Кассовый разрыв

Кассовый разрыв: что это такое, инструменты. Чем могут помочь юристы.

Бизнес кипит, товары нарасхват, а денег на счетах нет, значит, налицо кассовый разрыв. Ситуация не патовая, но характерная, на нее надо обратить внимание. Это симптом, который сигнализирует о проблемах в управлении.

Если проще, то как говорил небезызвестный олигарх: «деньги были, деньги будут, сейчас денег нет». Проблема в том, что часто оборотные средства нужны в срочном порядке для расчетов с поставщиками, погашения налогов, выдачи зарплаты, а неуплата грозит финансовыми санкциями. Поэтому желательно не допускать кассового разрыва. Что такое кассовый разрыв и как с ним бороться? Крайне неприятная ситуация нехватки денег, которые в принципе есть, а предотвратить ее поможет грамотный менеджмент. Для решения проблем в моменте тоже найдутся способы, если поискать вместе с юристами.

Что такое кассовый разрыв в бизнесе

Кассовый разрыв – это временное безденежье, когда на счетах средств нет, а необходимо погасить операционные расходы: аренду, зарплату, долги поставщикам, сторонним организациям, налоги и т.д. То есть, ситуация несовпадения дат расходов и поступлений.

Например, индивидуальный предприниматель 1 декабря рассчитался за аренду и закупку сырья, на счете почти ничего не осталось. Поступления по договорам с контрагентами будут 10 декабря, но 5 нужно выдать зарплату, а средств недостаточно. Кассовые разрывы типичны для сезонных предприятий, но и в деятельности других встречаются из-за конъюнктуры, форс-мажора или неправильного планирования.

Может показаться, что ситуация имеет признаки несостоятельности, то есть, предбанкротного состояния. Термин «кассовый разрыв» экономический, а не правовой, в законодательстве его не найдешь, в отличие от «несостоятельности», которой посвящен целый закон. Тем не менее в правовое поле «кассовый разрыв» включен, так как приводит к определенным юридическим последствиям: штрафам, взысканиям, неустойкам, вниманию госорганов из-за задержки зарплаты, например.

Однако, кассовый разрыв представляет собой только временную нехватку денег, а несостоятельность – постоянную. Несостоятельность понимается в законе как неспособность компании удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, то есть, неплатежеспособность. При этом принимаются во внимание также будущие поступления.

Кассовый разрыв – не повод думать о неплатежеспособности, несостоятельности и последующем банкротстве, но временные денежные затруднения тоже являются финансовой проблемой, способной дестабилизировать бизнес. Временный дефицит средств может привести к постоянному.

Если денег нет и поступления не предвидятся – это уже не временный дефицит, а убыточный бизнес. В этом случае нужны меры по реанимации или ликвидация.

Последствия кассового разрыва

Какими могут быть последствия, особенно в ситуации постоянных кассовых разрывов:

· сотрудники, не дождавшись оплаты, уйдут или прекратят работу;

· контрагенты расторгнут договоры;

· налоговики, подрядчики, обслуживающие организации насчитают пени и штрафы;

· вынужденный простой приведен к снижению производственных мощностей;

· пострадает деловая репутация.

Хотя кассовый разрыв является временной проблемой, большинство контрагентов вряд ли станет вникать в ситуацию (тем более госорганы). Задержка оплаты понизит рейтинг и доверие, на выгодные условия уже можно не надеяться, компания потеряет стабильность.

Риск увеличения сроков производственного цикла – это основное, почему кассовый разрыв крайне нежелателен и не терпит легкомысленного отношения. Срыв поставок и нехватка персонала приведут к нестабильной работе, дополнительным затратам, применению финансовых инструментов для компенсации разрыва, потере выработки и стабильности, что вызовет недовольство покупателей. А потеря клиентов негативно скажется на доходах.

Причины возникновения кассового разрыва

Если регулярно фиксируется нехватка оборотных средств, значит допущены ошибки в управлении. Финансисты выделяют четыре основных причины возникновения кассового разрыва:

· отсутствие финансового планирования. Денежные потоки не сбалансированы, хотя это первоочередная задача руководства. Вполне вероятно, что финансами просто не управляют, так как директор задумывается об остатке на счете только при его обнулении, не заботясь о формировании положительной разницы между поступлениями и расходами;

· отсутствие работы с дебиторской задолженностью, то есть с долгами контрагентов. Товары поставляют без оплаты, никто не напоминает о дате платежей, отсюда и берется кассовый разрыв. Задолженность может расти и вследствие предоставления необоснованных отсрочек или рассрочек. На старте лучше не прибегать к таким мерам поощрения, а практиковать их только обосновавшись на рынке;

· не учитываются внешние факторы или сезонность бизнеса. Обстоятельства, которые влияют на бизнес напрямую или косвенно надо принимать во внимание в обязательном порядке. В строительстве – это этапность проектов, например, в розничной и оптовой торговли – сезонное падение спроса и т.д. Даже тяжелый характер руководителя заказчика стоит учесть. Если известно, что он подписывает акты только после тщательной проверки, которая редко обходится без возражений, время на приемку надо закладывать в планы. Сезонному бизнесу необходимо особенно жесткое планирование с контролем денежных потоков и страховкой на случай форс-мажоров;

· слишком большие закупки, чего именно, не так важно, будь то сырье или товары для реализации, деньги замораживаются в них. Поэтому важно соблюдать баланс между финансовыми и нефинансовыми активами таким образом, чтобы всегда были оборотные средства.

Проблемы могут возникнуть также при работе в одном направлении с большими периодами между платежами, например, с госзаказчиками или крупными сетями. Поэтому надо диверсифицировать доходы по возможности. Расходы тоже необходимо классифицировать по приоритету, потому что если в первую очередь оплачивать второстепенные, на срочные средств может не хватить.

Как посчитать кассовый разрыв

Кассовый разрыв легко поддается расчету и прогнозированию. Достаточно сложить все поступления за период с остатком на день расчета и вычесть расходы.

Формула: остаток + поступления – расходы = остаток на конец дня. Если остаток меньше ноля, образуется кассовый разрыв. Если конкретный день совершения расходных операций не установлен, платежи совершаются раз в неделю в плавающую дату, то считать надо ежедневно, потому что по итогам недели разрыв можно не увидеть.

Как заклеить кассовый разрыв

Прежде всего стоит перечислить те решения, которые не стоит принимать:

· задержка зарплаты. Это опасное мероприятие, даже если сотрудники письменно согласятся, для контролирующих органов их одобрение не имеет значения. За просрочку может быть назначен штраф, а невыплата более 2 месяцев грозит уголовным преследованием;

· экстренные меры по ценообразованию: распродажа или повышение цен. Кассовый разрыв – внутренняя проблема и решать ее надо не за счет клиентов;

· продажа активов, имущества. Такая меры ослабляет бизнес, кроме того срочная продажа может привести к занижению реальной цены;

· заем под большие проценты. Срочный кредит вряд ли выдадут на выгодных условиях, и он создаст еще одну нагрузку на бизнес.

Какие остаются срочные варианты решения проблемы:

· расплатиться личными деньгами, такой способ можно задействовать без проблем ИП, компании придется оформить беспроцентный займ;

· подключить овердрафт, особый кредит, который предоставляется банком, если клиент уходит в минус. Проценты банк берет только за время, когда клиент пользуется кредитом. Но надо учесть, что лимит определяется банком, и вернуть деньги нужно точно в срок, иначе грянут штрафы;

· потрясти должников, то есть, поработать с дебиторской задолженностью, вежливо намекнуть на необходимость оплаты, упомянув, что судебное разбирательство обойдется дороже. Но действовать надо аккуратно, иначе можно потерять партнера, а в конце концов, в образовании долга виноват не он один;

· продать дебиторку, то есть, заключить договор факторинга. В таком случае можно не ждать оплату от контрагента, переложив эту головную боль на банк. Однако перевести самых проблемных клиентов с большой отсрочкой вряд ли получится, кроме того, возрастет кредитная нагрузка;

· договориться с поставщиками, контрагентами, если не хватает средств на расчеты с ними. Можно разбить платеж или составить гарантийное письмо, попросить отсрочку;

· взять краткосрочный кредит, оформить кредитную линию.

Меру выбирают и применяют в зависимости от конкретных обстоятельств. Один из этапов склеивания – обращение за консультацией к юристу, который посоветует оптимальный вариант исходя из условий кассового разрыва. Например, кредиты и займы показаны только прибыльному бизнесу, в проблемном они увеличат нагрузку и создадут риск еще одного неплатежа.

Кроме того, юрист поможет оформить документы, проверит условия предлагаемых сделок, повзаимодействует от имени доверителя с должниками и контрагентами, поможет «выбить» оптимальные условия, исходя из рынка.

Профилактика кассового разрыва

Главная задача – построить бизнес-модель, которая исключает нехватку оборотных средств. Проактивные меры профилактики следующие:

· контроль всех денежных потоков, финансовое планирование;

· перенос платежей с контрагентами на удобное время. Традиционно все платежи ставят на начало месяца, лучше их перераспределить;

· внедрение электронного документооборота, он помогает автоматизировать и систематизировать информацию об оплате, образовании задолженности;

· использование инструментов по сбору данных и контролю. Платежные календари в специальных сервисах позволят фиксировать даты поступлений и расходов, выставлять приоритеты платежей, вести статистику и прогнозировать кассовый разрыв;

· работа с дебиторской задолженностью;

· обращение к консультантам, в том числе, к юристу, который сможет наладить работу с дебиторкой, расставит приоритеты платежей таким образом, чтобы избежать рисков финансовых санкций.

Во времена пандемии до 65% бизнесменов признавались, что столкнулись с кассовым разрывом, то есть, это проблема встречается довольно часто, способы решения уже изобретены и успешно применяются. Главное, не игнорировать ее и не запускать.

Подписывайтесь на наш телеграм-канал .

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны?

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса.

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".