193 УК РФ Уклонение от исполнение обязанностей по репатриации валютной выручки.
Валютные операции нужно совершать по определенным правилам. Их нарушение грозит административной и даже уголовной ответственностью. Статья 193 УК РФ предусматривает штрафы и другие наказания за уклонение от репатриации валютной выручки. Репатриация в общем – это возврат на родину, репатриация валютной выручки – возвращение денежных средств, причитающихся по внешнеторговым договорам за переданные иностранным компаниям и физлицам товары, оказанные услуги, выполненные работы.
То есть, по ст. 193 УК РФ предусмотрено наказание за невозвращение из-за границы крупных или особо крупных сумм в иностранной валюте. Причем невозвращенными считаются деньги, которые зачислены или должны были быть зачислены на счет в иностранном или российском банке, но так и не поступили в РФ.
При ведении внешнеэкономической деятельности (ВЭД) ее участники в РФ обязаны обеспечить:
· перечисление оплаты за реализованный за рубежом продукт на счета в банках;
· возврат в РФ иностранцами средств, уплаченных за непредоставленный товар.
Это необходимо сделать в установленные законом сроки.
Уклонение от возврата может выражаться в разных действиях, но цель введения этой статьи – воспрепятствовать выводу активов в виде валюты из РФ.
Рассмотрим элементы состава ст. 193 УК РФ, то есть, наиболее важные характеристики преступления. К ним относятся:
· субъект: кто может быть преступником;
· объект: что нарушает преступление, почему оно опасно;
· объективная сторона: как совершают преступление;
· субъективная сторона: форма вины, нужен ли для квалификации действий лица как преступления по статье умысел или достаточно преступной неосторожности.
Объект в данном случае: общественные отношения в сфере ВЭД, проще говоря – правила и законы в этой сфере, экономическая стабильность РФ.
Субъект: физлицо старше 16 лет, валютный резидент РФ, то есть, гражданин страны или обладатель вида на жительство РФ, вне зависимости от места проживания. В случае с компанией, зарегистрированной в РФ, субъектом преступления может быть руководитель.
Объективная сторона. Преступление по ст. 193 УК РФ можно совершить в виде: невозвращения валютной выручки, полученной за границей; невозвращении средств, переведенных в валюте на счета контрагентов при импорте товаров, когда резидент обязан это сделать; в неисполнении обязанности по перечислению иных валютных платежей, например, кредитов, и т.д. Часто преступление совершают в виде фиктивного экспорта, когда создают целую схему с поддельными контрактами и подставными юрлицами-однодневками, по которым потом переуступают требования и т.д.
Иногда говорят, что преступление по ст. 193 УК РФ может быть совершено только в виде бездействия. Однако на практике уклонение от репатриации валюты часто выглядит как комплекс действий и бездействий. Например, за рубежом создается фиктивное юрлицо, предназначенное только для вывода валюты, с ним заключают контракт якобы для поставки товаров, проводят предоплату, но никакого реального полезного сотрудничества не ведут.
Тут нужно заметить, что с началом 2022 года введены дополнительные ограничения по валютным операциям. Резидентам запрещено перечислять деньги на зарубежные счета, выдавать займы иностранным компаниям (за некоторым исключением), необходимо продавать 80% валютной выручки (также есть исключения).
Поэтому к репатриации валюты сейчас нужно относиться особенно серьезно. Теперь переключение контрактов на юрлицо, зарегистрированное в иной юрисдикции, при формальной работе в РФ, является незаконным.
Особый признак объективной стороны: уклонение от возвращения валюты в крупном или особо крупном размере, что составляет 100 миллионов и 150 миллионов рублей соответственно.
Субъективная сторона преступления: вина в форме умысла. Сама суть преступления не подразумевает неосторожности или небрежности, необходимо доказать прямой умысел на уклонение от репатриации валюты.
Наказание за стандартное преступление предусмотрено в виде штрафа, от 200 000 до 500 000 рублей, принудительных работ и лишения свободы до 3 лет. В этом случае необходимо, чтобы субъект преступления уже имел постановление об административной ответственности за валютные нарушения по ч. 5.2. ст. 15.25 КоАП РФ.
Наказание за квалифицированные, усложненные преступления, суровее – лишение свободы до 5 лет с миллионным штрафом или без него. Квалифицированные составы – в особо крупном размере, группой лиц или организованной группой, с подлогом документов или фиктивным юрлицом.
Статья не самая распространенная на практике, но бывают и громкие дела. Например, в отношении бывшего гендиректора Российской корпорации средств связи (РКСС) Евгения Мельника возбуждено и рассматривается дело по уклонению от репатриации валюты в особо крупном размере. Следствие установило, что ЗАО РКСС в 2018-2019гг. перечислило около 800 тысяч долларов израильской компании за поставку товара. Однако в результате российская сторона не получила ни товара, ни обратно валюту. Адвокаты заявляют, что часть товара поставлена, а остальной объем «застрял» за границей из-за ковидных ограничений.
Дело уже было рассмотрено летом 2022 года. Е. Мельник признал вину полностью и раскаялся, поэтому получил только полтора года лишения свободы условно. Защита обжаловала этот приговор как слишком суровый, настаивая на штрафе. Апелляция даже не успела рассмотреть дело, обнаружив, что Е. Мельника осудили без возбуждения уголовного дела (возникла ошибка при передаче материалов с таможни). Также Е. Мельника судят за многочисленные нарушения при выполнении контрактов по гособоронзаказу.
Если возникают вопросы по поводу исполнения валютного законодательства, обращайтесь к юристам нашей фирмы. У нас большой опыт рассмотрения таких дел и оптимизации валютных рисков.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал.
Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны?
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:
в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);
д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);
е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);
ж) защита активов компаний и собственников бизнеса.
Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Будем рады увидеть вас среди наших клиентов!
Звоните или пишите прямо сейчас!
Телефон +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com
Юридическая фирма "Ветров и партнеры"
больше, чем просто юридические услуги
