Наследование в Португалии: полный гид по наследству и разделу имущества

Наследование в Португалии: полный гид по наследству и разделу имущества. 

Основы правового регулирования наследования

Португальское наследственное право регулируется Книгой V Гражданского кодекса, охватывающей статьи с 2024.º по 2334.º. Наследование может осуществляться тремя способами:

- По закону (легальное наследование)

- По завещанию (завещательное наследование)

- По договору (договорное наследование)

Легальное наследование делится на законное наследование и легитимное наследование. Первое применяется при отсутствии действительного завещания, второе гарантирует законную часть наследства (легитиму) определённым наследникам независимо от воли наследодателя.

Категории наследников

Португальская система наследования выделяет две основные категории наследников:

Легитимные наследники

Это наследники, имеющие право на обязательную часть наследства (легитиму). К ним относятся:

- Супруг/супруга, пережившие наследодателя

- Потомки (дети, внуки)

- Предки (отцы, матери, дедушки, бабушки)

Законные наследники

При отсутствии завещания наследственное имущество распределяется между законными наследниками в следующем порядке:

1. Супруг(а) и потомки

2. Супруг(а) и предки

3. Братья и сестры и их потомки

4. Другие родственники до четвёртой степени родства

5. Государство

Доли наследников и обязательная часть

Гражданский кодекс ограничивает свободу завещания через институт обязательной доли (legítima), резервируемой законным наследникам.

Размер обязательной доли

- При наличии супруга и потомков: 2/3 наследства распределяются между супругом и потомками

- Один потомок: 1/2 наследства

- Два и более потомков: 2/3 наследства

- Супруг и предки: 2/3 наследства

- Только предки: 1/2 для родителей или 1/3 для других предков

- Только супруг: 1/2 наследства

Доля свободного распоряжения

Оставшаяся доля свободного распоряжения составляет один треть наследства при наличии легитимных наследников и может доходить до всей массы наследства при их отсутствии.

Завещание

Виды завещаний

В Португалии распространены два вида завещаний:

- Публичное завещание
Оформляется у нотариуса при участии завещателя и двух свидетелей. Содержимое оглашается и хранится в нотариальной конторе. Гарантирует юридическую безопасность, но не конфиденциально.

- Секретное (закрытое) завещание
Составляется самим завещателем (или по его поручению) и передаётся нотариусу в запечатанном виде. Содержимое остаётся тайным до открытия после смерти наследодателя, однако строгие формальные требования повышают риск отказа в признании.

Правоспособность завещателя

Завещание может составить любое лицо старше 16 лет, находящееся в полной дееспособности. Любая форма завещания должна соблюсти нотариальные формальности — устные или собственноручные без нотариуса не признаются.

Регистрация завещаний

Все завещания регистрируются в Центральном регистре нотариальных актов (Conservatória dos Registos Centrais). После смерти наследодателя любой желающий может запросить справку о наличии завещания, предоставив свидетельство о смерти.

Брачные режимы и наследование

Режим имущества супругов влияет на состав наследуемых активов:

- Раздельное владение приобретённым имуществом (comunhão de adquiridos)
В наследственную массу входят только личные активы умершего, общие — предварительно делятся поровну между супругами.

- Полное раздельное владение (separação de bens)
Всё имущество на имя умершего входит в наследство без предварительного раздела.

- Полная совместная собственность (comunhão geral)
В наследственную массу входит половина всех активов (личных и общих).

Колляция и дарения при жизни

Понятие колляции

Колляция — механизм учёта дарений, сделанных легитимным наследникам, при определении их долей во избежание неравенства.

Обязательность колляции

Колляции подлежат дарения потомкам-наследникам, полученные ими до смерти наследодателя. Завещатель может отказаться от колляции или указать, что дарение исчисляется в счёт доли свободного распоряжения.

Сокращение дарений по кумулятивности

Когда дарения и наследственные уступки превышают долю свободного распоряжения и посягают на обязательную часть, применяется институт reducção de liberalidades por inoficiosidade, защищающий обязательную долю наследников.

Процедуры наследованияУдостоверение наследников (habilitação de herdeiros)

Первый формальный этап: установление состава наследников и их долей. Проводится:

- В нотариальной конторе

- Через «Балкãу Наследства»

- В «Espaço Óbito»

Необходимые документы

- Свидетельство о смерти

- Свидетельства о рождении и браке наследников

- Справка о наличии завещания (при наличии)

- Перечень и оценка наследуемых активов

Раздел имущества (partilha)

Раздел может быть:

- Дружественным: по согласию всех наследников

- Судебным: через производство по инвентаризации при разногласиях или участии несовершеннолетних/недееспособных

Налогообложение

Гербовый сбор (Imposto do Selo)

Наследование облагается гербовым сбором по ставке 10%, но для законных наследников (супруг/супруга, потомки, предки) предусмотрена освобождение от уплаты при обязательности декларирования полученных активов.

Налоговые льготы

Освобождаются:

- Предметы личного пользования

- Социальные выплаты и пенсии

- Выплаты по страховкам жизни

- Средства из пенсионных планов и накопительных фондов

Сроки и порядок уплаты

Сбор можно уплатить одной суммой или рассрочить (до 10 взносов) с возможной скидкой при досрочной оплате. Декларацию по гербовому сбору нужно подать в течение трёх месяцев после смерти.

Обязательная инвентаризация для несовершеннолетних

Если среди наследников есть несовершеннолетние или недееспособные, проводится инвентаризация орфанологическая (обязательная), направленная на защиту их интересов. В случае необходимости процедуру курирует Прокуратура.

Расходы на наследственные процедуры

- Удостоверение наследников (простое): ≈ €150

- Удостоверение с регистрацией и разделом: ≈ €425

- Нотариальные сборы: вариабельны и зависят от стоимости имущества

- Гербовый сбор (при отсутствии освобождения)

- Расходы на государственную регистрацию недвижимости

Важные сроки

- Регистрация смерти: в течение 48 часов

- Подача декларации по гербовому сбору: 3 месяца

- Запрос справки о завещании: желательно сразу после смерти

- Представление закрытого завещания: в течение 3 дней со дня уведомления о смерти

Система наследования Португалии обеспечивает надёжную защиту обязательных наследников за счёт института обязательной доли, при этом сохраняя возможности планирования через завещание и дарения. Сложность процедур и разнообразие возможных ситуаций требуют профессионального юридического сопровождения, особенно при сочетании разных режимов имущества, прежних дарений и международного аспекта.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? 

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса. 

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! 

Звоните или пишите прямо сейчас! 

Телефон  +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com

Юридическая фирма "Ветров и партнеры"