Закон, регулирующий налогообложение доходов и расходов, связанных с майнингом и операциями с криптовалютами.
29 ноября президент России Владимир Путин подписал закон № 418-ФЗ, который регулирует налогообложение доходов и расходов, связанных с майнингом и операциями с криптовалютами. Нововведения направлены на формирование правового поля для работы с цифровыми активами и совершенствование налогового контроля.
Основные положения закона
Майнинг в правовом поле
• Обязательная регистрация: Юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), занимающиеся майнингом, должны встать на учет в специальном реестре Федеральной налоговой службы (ФНС).
• Лимиты для физических лиц: Майнинг в домашних условиях допускается только при соблюдении лимита на потребление электроэнергии — до 6000 кВт·ч в месяц.
Налогообложение доходов от криптовалют
• Майнинг: Доходы от майнинга включаются в налоговую базу и облагаются налогом по прогрессивной ставке от 13% до 22%.
• Трейдинг криптовалютой: Доходы от операций купли-продажи криптовалюты (включая любое выбытие) облагаются налогом по ставке 13–15%.
• НДС: Операции с цифровыми валютами освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС).
• Расходы на майнинг: Затраты на приобретение оборудования и оплату электроэнергии можно учесть при расчете налоговой базы.
Определение курса криптовалюты
• Курс цифровых валют для налогообложения будет устанавливаться на основе данных иностранных криптобирж, соответствующих следующим критериям:
o Ежедневный объем торгов более 100 млн рублей.
o Наличие котировок более трех лет.
Обязанности операторов майнинговой инфраструктуры (ОМИ)
• Операторы, предоставляющие услуги майнинга, обязаны передавать в налоговые органы сведения о своих клиентах-майнерах. Однако остается неясным, какие именно данные должны быть переданы — это будет уточняться постановлениями правительства.
Ограничения для налогоплательщиков
• Майнеры не могут использовать упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему и другие специальные налоговые режимы.
• Доходы от майнинга и торговли криптовалютой не могут быть декларированы в качестве доходов самозанятых.
Иностранные цифровые права (ИЦП)
• В законе впервые упоминаются токены, привязанные к курсу иностранной валюты, что создает предпосылки для интеграции криптовалютных токенов с российскими цифровыми финансовыми активами (ЦФА).
Юридическое значение закона
Закон № 418-ФЗ восполняет пробелы в российском законодательстве, касающемся цифровых активов. Он устанавливает четкие правила налогообложения для майнинга и криптовалютных операций, что способствует повышению прозрачности этой сферы. Введение налоговых ставок и регистрационных требований способствует выводу криптовалютного бизнеса из «серой» зоны в легальное правовое поле.
Закон № 418-ФЗ вступил в силу с 1 ноября 2024 года.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалами в Разделе "Статьи".
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! Звоните или пишите прямо сейчас!
Телефон +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com
Юридическая фирма "Ветров и партнеры"
больше, чем просто юридические услуги
