Контролируемые иностранные компании. Сроки, форма, документы. Ответственность.
Очень часто, возможно, вам приходилось слышать такую аббревиатуру КИК, но что же она значит? Сейчас разберемся.
Организации и физические лица каждый год уведомляют налоговые о Контролируемых ими Иностранных Компаниях. Оттуда и аббревиатура.
Сроки. Для физических лиц – до 30.04 (4 мая с учетом праздников), для юридических лиц – до 21.03.
Актуальную форму можно найти тут.
Куда подавать. Организации подают форму в электронном виде в инспекцию по месту своего нахождения. Физические лица могут подать форму на бумаге в налоговый орган по месту регистрации либо и онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
Что прикладывать к форме. Важным документом является тот, который подтверждает размер прибыли (или же убытка) контролируемой иностранной компании, а также наличие права на освобождение от налогообложения прибыли такой компании, если таковой имеется. В 2022 году подается финансовая отчетность за 2020 год. Аудиторское заключение прикладывается, если законодательством страны местонахождения иностранной компании такое заключение обязательно или если между страной регистрации иностранной компании и Россией нет соглашения об избежании двойного налогообложения.
Но как понять, нужно ли подавать такую форму или нет.
Ответ прост, но сначала нужно разобраться с определениями.
Контролируемая иностранная компания – это:
- организация, не признаваемая налоговым резидентом Российской Федерации, контролирующим лицом которой являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, или
- иностранная структура без образования юридического лица (ИСБОЮЛ – трасты, фонды, партнерства), контролирующим лицом которой являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
Подавать уведомление о контролируемой компании нужно тому, кто:
- имеет долю в такой иностранной компании или
- осуществляет контроль над такой компанией.
И снова вопросы. Какая доля и что такое контроль над компанией? Но все по порядку.
- Если оценивать по критерию участия, то подавать нужно физическому лицу и организации в случае прямого или косвенного участия в иностранной компании более 25% или в случае, если доля прямого или косвенного участия в компании более 10%, когда в такой копании суммарно резидентов РФ более 50%. Для супругов и несовершеннолетних детей процент считается так: например, муж имеет 5%, а жена 9%, значит, суммарно 14%, то есть подавать форму нужно.
- Если оценивать по критерию контроля, то тут важно понимать, что контроль над организацией – это возможность влиять на решения, связанные с распределением прибыли по причине прямого или косвенного участия в организации.
Аналогичный подход в части контроля применяется к ИСБОЮЛ. Лицо является контролирующим, если имеет фактическое право на получаемый доход такой или может распоряжаться имуществом, а также если может получить имущество у такой компании (п. 12 ст. 25.13 НК РФ). Ну и, конечно же, никак без возможности влиять на решения, связанные с распределением прибыли.
Что еще важно? Важно не забыть рассчитать прибыль акционера (если она есть) для того, чтобы вовремя подать декларацию 3-НДФЛ с достоверными данными и заплатить НДФЛ (для физических лиц) или уплатить налог на прибыль (для юридических лиц).
Ответственность. За непредставление в установленный срок уведомления о КИК, а также подтверждающих документов предусмотрен штраф в размере 500 000 рублей (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).
Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда давайте дружить на Facebook.
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:
в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);
д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);
е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);
ж) защита активов компаний и собственников бизнеса.
Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Будем рады увидеть вас среди наших клиентов!
Звоните или пишите прямо сейчас!
Телефон +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com
Юридическая фирма "Ветров и партнеры"
больше, чем просто юридические услуги
