Раскрытие бенефициаров: Сейшелы

раскрытие бенефициаров

Выявление истинных владельцев на Сейшелах

Принятый в марте 2020 года Beneficial Ownership Act радикально изменил правила игры для сейшельских компаний. Эпоха полной конфиденциальности закончилась. Все компании, зарегистрированные на Сейшелах, обязаны вести реестр бенефициарных владельцев и предоставлять эту информацию регулятору. Для российских предпринимателей, привыкших к конфиденциальности офшорных структур, это стало неприятным сюрпризом.

В августе 2025 года правительство Сейшел анонсировало планы расширить список организаций, имеющих доступ к информации о бенефициарах. Если раньше доступ имели только правоохранительные и налоговые органы, теперь его могут получить банки, аудиторы, юридические фирмы при проведении проверок клиентов.

Двухуровневая система хранения данных

Информация о бенефициарах хранится на двух уровнях. Первый – у зарегистрированного агента компании. Каждая сейшельская компания обязана иметь локального агента, который ведет корпоративные книги и реестр бенефициаров. Реестр – конфиденциальный корпоративный документ, доступный директорам и акционерам компании.

Реестр должен содержать полную информацию о каждом бенефициаре: имя, адрес проживания, служебный адрес, дата рождения, гражданство, характер бенефициарного интереса, дата получения и прекращения статуса бенефициара. Если интерес принадлежит номинальному держателю от имени бенефициара – информация о номинале и номинаторе.

Второй уровень – центральная база данных Financial Intelligence Unit (FIU), финансовой разведки Сейшел. Регистрационные агенты обязаны передавать информацию о бенефициарах в FIU в течение 30 дней с момента регистрации компании или изменения бенефициаров. FIU создает централизованную базу, доступную компетентным органам.

Кто считается бенефициаром

Закон определяет бенефициарного владельца как физическое лицо, которое в конечном итоге владеет компанией или контролирует ее. Критерии владения: прямое или косвенное владение более чем 25% акций или получение более 25% прибыли. Критерии контроля: способность назначать или смещать директоров, влиять на важные решения компании.

Важно: учитывается не только прямое, но и косвенное владение. Если физическое лицо владеет 30% компании A, которая владеет 100% компании B, это лицо – бенефициар компании B с долей 30%. Расчет ведется по всей цепочке владения.

Если нельзя идентифицировать бенефициара по критериям владения или контроля, бенефициаром считается старший управляющий (senior managing official) – обычно генеральный директор или председатель совета директоров.

Номинальные сервисы больше не скрывают

Использование номинальных директоров и акционеров – традиционный способ обеспечения конфиденциальности в офшорах. На Сейшелах это больше не работает для целей сокрытия бенефициаров.

Номинальный директор или акционер обязан раскрыть информацию о реальном владельце. Договор номинального сервиса должен содержать данные о номинаторе. Эта информация передается регистрационному агенту и далее в FIU.

Отказ номинального директора раскрыть информацию влечет уголовную ответственность: штраф до $100 тыс. или тюремное заключение до пяти лет. На практике номинальные провайдеры раскрывают информацию без сопротивления при первом запросе компетентных органов.

Более того, использование номинальных сервисов стало сигналом повышенного риска для банков. Многие международные банки отказываются открывать счета компаниям с номинальными директорами, требуя раскрытия реального бенефициара непосредственно банку. Комплаенс-процедуры включают видеоидентификацию бенефициара, проверку источников происхождения средств, мониторинг операций.

Автоматический обмен налоговой информацией

Сейшелы являются участником системы автоматического обмена налоговой информацией Common Reporting Standard (CRS) с сентября 2017 года. Первый обмен информацией состоялся в 2018 году. Россия также участвует в CRS, что означает двусторонний обмен.

Банки и финансовые организации, работающие с сейшельскими компаниями, обязаны ежегодно передавать в налоговые органы Сейшел информацию о счетах компаний, чьи бенефициары являются налоговыми резидентами других стран-участниц CRS. Информация включает: баланс счета на конец года, полученные проценты, дивиденды, доход от продажи активов.

Налоговые органы Сейшел автоматически передают эту информацию налоговым органам страны резидентства бенефициара. Для российских резидентов это означает: ФНС России получает информацию о сейшельских компаниях и счетах автоматически, без необходимости запросов.

Попытки обойти CRS через сложные структуры бесполезны. Если российский резидент владеет сейшельской компанией через кипрскую или мальтийскую компанию, информация все равно передается. Финансовые организации обязаны идентифицировать конечного бенефициара-физическое лицо и определить его налоговое резидентство.

Санкционные проверки усилились

После введения западных санкций против России сейшельские регистрационные агенты и банки усилили проверки клиентов. Все бенефициары проверяются по санкционным спискам: ООН, ЕС, США, Великобритании, Канады, Австралии.

Проверка проводится не только при регистрации компании или открытии счета, но и регулярно в процессе обслуживания. Базы санкционных списков обновляются ежедневно. Если бенефициар попадает в санкционный список после регистрации компании, это выявляется автоматически.

Последствия включения в санкционные списки: немедленное замораживание банковских счетов, прекращение регистрационным агентом обслуживания компании, уведомление FIU, возможное исключение компании из реестра. В 2022-2024 годах сотни российских бенефициаров столкнулись с этими мерами на Сейшелах.

Формально Сейшелы обязаны следовать только санкциям ООН. Санкции ЕС, США, Великобритании для Сейшел не являются обязательными. Однако крупные международные банки и финансовые группы, работающие на Сейшелах, следуют санкциям западных стран добровольно. Это связано с риском вторичных санкций – включения самого банка в санкционные списки за работу с санкционированными лицами.

Штрафы за непредоставление информации

Компания, не ведущая реестр бенефициаров или предоставляющая недостоверную информацию, подлежит штрафу $10 тыс. Повторное нарушение – штраф $50 тыс. и возможное исключение из реестра. Директора компании, умышленно предоставившие ложную информацию, несут уголовную ответственность: штраф до $100 тыс. или тюремное заключение до пяти лет.

Регистрационные агенты также несут ответственность. Непередача информации о бенефициарах в FIU влечет штраф до $50 тыс. и отзыв лицензии. В 2023-2024 годах несколько местных агентов лишились лицензий за несоблюдение требований о раскрытии бенефициаров.

Что это означает для предпринимателей

Использование сейшельских компаний для целей конфиденциальности больше не работает. Информация о бенефициарах доступна регуляторам, налоговым органам, правоохранительным органам. Банки знают реальных владельцев. Автоматический обмен информацией делает сокрытие доходов невозможным.

Однако использование сейшельских компаний остается легальным и может быть обоснованным для ведения международного бизнеса, холдинговых структур, управления инвестициями. Ключевое требование – легальность источников капитала и соблюдение налогового законодательства страны резидентства.

Современный подход к структурированию через Сейшелы требует прозрачности. Бенефициар раскрывается, налоги уплачиваются в стране резидентства, компания используется для деловых, а не для целей уклонения от налогов.

Нужна помощь в приведении сейшельской структуры в соответствие с требованиями о раскрытии бенефициаров? Столкнулись с блокировкой счетов или требованиями о предоставлении информации? Наша компания специализируется на compliance и реструктуризации офшорных холдингов. Мы помогаем привести структуры в соответствие с действующими требованиями, восстановить доступ к заблокированным счетам, организовать легальное налоговое планирование. Обращайтесь за консультацией – своевременная работа по compliance предотвращает серьезные проблемы.

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны?

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса.

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".