны быть указаны в дирхамах. Любые суммы в иной валюте должны быть конвертированы в дирхамы по курсу, установленному Центральным банком ОАЭ.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры" 
больше, чем просто юридические услуги