Virksomhedsstrukturering: skattebeskyttelse
I dag diskuteres skattereguleringen i vid udstrækning. Jeg synes, det er for følelsesmæssigt. Efter min mening er det mere effektivt at vurdere ændringer roligt og acceptere nye taktik for arbejdet. Nedenfor er der et par afhandlinger om moderne udviklinger i skatteadministrationen og mine konklusioner om særegenheder af skatteoptimeringer i forbindelse dermed.
For nylig takket være udvidelsen af sine beføjelser og aktiv anvendelse af informationsteknologier har Federal Tax Service adgang til en stor mængde data, ikke kun på skatteyderne, men også på ejere af virksomheder. Skatteautoriteter kender alle banktransaktioner; via banker ved de hvem der styrer alle dine konti og fra hvilken computer (næsten alle konti styres nu via internetbank) de har adgang til næsten alle informationsdatabaser af statslige myndigheder (toldvæsenet, trafikpolitiet, borgerregisteret, den føderale migrationsservice og andre) skatteansatte har ret til at inspicere dine lokaler og at deltage i varebeholdninger; har ret til at forhøre medarbejdere uden varsel fra arbejdsgiveren, og dette er ikke en komplet liste over mulighederne for Federal Tax Service.
Snart vil finanssektoren få adgang til udenlandsk banktransaktion online, selvom de nu kan anmode om dem. Udtrykket "skattemyndighederne ved alt om dig" er helt sandt.
Man kan trække en simpel konklusion ud af dette: Tiderne med "dokumentarisk" skatteoptimering er væk for evigt. For at spare skatter bruges man til at udføre dokumenter korrekt, lægge dem på en hylde og arbejde som normalt, og det var nok. Men nu skatteansatte ved hjælp af deres ubegrænsede viden kan let bevise, at alt ikke var den måde, det var beskrevet i de indleverede dokumenter. Analyse af aktuelle retssager kan være beviset.
For ikke at se svagt i retten er det nødvendigt at "lægge" "virkelige strukturer" under skatteordninger. I dag sælger mange revisorer, revisorer, advokater og forskellige skattekonsulenter, der lugter et nyt konjunktur, de nyeste "skatteordninger".
Undtagen for tilstrækkelig udførelse af dokumenter er revision og omlægning af forretningsprocesser nødvendig. Dette er uden for advokaters og revisorers kompetence.
Enhver form for omorganisering skal opfylde kravene til økonomisk effektivitet. Yderligere "reelle strukturer" koster penge (for eksempel at leje et lager til et firma, som kan anslås af skattemyndigheder som et "shell selskab"), derfor bør man forsøge at bruge dem, som han har til grænsen. Men at adskille en afdeling til en enkelt juridisk enhed er ikke nok. At adskille kontrakter om mobiltjeneste, internettet, levering af kontormateriale og rent vand - dette er en ufuldstændig liste over emner, som bør løses for at gøre omstruktureringen rigtig. En kontorchef plejede at håndtere disse kontrakter før af af hvem der vil gøre det i et "uafhængigt" selskab? Dette er en delikat forvaltning, men i dag er skatteoptimering ikke mulig uden det. Skattekonsulenter nævner det ikke.
Et tilfælde af firmaet Korolevskaya Voda etablerede en ny vigtig tendens. Nu er debitor bestemt på grundlag af faktiske kriterier, men ikke på skattebetalers nummer (INN). Hvis en anden juridisk enhed sælger det samme produkt til de samme kunder under samme mærke, der har de samme medarbejdere, de samme kontakter og samme website, betyder det, at det er den samme virksomhed, der skylder afgifter på budgettet. Formelle uafhængighed af grundlæggerne af denne nye juridiske enhed betyder intet. Denne tendens er blevet støttet af domstolene i alle tilfælde. Hvis det er retfærdigt eller ej, er et spørgsmål om filosofi. I dag er dette objektiv virkelighed - man kan ikke forlade en juridisk enhed med ubetalte skatter og fortsætte med at drive samme virksomhed. Selv stoppe denne forretning giver ingen garantier.
Ved udgangen af 2016 ændrede lovgivere afsnit 2, stk. 2, i artikel 45 i Den Russiske Føderations skattelov og erstattede "selskaberne" med "personen". Således fik skattemyndighederne mulighed for at indsamle skattegæld ikke kun fra indbyrdes afhængige virksomheder, men også fra indbyrdes afhængige fysiske personer. Men der er en simpel opskrift imod disse tilsyneladende "ubegrænsede" muligheder for skatteansatte. Skattekonsulenter, der skræmmer iværksættere med nye ændringer, glemmer, at artikel 45 i Den Russiske Føderations Skattekodeks kun siger om skatteforpligtelser, der er fundet som følge af skatkontrol på stedet. Hvis man tænker på skattesikkerhed for en virksomhed i forvejen og ikke dagen før (og ikke i løbet af) skattekontrol på stedet, som mange har i dag, har han en god chance for at undgå ubehagelige konsekvenser.
For nylig takket være udvidelsen af sine beføjelser og aktiv anvendelse af informationsteknologier har Federal Tax Service adgang til en stor mængde data, ikke kun på skatteyderne, men også på ejere af virksomheder. Skatteautoriteter kender alle banktransaktioner; via banker ved de hvem der styrer alle dine konti og fra hvilken computer (næsten alle konti styres nu via internetbank) de har adgang til næsten alle informationsdatabaser af statslige myndigheder (toldvæsenet, trafikpolitiet, borgerregisteret, den føderale migrationsservice og andre) skatteansatte har ret til at inspicere dine lokaler og at deltage i varebeholdninger; har ret til at forhøre medarbejdere uden varsel fra arbejdsgiveren, og dette er ikke en komplet liste over mulighederne for Federal Tax Service.
Snart vil finanssektoren få adgang til udenlandsk banktransaktion online, selvom de nu kan anmode om dem. Udtrykket "skattemyndighederne ved alt om dig" er helt sandt.
Man kan trække en simpel konklusion ud af dette: Tiderne med "dokumentarisk" skatteoptimering er væk for evigt. For at spare skatter bruges man til at udføre dokumenter korrekt, lægge dem på en hylde og arbejde som normalt, og det var nok. Men nu skatteansatte ved hjælp af deres ubegrænsede viden kan let bevise, at alt ikke var den måde, det var beskrevet i de indleverede dokumenter. Analyse af aktuelle retssager kan være beviset.
For ikke at se svagt i retten er det nødvendigt at "lægge" "virkelige strukturer" under skatteordninger. I dag sælger mange revisorer, revisorer, advokater og forskellige skattekonsulenter, der lugter et nyt konjunktur, de nyeste "skatteordninger".
Undtagen for tilstrækkelig udførelse af dokumenter er revision og omlægning af forretningsprocesser nødvendig. Dette er uden for advokaters og revisorers kompetence.
Enhver form for omorganisering skal opfylde kravene til økonomisk effektivitet. Yderligere "reelle strukturer" koster penge (for eksempel at leje et lager til et firma, som kan anslås af skattemyndigheder som et "shell selskab"), derfor bør man forsøge at bruge dem, som han har til grænsen. Men at adskille en afdeling til en enkelt juridisk enhed er ikke nok. At adskille kontrakter om mobiltjeneste, internettet, levering af kontormateriale og rent vand - dette er en ufuldstændig liste over emner, som bør løses for at gøre omstruktureringen rigtig. En kontorchef plejede at håndtere disse kontrakter før af af hvem der vil gøre det i et "uafhængigt" selskab? Dette er en delikat forvaltning, men i dag er skatteoptimering ikke mulig uden det. Skattekonsulenter nævner det ikke.
Et tilfælde af firmaet Korolevskaya Voda etablerede en ny vigtig tendens. Nu er debitor bestemt på grundlag af faktiske kriterier, men ikke på skattebetalers nummer (INN). Hvis en anden juridisk enhed sælger det samme produkt til de samme kunder under samme mærke, der har de samme medarbejdere, de samme kontakter og samme website, betyder det, at det er den samme virksomhed, der skylder afgifter på budgettet. Formelle uafhængighed af grundlæggerne af denne nye juridiske enhed betyder intet. Denne tendens er blevet støttet af domstolene i alle tilfælde. Hvis det er retfærdigt eller ej, er et spørgsmål om filosofi. I dag er dette objektiv virkelighed - man kan ikke forlade en juridisk enhed med ubetalte skatter og fortsætte med at drive samme virksomhed. Selv stoppe denne forretning giver ingen garantier.
Ved udgangen af 2016 ændrede lovgivere afsnit 2, stk. 2, i artikel 45 i Den Russiske Føderations skattelov og erstattede "selskaberne" med "personen". Således fik skattemyndighederne mulighed for at indsamle skattegæld ikke kun fra indbyrdes afhængige virksomheder, men også fra indbyrdes afhængige fysiske personer. Men der er en simpel opskrift imod disse tilsyneladende "ubegrænsede" muligheder for skatteansatte. Skattekonsulenter, der skræmmer iværksættere med nye ændringer, glemmer, at artikel 45 i Den Russiske Føderations Skattekodeks kun siger om skatteforpligtelser, der er fundet som følge af skatkontrol på stedet. Hvis man tænker på skattesikkerhed for en virksomhed i forvejen og ikke dagen før (og ikke i løbet af) skattekontrol på stedet, som mange har i dag, har han en god chance for at undgå ubehagelige konsekvenser.
Mange iværksættere omstrukturerer ikke deres virksomheder, fordi de ikke forstår, hvorfor de har brug for det. De tror, at hvis skattemyndighederne kommer, vil de alligevel få store tillægsgebyrer, og der er ingen brug for at sagsøge regeringen. Det er derfor, man skal bare tjene så mange penge som han kan og håber på det bedste. Konklusionen er tvivlsom. Jeg vil ikke benægte, at statistikkerne for de seneste retlige sager ikke ligger på skatteydernes side. Men jeg tror ikke, at hovedårsagen er, at domstole er bias.
Nu skatteansatte aktivt bruger en risikobaseret tilgang. De går kun der, hvor de helt sikkert kan pålægge mange tillægsgebyrer, og hvor der er ejendomme at betale med. De virksomheder, som de er i tvivl om, er splittet på scenen af analysen forud for revisionen. Dette har været den væsentligste årsag til, at skattekontrolforanstaltningerne for nylig er blevet effektive. Derfor er formålet med omstruktureringen af virksomheden at betragtes som en "uhyggelig" kunde efter afprøvning af skateksontrol. Da 1% af skatteyderne revideres nu, er det ikke en umulig opgave. Og under hensyntagen til, at de fleste iværksættere fortsat arbejder på gammeldags måde, er det ret realistisk.
Banker er en anden offensiv front mod skatteoptimering. Det er en overraskelse, men mange iværksættere tror, at et formål med shell-virksomheder er at modtage kontanter. Mine bekendte spørger mig regelmæssigt om noget som dette: "Vi har brug for en faktura for at reducere skatter, men vi har ikke brug for penge, vi kan tage varer. Kan vi gøre uden shell virksomheder i dette tilfælde? "
Nej, "cash-out" er først og fremmest at rense penge af skat. Det er derfor, at finansiel overvågning af banker hjælper skatteansatte, men på den anden side er en gennemsnitlig forventet levetid for skalselskaber gradvist faldende, omkostninger og risici stiger. Når omkostningerne ved "cash-out" når 15% vil risikoen ikke svare til besparelsen, fordi momsen af det samlede beløb for transaktionen er 15,25% = 18% / 118%. Hvis man betaler moms og vælger et forenklet skattesystem, der betaler 6% skat af overskuddet, vil den effektive skattebyrde være 20,1% = 100% -85% * 94%. At risikere forretning for 5% af margen er tvivlsomt sjovt. Og prisen på "cash-out" vil snart nå op til 10%.
Således er shell-selskabernes økonomi tæt på tilbagebetalingsstedet, og i modsætning til skattekontrol er bankkontrol fuldført. Bankkrav kan vedrøre dine arbejdsregnskaber, for eksempel af en underordnet individuel iværksætter. Det skal forstås, at banker ikke belønnes for at lukke mistænkelige konti. Du er stadig deres klient, og bankerne er interesserede i dig. Hvad angår den finansielle overvågning er bankens vigtigste opgave at forberede sit "dæk" til en revision fra centralbanken for ikke at miste sin licens. Bankansatte undersøges regelmæssigt, og de ved, hvad slags dokumenter der kan hæve revisorernes krav. Det er bedre at udvikle et fælles sprog med bankansatte og udarbejde en nødvendig dokumentpakke på forhånd.
Hvad skal man gøre for at opnå skattesikkerhed?
Nu skatteansatte aktivt bruger en risikobaseret tilgang. De går kun der, hvor de helt sikkert kan pålægge mange tillægsgebyrer, og hvor der er ejendomme at betale med. De virksomheder, som de er i tvivl om, er splittet på scenen af analysen forud for revisionen. Dette har været den væsentligste årsag til, at skattekontrolforanstaltningerne for nylig er blevet effektive. Derfor er formålet med omstruktureringen af virksomheden at betragtes som en "uhyggelig" kunde efter afprøvning af skateksontrol. Da 1% af skatteyderne revideres nu, er det ikke en umulig opgave. Og under hensyntagen til, at de fleste iværksættere fortsat arbejder på gammeldags måde, er det ret realistisk.
Banker er en anden offensiv front mod skatteoptimering. Det er en overraskelse, men mange iværksættere tror, at et formål med shell-virksomheder er at modtage kontanter. Mine bekendte spørger mig regelmæssigt om noget som dette: "Vi har brug for en faktura for at reducere skatter, men vi har ikke brug for penge, vi kan tage varer. Kan vi gøre uden shell virksomheder i dette tilfælde? "
Nej, "cash-out" er først og fremmest at rense penge af skat. Det er derfor, at finansiel overvågning af banker hjælper skatteansatte, men på den anden side er en gennemsnitlig forventet levetid for skalselskaber gradvist faldende, omkostninger og risici stiger. Når omkostningerne ved "cash-out" når 15% vil risikoen ikke svare til besparelsen, fordi momsen af det samlede beløb for transaktionen er 15,25% = 18% / 118%. Hvis man betaler moms og vælger et forenklet skattesystem, der betaler 6% skat af overskuddet, vil den effektive skattebyrde være 20,1% = 100% -85% * 94%. At risikere forretning for 5% af margen er tvivlsomt sjovt. Og prisen på "cash-out" vil snart nå op til 10%.
Således er shell-selskabernes økonomi tæt på tilbagebetalingsstedet, og i modsætning til skattekontrol er bankkontrol fuldført. Bankkrav kan vedrøre dine arbejdsregnskaber, for eksempel af en underordnet individuel iværksætter. Det skal forstås, at banker ikke belønnes for at lukke mistænkelige konti. Du er stadig deres klient, og bankerne er interesserede i dig. Hvad angår den finansielle overvågning er bankens vigtigste opgave at forberede sit "dæk" til en revision fra centralbanken for ikke at miste sin licens. Bankansatte undersøges regelmæssigt, og de ved, hvad slags dokumenter der kan hæve revisorernes krav. Det er bedre at udvikle et fælles sprog med bankansatte og udarbejde en nødvendig dokumentpakke på forhånd.
Hvad skal man gøre for at opnå skattesikkerhed?
Først og fremmest er det nødvendigt at vurdere skattemæssige risici. Hvis du udbetaler en million rubler om året, behøver du ikke bekymre dig og fortsætte med at arbejde, indtil skalselskaberne forsvinder. Selvfølgelig bør dette ikke betragtes som mit råd til at overtræde loven.
Derefter bør eventuelle yderligere skatter i tre år vurderes. Hvis du er klar til at miste dette beløb i værste fald selv ved at sælge nogle aktiver, kan du fortsætte med at arbejde på samme måde i håb om, at du ikke bliver genstand for skatkontrol på stedet, og hvis du gør dig bestikker du udvej.
Hvis mængden af mulige tillægsgebyrer virker hårde, bør man tænke på skattebeskyttelse nu. Men det bør ikke være bare konsultationer og købe nogle "ordninger".
I dag er ordentlig forretningsstrukturering (omstrukturering) en form for service, herunder revision af din virksomhed (ikke kun juridisk men også organisatorisk) og udvikling af en individuel løsning, der består af en ny struktur af din virksomhed, papirarbejde og omlægning af forretningsprocesser herunder omorganisering af budgetproceduren og ledelsesregnskaber. Alle andre kompromiser er bare spild af penge.
12. februar 2019
David G.
Vores advokatfirma tilbyder forskellige former for juridiske tjenester i mange russiske byer (herunder Novosibirsk, Tomsk, Omsk, Barnaul, Krasnoyarsk, Kemerovo, Novokuznetsk, Irkutsk, Chita, Vladivostok, Moskva, Sankt Petersborg, Ekaterinburg, Nizhniy Novgorod, Kazan, Samara, Chelyabinsk, Rostov-til-Don, Ufa, Volgograd, Perm, Voronezh, Saratov, Krasnodar, Tolyatti, Sochi).
Vi vil være glade for at have dig som vores klient!
Ring til os eller skriv til os lige nu!
Telefon +7 (383) 310-38-76
E-mail info@vitvet.com
Vetrov og Partners advokatfirma
mere end blot juridiske tjenester
Derefter bør eventuelle yderligere skatter i tre år vurderes. Hvis du er klar til at miste dette beløb i værste fald selv ved at sælge nogle aktiver, kan du fortsætte med at arbejde på samme måde i håb om, at du ikke bliver genstand for skatkontrol på stedet, og hvis du gør dig bestikker du udvej.
Hvis mængden af mulige tillægsgebyrer virker hårde, bør man tænke på skattebeskyttelse nu. Men det bør ikke være bare konsultationer og købe nogle "ordninger".
I dag er ordentlig forretningsstrukturering (omstrukturering) en form for service, herunder revision af din virksomhed (ikke kun juridisk men også organisatorisk) og udvikling af en individuel løsning, der består af en ny struktur af din virksomhed, papirarbejde og omlægning af forretningsprocesser herunder omorganisering af budgetproceduren og ledelsesregnskaber. Alle andre kompromiser er bare spild af penge.
12. februar 2019
David G.
Vores advokatfirma tilbyder forskellige former for juridiske tjenester i mange russiske byer (herunder Novosibirsk, Tomsk, Omsk, Barnaul, Krasnoyarsk, Kemerovo, Novokuznetsk, Irkutsk, Chita, Vladivostok, Moskva, Sankt Petersborg, Ekaterinburg, Nizhniy Novgorod, Kazan, Samara, Chelyabinsk, Rostov-til-Don, Ufa, Volgograd, Perm, Voronezh, Saratov, Krasnodar, Tolyatti, Sochi).
Vi vil være glade for at have dig som vores klient!
Ring til os eller skriv til os lige nu!
Telefon +7 (383) 310-38-76
E-mail info@vitvet.com
Vetrov og Partners advokatfirma
mere end blot juridiske tjenester
