业务结构：税收安全
今天，税收监管紧缩被广泛讨论。我认为这太情绪化了。在我看来，冷静地评估变化并接受新的工作策略更为有效。下面有一些关于税收管理现代趋势的论文以及我对与之相关的税收优化特点的结论。
最近，由于其权力的扩展和信息技术的积极使用，联邦税务局不仅可以获得纳税人的大量数据，还可以获得企业所有者的大量数据。税务机关了解所有银行交易;通过银行，他们知道谁管理您的所有帐户和从哪台计算机（几乎所有帐户现在通过网上银行管理）;他们几乎可以访问政府当局的所有信息数据库（海关，交通警察，民事登记处，联邦移民局等）;税务官员有权检查您的房屋并参加清单;有权在不通知雇主的情况下审问雇员，这不是联邦税务局的完整机会清单。
很快，fiscals将可以在线访问外国银行交易，尽管现在他们可以申请。 “税务机关了解你的一切”这句话绝对是真的。
人们可以从中得出一个简单的结论：“纪录片”税收优化的时代已经一去不复返了。为了节省用于正确执行文件的税，将它们放在架子上并照常工作，这就足够了。但现在税务官员利用他们无限的知识可以很容易地证明一切都不是所提交文件中描述的方式。对当前法律案件的分析可以作为证据。
在法庭上不要显得虚弱，有必要在税收计划下“铺设”“真正的结构”。今天，许多审计师，会计师，律师和不同的税务顾问都在酝酿着最新的“税收计划”。
除了充分执行文档之外，还需要审计和重新设计业务流程。这超出了律师和会计师的职权范围。
任何形式的重组都应符合经济效率的要求。额外的“真实结构”需要花钱（例如，为公司租用仓库，可以由税务机关估计为“空壳公司”），这就是为什么人们应该尝试使用他已经达到极限的那些。但是将一个部门分成一个单一的法律实体是不够的。要分离移动服务，互联网，办公用品和纯净水供应合同 - 这是一个不完整的问题清单，应该解决这些问题才能使重组正确。办公室经理过去常常会在“独立”公司中做谁来处理这些合同？这是一个微妙的管理，但如果没有它，今天税收优化是不可能的税务顾问没有提到它。
一个案例的Korolevskaya Voda公司确立了一个新的重要趋势。现在债务人是根据实际标准确定的，而不是根据纳税人编号（INN）确定的。如果不同的法律实体将相同的产品销售给具有相同员工的同一品牌的同一客户，相同的联系人和同一网站，则意味着它是与预算税收相同的业务。这个新法律实体的创始人的正式独立意味着什么。所有情况下的法院都支持这一趋势。如果公平与否则是哲学问题。今天，这是客观现实 - 不能让法人实体缴纳未缴税款并继续开展同样的商业活动。即使停止这项业务也无法保证。
截至2016年底，立法者修改了俄罗斯联邦税法第45条第2款第2款，并将“公司”改为“人”。因此，税务机关有机会不仅从相互依存的公司而且从相互依存的自然人那里收取税款。但是，对于税务官员这些看似“无限制”的机会，有一个简单的方法。税务顾问用新的修正案吓唬企业家忘记了俄罗斯联邦税法第45条仅说明了因现场税务审计而发现的税务债务。如果一个人考虑现在的企业的税务安全而不是前一天（而不是那个）现场税务审计，就像今天许多人一样，他很有可能避免不愉快的后果。
许多企业家不会重组他们的业务，因为他们不理解他们为什么需要它。他们认为，如果税务机关来，他们无论如何都将面临巨额额外费用，并且起诉政府是没有用的。这就是为什么一个人应该赚尽可能多的钱，并希望最好的。结论令人怀疑。我不否认最近的法律案件的统计数据并不是纳税人的。但我不认为主要原因是法院存在偏见。
现在，税务官员积极使用基于风险的方法。他们只去那里他们肯定会收取很多额外的费用，如果有财产可以支付。他们怀疑的公司在预审分析阶段就分开了。这是近期税控措施效率高的主要原因。这就是为什么在税务预审分析之后，企业重组的目的被视为“令人反感”的客户。鉴于1％的纳税人现在接受审计，这不是一项不可能完成的任务。考虑到大多数企业家继续以老式的方式工作，这是相当现实的。
银行是反对税收优化的另一个进攻战线。令人惊讶的是，许多企业家认为空壳公司的目的是获得现金。我的熟人经常问我这样的事情：“我们需要发票减税，但我们不需要现金，我们可以拿货。在这种情况下，我们可以没有空壳公司吗？“
不，“兑现”首先要清理税款。这就是为什么银行的财务监控可以帮助税务人员，但另一方面，空壳公司的平均预期寿命逐渐减少，成本和风险也在增加。当“现金支出”的成本达到15％时，风险将与储蓄不相称，因为交易总额的增值税为15,25％= 18％/ 118％。如果支付增值税并选择简化的税收系统支付6％的利润税，则有效税负将为20.1％= 100％-85％* 94％。以5％的利润来冒险开展业务是值得怀疑的。而“现金支出”的成本很快就会达到10％。
因此，空壳公司的经济接近回报点，而不像税控银行控制是完整的。银行索赔可能涉及您的工作经常账户，例如，下属的个人企业家。应该理解，银行不会因关闭可疑账户而获得奖励。你仍然是他们的客户，银行对你感兴趣。至于财务监督，银行的主要任务是为中央银行的审计准备“掩护”，以免失去执照。银行员工定期接受检查，他们知道什么样的文件可以撤回审计员的索赔。最好与银行员工建立共同语言，并提前准备必要的文件包。
应该怎样做才能实现税收安全？
首先，有必要评估税务风险。如果你每年兑现100万卢布，你就不必担心并继续工作直到空壳公司消失。当然，这不应被视为我违反法律的建议。
然后可以评估三年可能的额外税费。如果您准备在最糟糕的情况下丢失这笔钱，即使通过出售一些资产，您可以继续以同样的方式工作，希望您不会成为现场税务审计的对象，如果您这样做，您将贿赂您的出路。
如果可能的额外费用似乎很苛刻，现在应该考虑税收安全。但这不应该只是咨询和购买一些“计划”。
今天，正确的业务结构（重组）是一种服务，包括审计您的业务（不仅是合法的，还包括组织的）和开发个人解决方案，包括业务的新结构，文书工作和业务流程的重新设计包括重组预算程序和管理会计。所有其他妥协只是浪费金钱。
2019年2月12日
大卫G.
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