Unternehmensstrukturierung: Steuersicherheit
Die Verschärfung der Steuervorschriften wird heute vielfach diskutiert. Ich finde das zu emotional. Meiner Ansicht nach ist es effizienter, Änderungen in Ruhe zu beurteilen und neue Arbeitstaktiken zu akzeptieren. Nachfolgend einige Thesen zu modernen Trends der Steuerverwaltung und meine Schlussfolgerungen zu Besonderheiten der damit verbundenen Steueroptimierung.
Dank der Erweiterung seiner Befugnisse und des aktiven Einsatzes von Informationstechnologien hat der Federal Tax Service unlängst Zugang zu einer riesigen Datenmenge, nicht nur zu Steuerzahlern, sondern auch zu Inhabern von Unternehmen. Die Steuerbehörden kennen alle Bankgeschäfte. Durch Banken wissen sie, wer alle Ihre Konten verwaltet und von welchem Computer aus (fast alle Konten werden jetzt über das Internet-Banking verwaltet). Sie haben Zugang zu fast allen Informationsdatenbanken von Regierungsbehörden (Zoll, Verkehrspolizei, Standesamt, Federal Migration Service ua). Steuerbeamte sind berechtigt, Ihre Räumlichkeiten zu inspizieren und an Inventaren teilzunehmen; sind berechtigt, Arbeitnehmer ohne vorherige Ankündigung des Arbeitgebers zu befragen, und dies ist keine vollständige Liste der Möglichkeiten des Eidgenössischen Steuerdienstes.
Bald haben die Fiskalleute online Zugang zu Auslandsgeschäften, obwohl sie sie bereits jetzt anfordern können. Der Satz „Steuerbehörden wissen alles über Sie“ ist absolut richtig.
Man kann daraus eine einfache Schlussfolgerung ziehen: Die Zeiten der "dokumentarischen" Steueroptimierung sind für immer vorbei. Um Steuern zu sparen, musste man die Dokumente ordnungsgemäß ausführen, sie in ein Regal stellen und wie gewohnt arbeiten, und das war genug. Jetzt können Steuerbeamte mit ihrem uneingeschränkten Wissen leicht nachweisen, dass nicht alles so war, wie es in den eingereichten Dokumenten beschrieben wurde. Die Analyse der aktuellen Rechtsfälle kann der Beweis sein.
Um vor Gericht nicht schwach auszusehen, ist es notwendig, „reale Strukturen“ unter Steuersysteme zu „legen“. Heutzutage verkaufen viele Wirtschaftsprüfer, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte und verschiedene Steuerberater, die eine neue Konjunkturdurst riechen, die neuesten "Steuersysteme".
Abgesehen von der ordnungsgemäßen Ausführung von Dokumenten ist eine Überprüfung und Neuentwicklung von Geschäftsprozessen erforderlich. Dies liegt außerhalb der Zuständigkeit von Rechtsanwälten und Wirtschaftsprüfern.
Ein Fall der Firma Korolevskaya Voda hat einen neuen wichtigen Trend festgestellt. Nun wird ein Schuldner anhand der tatsächlichen Kriterien ermittelt, jedoch nicht anhand der Steuerzahler-Nummer (INN). Wenn eine andere juristische Person dasselbe Produkt an dieselben Kunden unter derselben Marke mit denselben Mitarbeitern, denselben Kontakten und derselben Website verkauft, bedeutet dies, dass das gleiche Unternehmen dem Budget Steuern schuldet. Die formale Unabhängigkeit der Gründer dieser neuen juristischen Person bedeutet nichts. Dieser Trend wurde von den Gerichten aller Instanzen unterstützt. Ob es fair ist oder nicht, ist eine Frage der Philosophie. Dies ist heute eine objektive Realität - man kann eine juristische Person nicht mit unbezahlten Steuern verlassen und die gleiche Geschäftstätigkeit fortsetzen. Selbst wenn Sie dieses Geschäft beenden, gibt es keine Garantien.
Bis Ende 2016 änderte der Gesetzgeber Artikel 45 Absatz 2 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und ersetzte die „Gesellschaften“ durch die „Person“. So hatten die Steuerbehörden die Möglichkeit, Steuerschulden nicht nur von interdependenten Unternehmen, sondern auch von voneinander abhängigen natürlichen Personen einzuziehen. Es gibt jedoch ein einfaches Rezept gegen diese scheinbar "unbegrenzten" Möglichkeiten für Steuerbeamte. Steuerberater, die Unternehmer mit neuen Änderungen befürchten, vergessen, dass Artikel 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation nur über Steuerschulden aussagt, die als Ergebnis der Steuerprüfung vor Ort festgestellt wurden. Wenn man über die steuerliche Sicherheit eines Unternehmens nachdenkt und nicht am Tag vor (und nicht) während der Vor-Ort-Steuerprüfung, wie es heute viele tun, hat er eine gute Chance, unangenehme Folgen zu vermeiden.
Viele Unternehmer strukturieren ihre Geschäfte nicht um, weil sie nicht verstehen, warum sie es brauchen. Sie denken, wenn die Steuerbehörden kommen, werden sie ohnehin mit erheblichen zusätzlichen Gebühren konfrontiert, und es gibt keinen Grund, die Regierung zu verklagen. Deshalb sollte man einfach so viel Geld verdienen und das Beste hoffen. Die Schlussfolgerung ist zweifelhaft. Ich möchte nicht bestreiten, dass die Statistiken der jüngsten Rechtsfälle nicht auf der Seite der Steuerzahler liegen. Aber ich glaube nicht, dass der Hauptgrund dafür ist, dass Gerichte voreingenommen sind.
Jetzt wenden Steuerbeamte aktiv einen risikobasierten Ansatz an. Sie gehen nur dort hin, wo sie definitiv viele zusätzliche Gebühren erheben können und ob es sich um Immobilien handelt, mit denen bezahlt werden kann. Die Unternehmen, an denen sie Zweifel haben, werden in der Phase der Vorauditanalyse abgespalten. Dies war in letzter Zeit der Hauptgrund für die hohe Effizienz von Steuerkontrollmaßnahmen. Daher ist der Zweck der Umstrukturierung des Geschäfts nach einer steuerlichen Vorprüfungsanalyse als „unangenehmer“ Kunde zu betrachten. Da nun 1% der Steuerzahler geprüft wird, ist dies keine unmögliche Aufgabe. Und wenn man bedenkt, dass die meisten Unternehmer auf eine altmodische Art und Weise arbeiten, ist dies ziemlich realistisch.
Banken sind eine weitere Offensive gegen Steueroptimierung. Es ist eine Überraschung, aber viele Unternehmer glauben, dass es ein Ziel von Unternehmen ist, Bargeld zu erhalten. Meine Bekannten fragen mich regelmäßig nach so etwas: „Wir brauchen eine Rechnung, um Steuern zu senken, aber wir brauchen kein Bargeld, wir können Waren mitnehmen. Können wir in diesem Fall auf Shell-Unternehmen verzichten? “
Die Wirtschaft der Shell-Unternehmen befindet sich also in der Nähe des Amortisationspunktes und ist im Gegensatz zur Steuerkontrollbank vollständig. Bankforderungen können Ihre laufenden Konten betreffen, zum Beispiel von einem untergeordneten Einzelunternehmer. Es wird darauf hingewiesen, dass Banken für die Schließung verdächtiger Konten nicht belohnt werden. Sie sind immer noch ihr Kunde und die Banken interessieren sich für Sie. Bei der Finanzüberwachung besteht die Hauptaufgabe der Bank darin, ihre "Deckung" für eine Prüfung durch die Zentralbank vorzubereiten, um ihre Lizenz nicht zu verlieren. Bankangestellte werden regelmäßig überprüft und wissen, welche Art von Unterlagen den Ansprüchen der Abschlussprüfer entziehen kann. Es ist besser, eine gemeinsame Sprache mit Bankmitarbeitern zu entwickeln und ein notwendiges Dokumentenpaket im Voraus zu erstellen.
Was sollte man tun, um steuerliche Sicherheit zu erreichen?
Zunächst ist es notwendig, Steuerrisiken zu bewerten. Wenn Sie eine Million Rubel pro Jahr auszahlen, müssen Sie sich keine Sorgen machen und weiterarbeiten, bis die Shell-Unternehmen verschwinden. Natürlich sollte dies nicht mein Rat sein, gegen das Gesetz zu verstoßen.
Dann sollten mögliche zusätzliche Steuerbelastungen für drei Jahre bewertet werden. Wenn Sie bereit sind, diesen Geldbetrag im schlimmsten Fall auch durch den Verkauf einiger Vermögenswerte zu verlieren, können Sie auf die gleiche Art und Weise arbeiten, in der Hoffnung, dass Sie nicht zum Gegenstand der Steuerprüfung vor Ort werden, und wenn Sie dies tun, werden Sie Ihr Geld bestechen Ausweg.
Wenn die Höhe möglicher zusätzlicher Gebühren hart erscheint, sollte jetzt über steuerliche Sicherheit nachgedacht werden. Dies sollte jedoch nicht nur Konsultationen und Kauf einiger "Programme" sein.
Heutzutage ist die ordnungsgemäße Geschäftsstrukturierung (Umstrukturierung) eine Art Dienstleistung, die die Prüfung Ihres Unternehmens (nicht nur die rechtliche, sondern auch die organisatorische) und die Entwicklung einer individuellen Lösung umfasst, die aus einer neuen Struktur Ihres Geschäfts, der Papierarbeit und dem Re-Engineering der Geschäftsprozesse besteht einschließlich der Reorganisation des Budgetierungsverfahrens und der Rechnungslegung des Managements. Alle anderen Kompromisse sind Geldverschwendung.
12. Februar 2019
David G.
Unsere Anwaltskanzlei bietet verschiedene juristische Dienstleistungen in vielen russischen Städten an (einschließlich Nowosibirsk, Tomsk, Omsk, Barnaul, Krasnojarsk, Kemerowo, Nowokuznetsk, Irkutsk, Chita, Wladiwostok, Moskau, Sankt-Petersburg, Jekaterinburg, Nischni Nowgorod, Kasan, Samara). Tscheljabinsk, Rostow am Don, Ufa, Wolgograd, Perm, Voronezh, Saratow, Krasnodar, Toljatti, Sotschi).
Wir freuen uns, Sie als unseren Kunden zu haben!
Rufen Sie uns an oder schreiben Sie uns gleich!
Telefon +7 (383) 310-38-76
E-Mail info@vitvet.com
Anwaltskanzlei Vetrov und Partner
mehr als nur juristische dienstleistungen
