事業構造化：税金セキュリティ
今日の税規制の引き締めは広く議論されています。感情的すぎると思います。私の考えでは、変化を冷静に評価し、新しい作業方法を受け入れることがより効率的です。以下に、最近の税務行政の動向とそれに関連する税制の最適化の特殊性に関する私の結論についてのいくつかの論文があります。
最近、その権限の拡大と情報技術の積極的な利用のおかげで、連邦税務サービスは納税者だけでなく事業の所有者に関する膨大な量のデータにアクセスすることができます。税務当局はすべての銀行取引を知っています。銀行を通じて、彼らは誰があなたのすべてのアカウントを管理し、どのコンピュータから管理しているかを知っています（ほとんどすべてのアカウントは現在インターネットバンキングを通じて管理されています）。彼らは政府当局のほぼすべての情報データベース（税関、交通警察、民事登録局、連邦移民局など）にアクセスできる。税務当局はあなたの施設を検査し、在庫に参加する権利があります。雇用者に通知することなく従業員を尋問する権利があり、これは連邦税務局の機会の完全なリストではありません。
今でも彼らは彼らを要求することができますが、すぐにフィスカルは外国の銀行取引にオンラインでアクセスするでしょう。 「税務当局はあなたについてのすべてを知っています」というフレーズは絶対に真実です。
このことから簡単な結論を引き出すことができます。「ドキュメンタリー」税務最適化の時代は永遠になくなりました。文書を正しく実行するために使用された税金を節約するには、それらを棚に置いて通常どおりに作業すれば十分です。しかし今や、税務当局は、限りない知識を使って、すべてが提出された文書に記載されている方法ではなかったことを簡単に証明できます。現在の訴訟の分析はその証拠となり得る。
法廷で弱く見えないためには、税制の下に「現実の構造」を「置く」ことが必要です。今日では、多くの監査人、会計士、弁護士、そしてさまざまな税務コンサルタントが最新の「税制」を販売しています。
文書の適切な実行を除いて、監査と業務プロセスのリエンジニアリングが必要です。これは弁護士や会計士の力量を超えています。
どのような種類の再編成も経済効率の要件を満たす必要があります。追加の「実際の建造物」は（例えば、税務当局が「シェル会社」として見積もることができる会社のために倉庫を借りるために）費用がかかるので、彼が持っているものを限界まで使用しようとするべきです。しかし、部署を単一の法人に分けるだけでは不十分です。モバイルサービス、インターネット、事務用資材、純水の供給に関する契約を分けるには、これはリストラを正しく行うために解決すべき問題の不完全なリストです。以前にこれらの契約を処理していたオフィスマネージャーは、誰が「独立した」会社でそれを行うのでしょうか。これは微妙な管理ですが、それなしでは今日の税最適化は不可能です。税務コンサルタントはそれについて言及していません
Korolevskaya Voda会社のケースは新しい重要な傾向を確立しました。現在、債務者は実際の基準に基づいて決定されますが、納税者番号（INN）には基づいて決定されません。別の法人が同じ従業員、同じ連絡先、同じWebサイトを持つ同じブランドの下で同じクライアントに同じ製品を販売する場合、それは予算に対して税金を負担するのは同じ事業であることを意味します。この新しい法人の創設者が正式に独立していても意味がありません。この傾向は、あらゆる事件の裁判所によって支持されてきました。それが公平かどうかは哲学の問題です。今日これは客観的な現実です - 法人に未払税を残して同じ事業活動を続けることはできません。この事業をやめても保証はありません。
2016年末までに、議員はロシア連邦税法第45条第2項第2段落を修正し、「会社」を「人」に置き換えました。そのため、税務当局には、相互依存会社からだけでなく相互依存自然人からも税金を徴収する機会が与えられました。しかし、税務当局者のこれらの一見“無制限”の機会に対する簡単なレシピがあります。起業家を新たな修正で怖がらせる税務コンサルタントは、ロシア連邦税法第45条が現地の税務調査の結果として見つかった税金負債についてのみ述べていることを忘れています。今日のように現場での税務調査の前日ではなく前日に事業の税金担保について考えるならば、彼は不快な結果を避ける良い機会を得ます。
なぜ彼らがそれを必要とするのか理解していないので、多くの起業家は彼らのビジネスを再構築しません。彼らは税務当局が来れば彼らはとにかく大きな追加料金に直面するだろうと思い、政府を訴えることには意味がありません。だからこそ、自分ができる限り多くのお金を稼ぎ、最善を尽くすことを願います。結論は疑わしいです。私は最近の訴訟の統計が納税者の側にないことを否定しません。しかし、私は主な理由が裁判所が偏見であることだとは思わない。
現在、税務当局はリスクベースのアプローチを積極的に使用しています。彼らは間違いなく多くの追加料金を課すことができる場所で、そして支払うべき財産がある場合にのみそこに行きます。彼らが疑っている会社は監査前分析の段階で分割されます。これが最近の高効率の税制措置の主な理由です。そのため、事業再編の目的は、税引前監査分析の結果、「不快な」顧客とみなされるようになりました。納税者の1％が現在監査されていることを考えると、それは不可能な仕事ではありません。そして、起業家のほとんどが昔ながらのやり方で働き続けることを考慮に入れると、これはかなり現実的です。
銀行は税制の最適化に対する別の攻撃的な面です。これは驚きですが、多くの起業家はシェル企業の目的は現金を受け取ることであると考えています。私の知り合いは定期的に私にこういったことをするように頼みます：私たちは減税のために請求書を必要とします、しかし私たちは現金を必要としません。この場合、シェル会社がなくても可能ですか？」
いいえ、「キャッシュアウト」は、まず税金をきれいにすることです。銀行の財務監視が税務当局に役立つのはそのためですが、その一方で、シェル企業の平均寿命は次第に減少し、コストとリスクは増加しています。 「キャッシュアウト」のコストが15％に達すると、トランザクションの総額のVATが15,25％= 18％/ 118％であるため、リスクは節約に見合ったものにはなりません。 VATを支払い、利益の6％の税金を支払う簡易税制を選択した場合、実効税負担は20.1％= 100％ - 85％* 94％になります。 5％のマージンでビジネスを危険にさらすことは疑わしい楽しみです。そして、「キャッシュアウト」のコストはすぐに10％に達するでしょう。
したがって、シェル企業の経済は回収ポイントに近く、税制とは異なり銀行の統制は完了しています。銀行の請求は、たとえば、個人の下位の起業家の現在の経常収支に関係する場合があります。銀行は疑わしい口座の閉鎖に対して報酬を受けていないことを理解すべきです。あなたはまだ彼らのクライアントであり、銀行はあなたに興味を持っています。財務監視に関して、銀行の主な任務は、その免許を失うことのないように、中央銀行による監査のための「カバー」を準備することです。銀行の従業員は定期的に審査され、どのような文書が監査人の主張を取り下げることができるのかを知っています。銀行の従業員と共通の言語を開発し、必要な文書パッケージを事前に準備しておくことをお勧めします。
税務上の安全を確保するために何をすべきですか。
まず第一に、税務上のリスクを評価することが必要です。あなたが年間100万ルーブルを支払うならば、あなたは心配する必要はありません、そして、シェル会社が消えるまで働き続けます。もちろん、これは法律に違反するという私の助言と見なすべきではありません。
それから3年間の可能な追加の課税を評価する必要があります。たとえ資産を売っても最悪の場合にこの金額を失う準備ができているのであれば、あなたが現地の税務監査の対象にならないことを願って同じように働き続けることができます。出口。
可能な追加料金の額が厳しいようであれば、それは今税の安全保障について考慮されるべきです。しかし、これは単なる協議や「スキーム」の購入ではありません。
今日の適切な事業構造化（再構築）は、あなたの事業の監査（合法的だけでなく組織的なものも含む）およびあなたの事業の新しい構造、ペーパーワークおよびビジネスプロセスのリエンジニアリングからなる個別ソリューションの開発を含む一種のサービスです予算手続の再編成、および管理会計を含みます。他のすべての妥協は単なるお金の浪費です。
2019年2月12日
デビッドG.
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