Можно ли провести налоговую экспертизу до налоговой проверки

Что это такое

Добровольная налоговая экспертиза (налоговый аудит) — это инициативная проверка налогового учёта и отчётности компании, проводимая привлечёнными специалистами до и вне рамок налогового контроля. Её цель — выявить налоговые риски и устранить или обосновать их заранее.

Такая экспертиза не является процессуальным действием налогового органа. Экспертиза в смысле статьи 95 Налогового кодекса назначается инспекцией в ходе проверки. Добровольный аудит — это самостоятельная мера налогоплательщика по управлению рисками, которую закон не запрещает.

По результатам компания получает оценку спорных операций, ошибок в исчислении налогов, признаков, которые могут привлечь внимание при проверке. Это позволяет заранее доплатить налог, подать уточнённую декларацию, собрать обосновывающие документы или скорректировать структуру операций.

Что даёт добровольный аудит

Практическая польза:

• Выявление рисков. Спорные операции, ошибки, признаки возможных претензий.

• Исправление заранее. Уточнённые декларации, доплата, устранение ошибок до проверки.

• Подготовка обоснования. Сбор документов и позиции по спорным вопросам.

• Снижение штрафов. Самостоятельное устранение нарушения смягчает ответственность.

Что важно понимать

Добровольное исправление ошибок до проверки существенно снижает риски. Самостоятельная доплата налога и подача уточнённой декларации до того, как налоговая обнаружит нарушение, позволяют избежать или снизить штраф. Это прямо предусмотрено правилами об освобождении и смягчении ответственности.

Экспертиза также помогает подготовиться к проверке: заранее собрать документы по спорным операциям, обосновать деловую цель, проверить реальность сделок с контрагентами. Чем раньше выявлены и проработаны риски, тем прочнее позиция компании при возможной проверке.

Актуальная практика по этому вопросу подбирается юристом под конкретную ситуацию. Универсальной позиции нет: набор проверяемых рисков зависит от специфики деятельности компании.

Когда особенно полезно

• Перед плановой или ожидаемой выездной проверкой.

• При наличии спорных операций, крупных сделок, работы со сложными контрагентами.

• При изменении налогового законодательства, затрагивающего деятельность.

Практический вывод

Добровольную налоговую экспертизу до проверки провести можно и разумно — это превентивный инструмент управления рисками. Она выявляет спорные операции и ошибки, которые лучше исправить заранее: самостоятельная доплата и уточнённая декларация до обнаружения нарушения налоговой снижают штрафы. Такой аудит укрепляет позицию компании и уменьшает вероятность и последствия будущей проверки.

Смежные вопросы

• Как доказать, что нет дробления бизнеса

• Как уменьшить штраф по статье 122 НК

Разборы практики

• Материалы о налоговом аудите - разборы по КАД