Обнал в целях выплаты зарплаты
Основные потребности в “наличных” расходах в большинстве бизнесов формируют три статьи затрат: доходы собственников, спецрасходы и “конвертная” зарплата. Сегодня поговорим о зарплате. Это единственная статья, которая признается расходом, осуществляемым в целях извлечения дохода, а следовательно, уменьшающим базу по налогу на прибыль. Однако высокие налоги на труд делают легальную выплату зарплаты дорогостоящим удовольствием.
Аккуратный расчет показывает, что даже при цене “обналички” 12% экономия за счет “серости” зарплаты составляет почти 43%. При выводе 10 рублей зарплаты из “сумрака” прямые расходы возрастут на 3,64 рубля (5 рублей взносы и НДФЛ минус комиссия “обнальщиков” 1,36), дополнительный НДС к уплате будет 1,73 рубля, а экономия по налогу на прибыль 1,07 рубля. То есть, если компания ежемесячно выдает 1 млн. рублей в конверте, она экономит 430 тыс. рублей ежемесячно. Это большие деньги. Экономических стимулов “обеляться” точно нет, по мнению некоторых предпринимателей.
Промежуточный вариант — продолжать платить зарплату в “конверте”, но деньги брать в более легальных каналах, например, через ИП. Этот вариант снижает налоговые риски (нет связи с “однодневками”), но увеличивает банковские, а потому требует грамотного подхода к структурированию. Методы “подпишем какой-нибудь договор с ИП, а платить будем столько, сколько надо будет снять” уже не работают — фактические платежи должны полностью подтверждать не только условия договора, но и деловую цель создания ИП. Зато цена этого варианта дороже “однодневок” всего на 10% (по сравнению с 43%).
Государство, отчетливо понимая эту экономику, со своей стороны ввело принудительный стимул — с 2017 года введена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов. И свидетелей у данного состава преступления целое штатное расписание вне зависимости от того, какой из каналов “обналичивания” использовался. Несложный расчет показывает, что если размер ежемесячного “конверта” Вашей компании превышает 465 тыс. рублей, то за три года набирается уголовное преступление. А убеждать в Следственном комитете умеют. Особенно сотрудников, недовольных своим работодателем. В кризисные времена таких немало.
Цену уголовных рисков каждый предприниматель должен оценивать для себя сам. Как и свои конкурентные преимущества, при наличии которых можно полностью избавится от “конвертной” зарплаты. Тем у кого нет возможности выплачивать зарплату полностью легально необходимо серьезно задуматься о хеджировании своих рисков. Универсальных рецептов нет. Очень многое зависит от конкретной бизнес-модели и ситуации на рынке. Решением будет правильно подобранная комбинация нескольких инструментов.
1. Поэтапное повышение "белых" зарплат. Это самый “успокаивающий”, но и самый дорогой инструмент. Просто применять его надо правильно. Здесь как в анекдоте про двух охотников. Чтобы спастись не надо бежать быстрее тигра, надо всего лишь бежать быстрей соседа-охотника.
2. Учесть при структурировании бизнеса возможные инструменты оптимизации взносов. Их на самом деле немало, но все они очень специфические, ограниченного применения, поэтому подбирать их надо индивидуально: перевод сотрудников на ИП, перевод части штата в компанию на упрощенном налогообложении с базой Доходы, применение для части штата отраслевых и региональных льгот, смена назначения выплат на назначения, необлагаемые взносами, применение производственных кооперативов, применение офшоров и тому подобное.
3. При структурировании бизнеса предусмотреть легальные каналы получения наличных денег и применение временных “байпассов”, о которых я писал в самой первой статье. Это временная мера, позволяющая сохранить конкурентноспособность бизнеса. Поэтому структурировать бизнес надо так, чтобы этот пункт постепенно уступал место первым двум.
Структурируйте бизнес грамотно!
Всем успехов!
28 января 2018
В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.
Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.
Кирилл Соппа, партнер. Занимаюсь налогами, люблю выстраивать бизнес-процессы. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда давайте дружить на Facebook.
Интересные материалы по теме:
1) Источники для выплаты наличных учредителю компании
2) Обналичка денег в 2018: риски, ответственность, расходы, альтернативы
3) Обнал и откаты в 2018: риски, законные альтернативы
Если вам понравился этот материал или какие-либо наши иные, то порекомендуйте их вашим коллегам, знакомым, друзьям или деловым партнерам.
Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".
Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).
Будем рады увидеть вас среди наших клиентов! Звоните или пишите прямо сейчас!
Телефон +7 (383) 310-38-76
Адрес электронной почты info@vitvet.com
Юридическая фирма "Ветров и партнеры"
больше чем просто юридические услуги
