Можно ли директору быть ИП?

Может ли ИП быть директором юридического лица. Какой договор заключить с директором-ИП. Плюсы и минусы ИП-управляющего. Риски передачи управления компании ИП.

Гражданин в соответствии с Гражданским кодексом может осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Некоторые виды деятельности недоступны для ИП в соответствии с профильными законами, но предприниматель остается физическим лицом и может заключать трудовые договоры, совмещать предпринимательскую деятельность и труд по найму, здесь никаких ограничений нет.

Может ли ИП быть директором юридического лица

Индивидуальный предприниматель может быть директором компании, запретов в законодательстве на совмещение руководящей должности и статуса ИП нет. Не важен и момент возникновения подобного "совмещения", гражданин может оформить ИП, являясь единоличным исполнительным органом юрлица, также организация вправе заключить трудовой договор с физическим лицом, у которого уже есть такой статус. Ничто не мешает индивидуальному предпринимателю также стать учредителем и участником юрлица, в том числе, единственным.

Какой договор заключить с директором-ИП

Существует два варианта оформления директора, являющегося одновременно индивидуальным предпринимателем:

- как наемного работника в штат по трудовому договору. В этом случае заключается трудовой контракт в соответствии с нормами Трудового кодекса, и отношения с директором в дальнейшем регулируются нормами трудового законодательства. Рабочее место в компании станет для гражданина-ИП основным, а в свободное время он может осуществлять предпринимательскую деятельность;
- как управляющего по соответствующему договору, это может быть договор оказания услуг или смешанный - о передаче полномочий и оказании услуг. Фактически управляющий - этот тот же директор, но по другому договору, он также руководит текущей хозяйственной деятельность и управляет организацией. Передача функций единоличного исполнительного органа предприятия индивидуальному предпринимателю разрешена как в законе об ООО, так и в законе об АО. Но возможность его привлечения к управлению обществом должна быть закреплена в уставе. В этом случае взаимоотношения регулируются нормами гражданского и корпоративного права.

В обоих случаях существуют налоговые риски, если общество, которым руководит предприниматель будет взаимодействовать с ним в качестве ИП, с обеих сторон будет действовать одно и то же физическое лицо, хоть и в разных качествах, следовательно, налицо конфликт интересов. Поэтому использовать директора-ИП как инструмент активной налоговой оптимизации не стоит, есть риск привлечь внимание налоговой с последствиями в виде последующей проверки и доначисления налогов.

В случае с управляющим есть также риски переквалификации договора с ним в трудовой контракт, но и преимуществ у этого варианта достаточно.

Плюсы и минусы ИП-управляющего

Привлечение индивидуального предпринимателя - управляющего выгодно по следующим причинам:

- происходит значительная экономия зарплатных налогов и отчислений. Общество платит управляющему вознаграждение по договору, все налоги и фиксированные взносы в фонды он уплачивает самостоятельно. За директора - наемного работника нужно будет платить ежемесячно 13% НДФЛ и 30% страховых взносов;
- более высокий уровень ответственности управляющего, так как индивидуальный предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом, он осуществляет предпринимательскую деятельность на свой страх и риск;
- соглашение с управляющим более гибкий документ, чем трудовой контракт, в него можно включить стимулирующие условия, поставить гонорар в зависимость от достигнутых показателей, чтобы мотивировать директора работать более эффективно.

Помимо этого большим преимуществом является возможность налоговой оптимизации, но ей нужно правильно пользоваться, чтобы избежать споров с налоговой.

Возможности налоговой оптимизации при заключении договора с управляющим-ИП:

в соответствии со ст. 264 НК РФ расходы на управление относятся к прочим расходам, за счет которых можно снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;
через управляющего-ИП можно оперативно обналичивать значительные суммы под 6%. В соответствии с указаниями ЦБ РФ индивидуальный предприниматель может получать наличные средства с банковского счета без ограничений и расходовать их на личные нужды. Но злоупотреблять этим способом обналички не стоит, потому что формально управляющий может получать от организации на свой счет только вознаграждение по договору управления или по каким-либо другим договорам.

Минусом можно назвать риски, связанные с привлечением управляющего.

Риски передачи управления компании ИП

Основные уже озвучены:

переквалификация договора в трудовой контракт, что повлечет за собой доначисление всех налогов и обязательных платежей, применение штрафных санкций;
признание перечислений ИП в счет вознаграждения обналичкой денежных средств, за этим также последуют доначисления и штрафы.

Чтобы снизить риски, следует:

правильно составить договор с ИП как с управляющим, а не как с наемным работником, избегать терминов "дисциплинарная ответственность", "зарплата", "штатная должность", "премия" и т.д., не включать условия о соцпакете, фиксированной зарплате два раза в месяц, обязательности соблюдения положений внутреннего трудового распорядка и т.д.;
проверить, чтобы у ИП было несколько ОКВЭД, а зарегистрирован в этом качестве он был не непосредственно перед заключением с ним договора;
обозначить в договоре вознаграждение, сопоставимое по размеру с заработком директора, предусмотреть возможность повышения вознаграждения в зависимости от достижения определенных показателей.

Чаще всего проблемы с налоговой возникают из-за неправильного оформления взаимоотношений. Если договор составлен грамотно, то даже при привлечении налоговой к административной ответственности, есть шансы оспорить доначисления и штрафы и выиграть дело в суде.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда давайте дружить на Facebook.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса.

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".