Нужно ли платить налог за продажу фирмы, если владел ей более 5 лет

Что говорит закон

Пункт 17.2 статьи 217 Налогового кодекса освобождает от НДФЛ доходы от продажи долей в уставном капитале российских организаций, если на дату продажи они непрерывно принадлежали налогоплательщику более пяти лет. Это распространяется на продажу фирмы через отчуждение доли в ней.

Освобождение полное и не зависит от суммы сделки: даже при значительной цене продажи налог не возникает, если пятилетний срок соблюдён. Это существенная льгота для владельцев бизнеса, планирующих его продажу.

Ключевое требование — непрерывность владения. Срок отсчитывается от даты приобретения доли до даты её продажи. Операции, меняющие состав или размер доли — дарение, обмен, увеличение за счёт вклада, реорганизация, — могут прервать течение срока по соответствующей части.

Что нужно для освобождения

Условия применения льготы:

• Пятилетнее владение. Непрерывное владение долей более пяти лет на дату продажи.

• Российская организация. Освобождение касается долей в российских ООО.

• Непрерывность срока. Отсутствие операций, прервавших течение пятилетнего периода.

• Подтверждение периода. Документы о дате приобретения и непрерывности владения долей.

Что смотрит налоговый орган

Налоговая проверяет непрерывность пятилетнего владения. Особое внимание — операциям, которые могли прервать срок: увеличение доли за счёт вклада, приобретение дополнительной доли, реорганизация общества. По части доли, приобретённой позже, срок может считаться отдельно.

Если доля приобреталась частями в разное время, освобождение применяется к той части, по которой выдержан пятилетний срок. Поэтому важно документально подтвердить дату приобретения каждой части доли и непрерывность владения ею.

Актуальная практика по этому вопросу подбирается юристом под конкретную ситуацию. Условия льготы уточняются, поэтому применение освобождения нужно проверять на действующую редакцию НК.

Когда налог всё же возникнет

• Пятилетний срок владения долей не выдержан.

• Течение срока прервано операциями с долей — по соответствующей части.

• Часть доли приобретена менее пяти лет назад — по ней применяется общий порядок.

Практический вывод

Продать фирму без налога можно, если владели долей в ней более пяти лет непрерывно — освобождение полное, независимо от суммы. Ключевой риск — прерывание пятилетнего срока операциями с долей. Поэтому перед продажей важно проверить непрерывность владения и подтвердить дату приобретения документами. Если срок выдержан, доход от продажи бизнеса налогом не облагается.

Смежные вопросы

• Как продать долю в ООО без налогов

• Нужно ли платить налог с продажи акций

Разборы практики

• Материалы о налогах при продаже бизнеса - разборы по КАД