사업 구조화 : 세무 보안
오늘날 조세 규정 강화가 광범위하게 논의되고 있습니다. 나는 너무 감정적 인 것 같아. 저의 견해로는 변화를 차분하게 평가하고 새로운 작업 전술을 받아들이는 것이 더 효율적입니다. 아래에는 세무 행정의 현대적 추세에 관한 몇 가지 논제와 이와 관련된 조세 최적화의 특수성에 대한 내 결론이 있습니다.
최근에 그 능력의 확장과 정보 기술의 적극적인 사용 덕분에 연방 세무 국은 납세자뿐 아니라 기업 소유주에게 많은 양의 데이터를 제공합니다. 세무 당국은 모든 은행 거래를 알고 있습니다. 은행을 통해 그들은 모든 계좌를 관리하는 사람과 컴퓨터를 관리합니다 (거의 모든 계좌가 현재 인터넷 뱅킹을 통해 관리되고 있음). 그들은 정부 당국 (관세청, 교통 경찰, 시민 등록 사무소, 연방 이민 서비스 및 기타)의 거의 모든 정보 데이터베이스에 접근 할 수 있습니다. 조세 담당관은 귀하의 구내를 조사하고 재고 목록에 참여할 권리가 있습니다. 고용주에게 통보하지 않고 종업원을 심문 할 권리가 있으며 이는 연방세 서비스의 완전한 기회 목록이 아닙니다.
조만간 fiscals는 외국 은행 거래 온라인에 접속할 수있게 될 것이다. "세무 당국이 당신에 관한 모든 것을 안다"는 구절은 절대적으로 사실입니다.
이 중 간단한 결론을 내릴 수 있습니다. "다큐멘터리"세금 최적화의 시대는 영원히 사라졌습니다. 문서를 올바르게 실행하는 데 사용 된 세금을 절약하려면 선반에 올려 놓고 평소대로 작업하면 충분했습니다. 그러나 이제 무한한 지식을 지닌 조세 장교는 제출 된 서류에 모든 것이 설명되어 있지 않다는 것을 쉽게 증명할 수 있습니다. 현재 법적 사건에 대한 분석이 증거가 될 수 있습니다.
법원에서 약하게 보지 않으려면 세금 제도 아래에 "실제 구조"를 "세우는"것이 필요합니다. 오늘날 많은 회계 감사원, 회계사, 변호사 및 다른 세금 컨설턴트들이 새로운 "세금 계획"을 판매합니다.
문서의 적절한 실행을 제외하고는 비즈니스 프로세스의 감사 및 리엔지니어링이 필요합니다. 이것은 변호사 및 회계사의 능력을 초월합니다.
어떤 종류의 조직 개편도 경제 효율성의 요구 사항을 충족해야합니다. 추가 "실제 구조"는 비용이 듭니다 (예를 들어 세무 당국이 "셸 회사"로 추정 할 수있는 회사의 창고를 임대하는 경우). 따라서 제한된 가격으로 사용하도록 노력해야합니다. 그러나 한 부서를 하나의 법인으로 분리하는 것만으로는 충분하지 않습니다. 모바일 서비스, 인터넷, 사무용품 및 순수한 물 공급 계약을 분리하기 위해서는 구조 조정 권리를 얻기 위해 해결해야하는 불완전한 문제 목록이 필요합니다. 이전에 "독립적 인"회사에서이 계약을 수행 할 사무원은 이전에이 계약을 처리하는 데 사용 되었습니까? 이것은 미묘한 관리이지만 오늘날 세금 최적화는 불가능합니다. 세금 컨설턴트는이를 언급하지 않습니다.
코롤 레프 스카 야 보더 (Korolevskaya Voda) 회사의 한 사례가 새로운 중요한 트렌드를 수립했습니다. 현재 채무자는 실제 기준에 따라 결정되지만 납세자 번호 (INN)는 결정되지 않습니다. 다른 법인이 동일한 직원을 가진 동일한 브랜드의 동일한 고객에게 동일한 제품을 판매하는 경우 동일한 연락처와 동일한 웹 사이트는 예산에 대해 세금을 부과하는 비즈니스와 동일한 비즈니스임을 의미합니다. 이 새로운 법적 실체의 창시자의 공식적인 독립성은 아무런 의미가 없습니다. 이러한 추세는 모든 경우의 법원에 의해 뒷받침되었습니다. 그것이 공정하거나 그렇지 않다면 철학의 문제입니다. 오늘날 이것은 객관적인 현실입니다. 즉, 미납 세금이있는 법인을 떠나서 동일한 사업 활동을 계속할 수는 없습니다. 이 사업을 중단하더라도 보증은 없습니다.
2016 년 말까지 국회의원은 러시아 연방 조세법 제 45 조 2 항 2 항을 개정하고 "회사"를 "사람"으로 대체했다. 따라서 세무 당국은 상호 의존적 인 회사뿐만 아니라 상호 의존적 인 자연인으로부터 조세 채무를 징수 할 기회를 얻게되었습니다. 그러나 세금 공무원의 이러한 "무제한"기회에 대한 간단한 처방이 있습니다. 새로운 개정안으로 기업가를 위협하는 세무 컨설턴트는 러시아 연방 세법 제 45 조는 현장 세무 조사의 결과로 발견 된 세제 빚에 대해서만 말하고 있음을 잊어 버렸다. 많은 사람들이 그러 하듯이 하루 전에 현장 검역 감사 전날이 아닌 사업의 세무 보안에 대해 생각한다면 그는 불쾌한 결과를 피할 수있는 좋은 기회를 갖게됩니다.
많은 기업가들은 왜 그들이 필요로하는지 이해하지 못하기 때문에 사업을 재구성하지 않습니다. 그들은 세금 당국이 와서 어쨌든 큰 추가 혐의에 직면하게 될 것이며 정부를 고소 할 용도가 없다고 생각한다. 그렇기 때문에 가능한 한 많은 돈을 벌어 내고 최선을 희망해야합니다. 결론은 의심 스럽다. 나는 최근의 법적 사건에 대한 통계가 납세자 측에 있지 않다는 것을 부인하지 않을 것이다. 그러나 나는 주된 이유가 법원에 편견이 있다고 생각하지 않는다.
이제 세무 공무원은 위험 기반 접근 방식을 적극적으로 사용합니다. 그들은 많은 추가 비용을 부과 할 수있는 곳과 지불 할 곳이있는 곳에서만 갈 수 있습니다. 그들이 의심하는 회사는 사전 감사 분석 단계에서 분리됩니다. 이것은 최근에 조세 통제 조치의 효율성이 높은 주요 원인이었습니다. 그렇기 때문에 사업 구조 조정의 목적은 세금 사전 심사 분석에 따라 "불쾌한"고객으로 간주되는 것입니다. 납세자의 1 %가 감사를 받았다는 것을 감안할 때 이것은 불가능한 일이 아닙니다. 그리고 기업가의 대부분이 구식 방식으로 작업을 계속한다는 사실을 고려하면 이는 다소 현실적입니다.
은행은 세제 최적화에 반대하는 또 다른 공격적인 전선입니다. 놀랍지 만 많은 기업가들은 쉘 회사의 목적이 현금을받는 것이라고 생각합니다. 내 지인들은 정기적으로 다음과 같이 요청합니다. "세금을 줄이기 위해 송장이 필요하지만 현금이 필요 없으며 물건을 가져갈 수 있습니다. 이 경우 쉘 회사없이 할 수 있을까요? "
아니요, 우선 "현금 아웃"은 세금을 청산하는 것입니다. 그렇기 때문에 은행의 재무 모니터링이 세무 공무원을 돕는 반면 쉘 기업의 평균 수명은 점차 감소하고 비용 및 위험은 증가하고 있습니다. "cash-out"비용이 15 %에 이르면 총 거래 금액의 VAT가 15,25 % = 18 % / 118 %이기 때문에 위험은 절약에 비례하지 않습니다. 부가 가치세를 납부하고 이익의 6 % 세금을 납부하는 단순 세제를 선택하면 실효 세 부담은 20.1 % = 100 % -85 % * 94 %가됩니다. 마진의 5 %를 비즈니스에 맡기는 것은 의문의 여지가 있습니다. 그리고 "cash-out"비용은 조만간 10 %에 달할 것입니다.
따라서 셸 회사의 경제는 지불 시점에 가깝고 세금 통제와 달리 은행 통제가 완료되었습니다. 은행 청구는 예를 들어, 하위 개인 사업자와 같이 현재의 당좌 계정과 관련 될 수 있습니다. 은행은 의심스러운 계좌 개설에 대해 보상받지 못한다는 것을 이해해야합니다. 당신은 여전히 그들의 고객이고 은행은 당신에 관심이 있습니다. 금융 감독에 관해서는 은행의 주요 임무는 면허를 잃지 않기 위해 중앙 은행의 감사를위한 "커버"를 준비하는 것이다. 은행 직원은 정기적으로 검사를받으며 감사인의 청구를 철회 할 수있는 문서의 종류를 알고 있습니다. 은행 직원들과 공통 언어를 개발하고 사전에 필요한 서류 패키지를 준비하는 것이 좋습니다.
조세 감면을 위해 무엇을해야합니까?
우선, 세무 리스크를 평가할 필요가 있습니다. 1 년에 백만 루블을 현금으로 환급하면 쉘 회사가 사라질 때까지 걱정할 필요가 없습니다. 물론, 이것은 법률을 위반하는 나의 조언으로 간주되어서는 안됩니다.
그런 다음 3 년간 추가로 세금을 부과 할 수 있는지 평가해야합니다. 최악의 시나리오에서이 자산을 잃을 준비가되어있는 경우에도 자산을 일부 팔아도 같은 방식으로 계속 일할 수 있습니다. 현장 세금 감사 대상이되지 않기를 바란다. 출구.
가능한 추가 금액이 가혹한 것처럼 보일 경우, 지금은 세금 환급에 대해 생각해야합니다. 그러나 이것은 단지 협의 만하고 어떤 "계획"을 사면 안된다.
오늘날 적절한 비즈니스 구조 (구조 조정)는 비즈니스 감사 (합법적이면서도 조직적인 것만은 아님)와 비즈니스의 새로운 구조, 업무 및 비즈니스 프로세스의 리엔지니어링으로 구성된 개별 솔루션 개발을 포함하는 일종의 서비스입니다 예산 절차의 재구성 및 관리 회계를 포함하여 다른 모든 타협은 단지 돈 낭비입니다.
2019 년 2 월 12 일
데이비드 G.
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