В международной налоговой повестке назревают серьезные изменения, которые не стоит игнорировать.
В международной налоговой повестке назревают серьезные изменения, которые не стоит игнорировать ни крупному бизнесу, ни компаниям, работающим с трансграничными структурами. Россия, стремясь защитить свою налоговую базу от возможного перераспределения прибыли в пользу иностранных юрисдикций, готовится к внедрению механизма локального минимального налога к доплате. Это ответ на глобальную реформу Pillar 2, разработанную ОЭСР, но адаптированный к нашим реалиям.
Суть инициативы проста: если прибыль компании, входящей в международную группу с выручкой свыше 750 миллионов евро, облагается в России по ставке, фактически ниже 15%, то разницу может забрать иностранная юрисдикция. Минфин предлагает решить этот риск за счет национального механизма DMTT — налога, который будет рассчитываться по российским правилам и применяться с 2026 года на прибыль за 2025-й. Однако предлагаемая модель пока не соответствует стандартам ОЭСР, а значит, остается риск, что такой налог не будет признаваться «квалифицированным», и международные группы все равно окажутся под угрозой двойного налогообложения.
Бизнес сталкивается не только с прямыми финансовыми последствиями. Внедрение двух систем расчета — российской и международной — требует значительных ресурсов на администрирование, методологическую адаптацию, обновление IT-систем и повышение квалификации налоговых служб. Кроме того, компании, ранее пользовавшиеся льготами в рамках специальных режимов (ИТ, сельское хозяйство, ОЭЗ, СПИК и др.), внезапно оказываются вне действия стабилизационной оговорки. Это означает, что даже при наличии ранее зафиксированных налоговых условий, повышение ставки в рамках нового налога будет считаться допустимым.
Особую неопределенность создаёт отсутствие синхронизации с международными стандартами. Если российская дочка международной группы попадает под новый налог, а иностранный регулятор не признаёт его соответствующим Pillar 2, компания может оказаться вынуждена доплачивать налог дважды. При этом не все группы обладают достаточной прозрачностью для оценки риска: если материнская компания находится в недружественной юрисдикции, российские органы не располагают полными данными для анализа, что увеличивает управленческую сложность и регуляторную неопределенность.
Важно понимать, что несмотря на пока узкую направленность реформы — лишь на транснациональные группы с высокой выручкой — логика глобального регулирования может распространиться и на другие типы компаний. Уже сейчас обсуждаются сценарии, при которых локальные холдинги, экспортно-ориентированные предприятия или участники особых экономических режимов окажутся в аналогичном правовом поле. Возникает необходимость переосмыслить устойчивость бизнес-моделей к внешнему фискальному давлению и подготовить гибкие сценарии реагирования.
Какие шаги необходимо рассмотреть уже сейчас? В первую очередь — провести аудит корпоративной структуры и налоговой нагрузки, понять, попадает ли компания под потенциальное действие новых норм. Далее — наладить параллельный учет и расчет налогов по российским и международным правилам, чтобы заранее понимать возможные расхождения. Также потребуется оценить актуальность используемых льгот и, при необходимости, пересмотреть налоговую стратегию группы. И наконец — выработать правовую и организационную позицию, которую можно будет отстаивать как в переговорах с контрагентами, так и в случае будущих споров с иностранными или российскими регуляторами.
Весьма вероятно, что реформа будет дорабатываться: консультанты и представители Ассоциации европейского бизнеса уже направили свои замечания, в частности с предложением приблизить механизм расчета к стандартам ОЭСР. Если этого не произойдет, компании окажутся в ситуации, когда им придется вести двойной учет, сталкиваться с удвоенными требованиями, а расходы на налоговую отчетность значительно возрастут.
Сейчас как никогда важно смотреть на происходящее не как на изолированный налоговый вопрос, а как на часть глобального тренда на ужесточение контроля над трансграничными потоками прибыли. Умение действовать на опережение, готовность гибко перестраивать внутренние процессы, юридическая точность и стратегическая предусмотрительность становятся критически важными навыками.
Если вы работаете в международной структуре или планируете инвестиционные проекты в рамках особых режимов — сейчас самое время провести аудит рисков и рассчитать модели адаптации. Мы готовы делиться опытом и сопровождать вас в этом процессе. Потому что иногда одно решение — это вся разница между потерей прибыли и стратегическим ростом.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалами в Разделе "Статьи".
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! Звоните или пишите прямо сейчас!
Телефон +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com
Юридическая фирма "Ветров и партнеры"
больше, чем просто юридические услуги
