Penataan bisnis: keamanan pajak
Saat ini pengetatan regulasi pajak banyak dibahas. Saya pikir itu terlalu emosional. Dalam pandangan saya, lebih efisien menilai perubahan dengan tenang dan menerima taktik kerja baru. Di bawah ini ada beberapa tesis tentang tren modern administrasi perpajakan dan kesimpulan saya tentang kekhasan optimasi pajak yang terkait dengannya.
Baru-baru ini berkat perpanjangan kekuasaannya dan penggunaan aktif teknologi informasi, Layanan Pajak Federal memiliki akses ke sejumlah besar data tidak hanya pada pembayar pajak tetapi pada pemilik bisnis. Otoritas pajak mengetahui semua transaksi perbankan; melalui bank, mereka tahu siapa yang mengelola semua akun Anda dan dari mana komputer (hampir semua akun sekarang dikelola melalui internet banking); mereka memiliki akses ke hampir semua database informasi dari otoritas pemerintah (layanan kepabeanan, polisi lalu lintas, kantor catatan sipil, Layanan Migrasi Federal, dan lainnya); petugas pajak berhak untuk memeriksa tempat Anda dan untuk mengambil bagian dalam inventaris; berhak untuk menginterogasi karyawan tanpa pemberitahuan dari majikan dan ini bukan daftar lengkap peluang dari Layanan Pajak Federal.
Segera fiskal akan memiliki akses ke transaksi perbankan asing online, meskipun bahkan sekarang mereka dapat memintanya. Ungkapan "otoritas pajak tahu segalanya tentang Anda" benar-benar benar.
Orang dapat menarik kesimpulan sederhana dari ini: masa optimasi pajak "dokumenter" hilang selamanya. Untuk menghemat pajak yang digunakan untuk mengeksekusi dokumen dengan benar, letakkan di atas rak dan bekerjalah seperti biasa dan itu sudah cukup. Tapi sekarang petugas pajak menggunakan pengetahuan tak terbatas mereka dengan mudah dapat membuktikan bahwa semuanya tidak seperti yang dijelaskan dalam dokumen yang diajukan. Analisis kasus hukum saat ini dapat menjadi bukti.
Agar tidak terlihat lemah di pengadilan, perlu "meletakkan" "struktur nyata" di bawah skema pajak. Saat ini, banyak auditor, akuntan, pengacara, dan konsultan pajak yang berbeda-beda mencium putaran konjungtur baru yang menjual “skema pajak” terbaru.
Kecuali untuk pelaksanaan yang memadai, audit dokumen dan rekayasa ulang proses bisnis diperlukan. Ini di luar kompetensi pengacara dan akuntan.
Segala jenis reorganisasi harus memenuhi persyaratan efisiensi ekonomi. "Struktur nyata" tambahan membutuhkan biaya (misalnya, untuk menyewa gudang untuk perusahaan, yang dapat diperkirakan oleh otoritas pajak sebagai "perusahaan shell"), itulah sebabnya seseorang harus mencoba menggunakan yang ia miliki hingga batasnya. Tetapi untuk memisahkan satu departemen menjadi satu badan hukum saja tidak cukup. Untuk memisahkan kontrak layanan seluler, internet, pasokan bahan kantor dan air murni - ini adalah daftar masalah yang tidak lengkap yang harus diselesaikan untuk membuat restrukturisasi menjadi tepat. Seorang manajer kantor biasanya menangani kontrak-kontrak ini sebelumnya oleh siapa yang akan melakukan itu di perusahaan "independen"? Ini adalah manajemen yang rumit, tetapi hari ini optimasi pajak tidak dapat dilakukan tanpanya. Konsultan pajak tidak menyebutkannya.
Baru-baru ini berkat perpanjangan kekuasaannya dan penggunaan aktif teknologi informasi, Layanan Pajak Federal memiliki akses ke sejumlah besar data tidak hanya pada pembayar pajak tetapi pada pemilik bisnis. Otoritas pajak mengetahui semua transaksi perbankan; melalui bank, mereka tahu siapa yang mengelola semua akun Anda dan dari mana komputer (hampir semua akun sekarang dikelola melalui internet banking); mereka memiliki akses ke hampir semua database informasi dari otoritas pemerintah (layanan kepabeanan, polisi lalu lintas, kantor catatan sipil, Layanan Migrasi Federal, dan lainnya); petugas pajak berhak untuk memeriksa tempat Anda dan untuk mengambil bagian dalam inventaris; berhak untuk menginterogasi karyawan tanpa pemberitahuan dari majikan dan ini bukan daftar lengkap peluang dari Layanan Pajak Federal.
Segera fiskal akan memiliki akses ke transaksi perbankan asing online, meskipun bahkan sekarang mereka dapat memintanya. Ungkapan "otoritas pajak tahu segalanya tentang Anda" benar-benar benar.
Orang dapat menarik kesimpulan sederhana dari ini: masa optimasi pajak "dokumenter" hilang selamanya. Untuk menghemat pajak yang digunakan untuk mengeksekusi dokumen dengan benar, letakkan di atas rak dan bekerjalah seperti biasa dan itu sudah cukup. Tapi sekarang petugas pajak menggunakan pengetahuan tak terbatas mereka dengan mudah dapat membuktikan bahwa semuanya tidak seperti yang dijelaskan dalam dokumen yang diajukan. Analisis kasus hukum saat ini dapat menjadi bukti.
Agar tidak terlihat lemah di pengadilan, perlu "meletakkan" "struktur nyata" di bawah skema pajak. Saat ini, banyak auditor, akuntan, pengacara, dan konsultan pajak yang berbeda-beda mencium putaran konjungtur baru yang menjual “skema pajak” terbaru.
Kecuali untuk pelaksanaan yang memadai, audit dokumen dan rekayasa ulang proses bisnis diperlukan. Ini di luar kompetensi pengacara dan akuntan.
Segala jenis reorganisasi harus memenuhi persyaratan efisiensi ekonomi. "Struktur nyata" tambahan membutuhkan biaya (misalnya, untuk menyewa gudang untuk perusahaan, yang dapat diperkirakan oleh otoritas pajak sebagai "perusahaan shell"), itulah sebabnya seseorang harus mencoba menggunakan yang ia miliki hingga batasnya. Tetapi untuk memisahkan satu departemen menjadi satu badan hukum saja tidak cukup. Untuk memisahkan kontrak layanan seluler, internet, pasokan bahan kantor dan air murni - ini adalah daftar masalah yang tidak lengkap yang harus diselesaikan untuk membuat restrukturisasi menjadi tepat. Seorang manajer kantor biasanya menangani kontrak-kontrak ini sebelumnya oleh siapa yang akan melakukan itu di perusahaan "independen"? Ini adalah manajemen yang rumit, tetapi hari ini optimasi pajak tidak dapat dilakukan tanpanya. Konsultan pajak tidak menyebutkannya.
Sebuah kasus perusahaan Korolevskaya Voda membentuk tren penting baru. Sekarang debitur ditentukan berdasarkan kriteria aktual tetapi tidak berdasarkan Nomor Wajib Pajak (INN). Jika badan hukum yang berbeda menjual produk yang sama ke klien yang sama di bawah merek yang sama memiliki karyawan yang sama, kontak yang sama dan situs web yang sama itu berarti bahwa itu adalah bisnis yang sama yang berutang pajak ke anggaran. Kemandirian formal para pendiri badan hukum baru ini tidak ada artinya. Tren ini telah didukung oleh pengadilan dari semua kasus. Apakah itu adil atau tidak adalah masalah filsafat. Hari ini ini adalah kenyataan objektif - seseorang tidak dapat meninggalkan badan hukum dengan pajak yang belum dibayar dan terus melakukan kegiatan bisnis yang sama. Bahkan menghentikan bisnis ini tidak memberikan jaminan.
Pada akhir 2016 legislator mengubah sub ayat 2 ayat 2 Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia dan mengganti "perusahaan" dengan "orang". Jadi otoritas pajak diberi kesempatan untuk menagih hutang pajak tidak hanya dari perusahaan yang saling tergantung tetapi juga dari orang-orang perorangan yang saling tergantung. Tetapi ada resep sederhana terhadap peluang-peluang yang tampaknya tak terbatas dari petugas pajak ini. Konsultan pajak menakut-nakuti pengusaha dengan amandemen baru lupa bahwa Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia hanya mengatakan tentang utang pajak yang ditemukan sebagai hasil dari audit pajak di tempat. Jika seseorang berpikir tentang keamanan pajak suatu bisnis di depan dan bukan sehari sebelum (dan tidak selama) audit pajak di tempat seperti yang banyak dilakukan hari ini, ia memiliki peluang bagus untuk menghindari konsekuensi yang tidak menyenangkan.
Banyak pengusaha tidak merestrukturisasi bisnis mereka karena mereka tidak mengerti mengapa mereka membutuhkannya. Mereka berpikir jika otoritas pajak datang, mereka akan menghadapi biaya tambahan besar dan tidak ada gunanya menggugat pemerintah. Itulah sebabnya seseorang harus menghasilkan uang sebanyak yang dia bisa dan berharap yang terbaik. Kesimpulannya diragukan. Saya tidak akan menyangkal bahwa statistik kasus hukum baru-baru ini tidak berpihak pada pembayar pajak. Tapi saya tidak berpikir alasan utamanya adalah pengadilan bias.
Sekarang petugas pajak secara aktif menggunakan pendekatan berbasis risiko. Mereka pergi hanya ke sana di mana mereka pasti dapat mengenakan banyak biaya tambahan dan jika ada properti untuk membayar. Perusahaan-perusahaan yang mereka ragukan terpisahkan pada tahap analisis pra-audit. Ini telah menjadi alasan utama tingginya efisiensi tindakan pengendalian pajak baru-baru ini. Itulah sebabnya tujuan restrukturisasi bisnis harus dianggap sebagai klien "tidak menyenangkan" setelah analisis pra-audit pajak. Mengingat bahwa 1% dari wajib pajak diaudit sekarang bukan tugas yang mustahil. Dan dengan mempertimbangkan bahwa sebagian besar pengusaha tetap bekerja dengan cara kuno, ini agak realistis.
Bank adalah front ofensif lain terhadap optimalisasi pajak. Ini adalah kejutan tetapi banyak pengusaha berpikir bahwa tujuan perusahaan shell adalah untuk menerima uang tunai. Teman-teman saya secara rutin menanyakan hal seperti ini: “Kami membutuhkan faktur untuk mengurangi pajak tetapi kami tidak membutuhkan uang tunai, kami dapat mengambil barang. Bisakah kita melakukannya tanpa perusahaan shell dalam kasus ini? "
Pada akhir 2016 legislator mengubah sub ayat 2 ayat 2 Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia dan mengganti "perusahaan" dengan "orang". Jadi otoritas pajak diberi kesempatan untuk menagih hutang pajak tidak hanya dari perusahaan yang saling tergantung tetapi juga dari orang-orang perorangan yang saling tergantung. Tetapi ada resep sederhana terhadap peluang-peluang yang tampaknya tak terbatas dari petugas pajak ini. Konsultan pajak menakut-nakuti pengusaha dengan amandemen baru lupa bahwa Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia hanya mengatakan tentang utang pajak yang ditemukan sebagai hasil dari audit pajak di tempat. Jika seseorang berpikir tentang keamanan pajak suatu bisnis di depan dan bukan sehari sebelum (dan tidak selama) audit pajak di tempat seperti yang banyak dilakukan hari ini, ia memiliki peluang bagus untuk menghindari konsekuensi yang tidak menyenangkan.
Banyak pengusaha tidak merestrukturisasi bisnis mereka karena mereka tidak mengerti mengapa mereka membutuhkannya. Mereka berpikir jika otoritas pajak datang, mereka akan menghadapi biaya tambahan besar dan tidak ada gunanya menggugat pemerintah. Itulah sebabnya seseorang harus menghasilkan uang sebanyak yang dia bisa dan berharap yang terbaik. Kesimpulannya diragukan. Saya tidak akan menyangkal bahwa statistik kasus hukum baru-baru ini tidak berpihak pada pembayar pajak. Tapi saya tidak berpikir alasan utamanya adalah pengadilan bias.
Sekarang petugas pajak secara aktif menggunakan pendekatan berbasis risiko. Mereka pergi hanya ke sana di mana mereka pasti dapat mengenakan banyak biaya tambahan dan jika ada properti untuk membayar. Perusahaan-perusahaan yang mereka ragukan terpisahkan pada tahap analisis pra-audit. Ini telah menjadi alasan utama tingginya efisiensi tindakan pengendalian pajak baru-baru ini. Itulah sebabnya tujuan restrukturisasi bisnis harus dianggap sebagai klien "tidak menyenangkan" setelah analisis pra-audit pajak. Mengingat bahwa 1% dari wajib pajak diaudit sekarang bukan tugas yang mustahil. Dan dengan mempertimbangkan bahwa sebagian besar pengusaha tetap bekerja dengan cara kuno, ini agak realistis.
Bank adalah front ofensif lain terhadap optimalisasi pajak. Ini adalah kejutan tetapi banyak pengusaha berpikir bahwa tujuan perusahaan shell adalah untuk menerima uang tunai. Teman-teman saya secara rutin menanyakan hal seperti ini: “Kami membutuhkan faktur untuk mengurangi pajak tetapi kami tidak membutuhkan uang tunai, kami dapat mengambil barang. Bisakah kita melakukannya tanpa perusahaan shell dalam kasus ini? "
Tidak, "cash-out" pertama-tama untuk membersihkan uang pajak. Itulah sebabnya pemantauan keuangan bank membantu petugas pajak tetapi, di sisi lain, harapan hidup rata-rata perusahaan shell semakin menurun, biaya dan risiko meningkat. Ketika biaya "cash-out" mencapai 15% risiko tidak akan sebanding dengan penghematan karena PPN dari jumlah total transaksi adalah 15,25% = 18% / 118%. Jika seseorang membayar PPN dan memilih sistem pajak yang disederhanakan membayar pajak 6% dari laba, maka beban pajak efektif akan menjadi 20,1% = 100% —85% * 94%. Mempertaruhkan bisnis untuk 5% margin adalah hal yang menyenangkan. Dan biaya "cash-out" akan segera mencapai 10%.
Jadi, ekonomi perusahaan shell dekat dengan titik pengembalian dan tidak seperti kontrol pajak, kontrol bank selesai. Klaim Bank mungkin menyangkut rekening giro Anda yang sedang berjalan, misalnya, seorang wirausahawan individu bawahan. Harus dipahami bahwa bank tidak diberi imbalan karena menutup rekening yang mencurigakan. Anda masih klien mereka, dan bank-bank tertarik pada Anda. Adapun pemantauan keuangan, tugas utama bank adalah untuk mempersiapkan "penutup" untuk audit oleh Bank Sentral agar tidak kehilangan lisensi. Pegawai Bank diperiksa secara teratur, dan mereka tahu jenis dokumen apa yang dapat menarik klaim auditor. Lebih baik mengembangkan bahasa yang sama dengan karyawan bank dan menyiapkan paket dokumen yang diperlukan sebelumnya.
Apa yang harus dilakukan untuk mencapai keamanan pajak?
Pertama-tama, perlu untuk menilai risiko pajak. Jika Anda mencairkan satu juta rubel per tahun, Anda tidak perlu khawatir dan terus bekerja sampai perusahaan shell hilang. Tentu saja, ini tidak boleh dianggap sebagai saran saya untuk melanggar hukum.
Maka kemungkinan biaya pajak tambahan untuk tiga tahun harus dievaluasi. Jika Anda siap kehilangan jumlah uang ini dalam skenario terburuk, bahkan dengan menjual beberapa aset Anda dapat tetap bekerja dengan cara yang sama berharap Anda tidak akan menjadi objek pemeriksaan pajak di tempat dan jika Anda melakukannya, Anda akan menyuap Anda jalan keluar.
Jika jumlah biaya tambahan yang mungkin tampaknya keras, harus dipikirkan keamanan pajak sekarang. Tapi ini seharusnya tidak hanya konsultasi dan membeli beberapa "skema".
Hari ini penataan bisnis yang tepat (restrukturisasi) adalah sejenis layanan termasuk audit bisnis Anda (tidak hanya legal tetapi juga organisasi) dan pengembangan solusi individu yang terdiri dari struktur baru bisnis Anda, pekerjaan kertas dan rekayasa ulang proses bisnis termasuk reorganisasi prosedur penganggaran, dan akuntansi manajemen. Semua kompromi lainnya hanya membuang-buang uang.
12 Februari 2019
David G.
Firma Hukum kami menyediakan berbagai jenis layanan hukum di banyak kota Rusia (termasuk Novosibirsk, Tomsk, Omsk, Barnaul, Krasnoyarsk, Kemerovo, Novokuznetsk, Irkutsk, Chita, Vladivostok, Moskow, Saint-Petersburg, Ekaterinburg, Nizhniy Novgorod, Kazan, Samara, Chelyabinsk, Rostov-on-Don, Ufa, Volgograd, Perm, Voronezh, Saratov, Krasnodar, Tolyatti, Sochi).
Kami akan senang memiliki Anda sebagai klien kami!
Hubungi kami atau kirim surat kepada kami sekarang juga!
Telepon +7 (383) 310-38-76
Email info@vitvet.com
Firma Hukum Vetrov dan Mitra
lebih dari sekedar layanan hukum
Jadi, ekonomi perusahaan shell dekat dengan titik pengembalian dan tidak seperti kontrol pajak, kontrol bank selesai. Klaim Bank mungkin menyangkut rekening giro Anda yang sedang berjalan, misalnya, seorang wirausahawan individu bawahan. Harus dipahami bahwa bank tidak diberi imbalan karena menutup rekening yang mencurigakan. Anda masih klien mereka, dan bank-bank tertarik pada Anda. Adapun pemantauan keuangan, tugas utama bank adalah untuk mempersiapkan "penutup" untuk audit oleh Bank Sentral agar tidak kehilangan lisensi. Pegawai Bank diperiksa secara teratur, dan mereka tahu jenis dokumen apa yang dapat menarik klaim auditor. Lebih baik mengembangkan bahasa yang sama dengan karyawan bank dan menyiapkan paket dokumen yang diperlukan sebelumnya.
Apa yang harus dilakukan untuk mencapai keamanan pajak?
Pertama-tama, perlu untuk menilai risiko pajak. Jika Anda mencairkan satu juta rubel per tahun, Anda tidak perlu khawatir dan terus bekerja sampai perusahaan shell hilang. Tentu saja, ini tidak boleh dianggap sebagai saran saya untuk melanggar hukum.
Maka kemungkinan biaya pajak tambahan untuk tiga tahun harus dievaluasi. Jika Anda siap kehilangan jumlah uang ini dalam skenario terburuk, bahkan dengan menjual beberapa aset Anda dapat tetap bekerja dengan cara yang sama berharap Anda tidak akan menjadi objek pemeriksaan pajak di tempat dan jika Anda melakukannya, Anda akan menyuap Anda jalan keluar.
Jika jumlah biaya tambahan yang mungkin tampaknya keras, harus dipikirkan keamanan pajak sekarang. Tapi ini seharusnya tidak hanya konsultasi dan membeli beberapa "skema".
Hari ini penataan bisnis yang tepat (restrukturisasi) adalah sejenis layanan termasuk audit bisnis Anda (tidak hanya legal tetapi juga organisasi) dan pengembangan solusi individu yang terdiri dari struktur baru bisnis Anda, pekerjaan kertas dan rekayasa ulang proses bisnis termasuk reorganisasi prosedur penganggaran, dan akuntansi manajemen. Semua kompromi lainnya hanya membuang-buang uang.
12 Februari 2019
David G.
Firma Hukum kami menyediakan berbagai jenis layanan hukum di banyak kota Rusia (termasuk Novosibirsk, Tomsk, Omsk, Barnaul, Krasnoyarsk, Kemerovo, Novokuznetsk, Irkutsk, Chita, Vladivostok, Moskow, Saint-Petersburg, Ekaterinburg, Nizhniy Novgorod, Kazan, Samara, Chelyabinsk, Rostov-on-Don, Ufa, Volgograd, Perm, Voronezh, Saratov, Krasnodar, Tolyatti, Sochi).
Kami akan senang memiliki Anda sebagai klien kami!
Hubungi kami atau kirim surat kepada kami sekarang juga!
Telepon +7 (383) 310-38-76
Email info@vitvet.com
Firma Hukum Vetrov dan Mitra
lebih dari sekedar layanan hukum
