هيكلة الأعمال: الأمن الضريبي
وتناقش اليوم تشديد تنظيم الضرائب على نطاق واسع. أعتقد أنه عاطفي للغاية. في رأيي ، من الأكثر فعالية تقييم التغييرات بهدوء وقبول أساليب العمل الجديدة. في ما يلي بعض الأطروحات حول الاتجاهات الحديثة للإدارة الضريبية واستنتاجاتي حول خصائص التحسينات الضريبية المرتبطة بها.
في الآونة الأخيرة بفضل توسيع صلاحياتها واستخدامها النشط لتقنيات المعلومات ، تتمتع مصلحة الضرائب الفيدرالية بإمكانية الوصول إلى كمية هائلة من البيانات ، ليس فقط عن دافعي الضرائب ولكن على مالكي الشركات. تعرف السلطات الضريبية جميع المعاملات المصرفية ؛ من خلال البنوك يعرفون من يدير جميع حساباتك ومن أي جهاز كمبيوتر (تقريبا كل الحسابات تدار الآن من خلال الخدمات المصرفية عبر الإنترنت) ؛ لديهم إمكانية الوصول إلى ما يقرب من جميع قواعد بيانات المعلومات للسلطات الحكومية (مصلحة الجمارك ، شرطة المرور ، مكتب السجل المدني ، مصلحة الهجرة الفيدرالية وغيرها) ؛ يحق لضباط الضرائب تفتيش المباني والمشاركة في المخزونات ؛ يحق لهم استجواب الموظفين دون إشعار صاحب العمل وهذه ليست قائمة كاملة بالفرص المتاحة في مصلحة الضرائب الفيدرالية.
قريباً ، سيكون بإمكان العملاء الوصول إلى المعاملات المصرفية الأجنبية عبر الإنترنت ، على الرغم من أنه يمكنهم حتى الآن طلبها. إن عبارة "السلطات الضريبية تعرف كل شيء عنك" صحيحة تمامًا.
يمكن للمرء أن يستخلص استنتاجًا بسيطًا من هذا: لقد ولت أوقات التحسين الضريبي "الوثائقي" إلى الأبد. لتوفير الضرائب التي يستخدمها المرء لتنفيذ المستندات بشكل صحيح ، ضعها على الرف والعمل كالمعتاد وكان ذلك كافيًا. ولكن الآن يمكن لموظفي الضرائب الذين يستخدمون معرفتهم غير المحدودة أن يثبتوا بسهولة أن كل شيء لم يكن بالطريقة التي تم وصفها في المستندات المقدمة. تحليل القضايا القانونية الحالية يمكن أن يكون الدليل.
حتى لا تبدو ضعيفة في المحكمة ، من الضروري "وضع" "هياكل حقيقية" تحت المخططات الضريبية. اليوم ، يقوم العديد من مراجعي الحسابات والمحاسبين والمحامين ومستشاري الضرائب المختلفين الذين يشتمون رائحة تدور جديدة ببيع أحدث "مخططات الضرائب".
باستثناء التنفيذ الكافي لتدقيق الوثائق وإعادة هندسة العمليات التجارية أمر ضروري. هذا هو خارج اختصاص المحامين والمحاسبين.
يجب أن يفي أي نوع من إعادة التنظيم بمتطلبات الكفاءة الاقتصادية. تكلف "الهياكل الحقيقية" الإضافية أموالًا (على سبيل المثال ، لاستئجار مستودع لشركة ، والتي يمكن تقديرها من قبل السلطات الضريبية على أنها "شركة صدفة") ، وهذا هو السبب في أن على المرء محاولة استخدام تلك التي لديه إلى الحد الأقصى. لكن فصل قسم ما إلى كيان قانوني واحد لا يكفي. لفصل العقود عن خدمات الهاتف المحمول والإنترنت وتوريد المواد المكتبية والمياه النقية - هذه قائمة غير كاملة من القضايا التي ينبغي حلها لجعل عملية إعادة الهيكلة صحيحة. اعتاد مدير مكتب التعامل مع هذه العقود من قبل من سيقوم بذلك في شركة "مستقلة"؟ هذه إدارة حساسة ، لكن تحسين الضرائب اليوم غير ممكن بدونها. مستشارو الضرائب لا يذكرونها.
إحدى حالات شركة Korolevskaya Voda أنشأت اتجاهًا جديدًا مهمًا. الآن يتم تحديد المدين على أساس المعايير الفعلية ولكن ليس على رقم دافع الضرائب (INN). إذا قام كيان قانوني مختلف ببيع نفس المنتج لنفس العملاء بموجب نفس العلامة التجارية التي لها نفس الموظفين ونفس جهات الاتصال والموقع نفسه ، فهذا يعني أنه هو نفس العمل الذي يدين بالضرائب على الميزانية. الاستقلال الرسمي لمؤسسي هذا الكيان القانوني الجديد لا يعني شيئًا. وقد تم دعم هذا الاتجاه من قبل المحاكم في جميع الحالات. إذا كانت عادلة أم لا هي مسألة فلسفة. هذا هو اليوم حقيقة موضوعية - لا يمكن للمرء أن يترك كيان قانوني مع ضرائب غير مدفوعة والاستمرار في القيام بنفس النشاط التجاري. حتى إيقاف هذا العمل لا يعطي المرء أي ضمانات.
بحلول نهاية عام 2016 ، قام المشرعون بتعديل الفقرة الفرعية 2 الفقرة 2 من المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي واستبدال "الشركات" بـ "الشخص". لذلك تم إعطاء السلطات الضريبية فرصة لتحصيل الديون الضريبية ليس فقط من الشركات المترابطة ولكن أيضًا من الأشخاص الطبيعيين المتبادلين. ولكن هناك وصفة بسيطة ضد هذه الفرص التي تبدو "غير محدودة" لضباط الضرائب. ينسى مستشارو الضرائب الذين يخيفون رواد الأعمال من خلال تعديلات جديدة أن المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا تذكر سوى الديون الضريبية التي تم العثور عليها نتيجة للتدقيق الضريبي في الموقع. إذا فكر المرء في الأمن الضريبي للأعمال التجارية وليس في اليوم السابق (وليس أثناء) التدقيق الضريبي في الموقع كما يفعل كثيرون اليوم ، فإن لديه فرصة جيدة لتفادي العواقب غير السارة.
لا يقوم العديد من رواد الأعمال بإعادة هيكلة أعمالهم لأنهم لا يفهمون سبب حاجتهم إليها. إنهم يعتقدون أنه إذا جاءت السلطات الضريبية فسوف يواجهون رسومًا إضافية كبيرة على أي حال وليس هناك فائدة من مقاضاة الحكومة. هذا هو السبب في أنه ينبغي للمرء أن يكسب أكبر قدر ممكن من المال ويأمل في الأفضل. الاستنتاج مشكوك فيه. لن أنكر أن إحصاءات القضايا القانونية الأخيرة لا تقف إلى جانب دافعي الضرائب. لكنني لا أعتقد أن السبب الرئيسي هو أن المحاكم متحيزة.
الآن ضباط الضرائب بنشاط استخدام النهج القائم على المخاطر. يذهبون إلى هناك فقط حيث يمكنهم بالتأكيد فرض الكثير من الرسوم الإضافية وإذا كان هناك ممتلكات للدفع بها. يتم تقسيم الشركات التي لديهم شكوك حولها في مرحلة تحليل ما قبل التدقيق. كان هذا هو السبب الرئيسي للكفاءة العالية لتدابير الرقابة الضريبية في الآونة الأخيرة. هذا هو السبب في أن الغرض من إعادة هيكلة العمل هو أن ينظر إليه باعتباره عميل "كريه" بعد تحليل الضرائب قبل التدقيق. بالنظر إلى أن 1 ٪ من دافعي الضرائب يتم تدقيقها الآن ، فهي ليست مهمة مستحيلة. ومع الأخذ في الاعتبار أن معظم رواد الأعمال يواصلون العمل بطريقة قديمة ، فهذا أمر واقع إلى حد ما.
البنوك هي جبهة هجومية أخرى ضد التحسين الضريبي. إنها مفاجأة لكن العديد من رواد الأعمال يعتقدون أن الغرض من شركات شل هو تلقي النقود. يسألني معارفي بانتظام عن شيء مثل هذا: "نحتاج إلى فاتورة لتخفيض الضرائب ، لكننا لا نحتاج إلى أموال ، يمكننا استلام البضائع. هل يمكننا الاستغناء عن شركات شل في هذه الحالة؟ "
لا ، "السحب النقدي" هو أولاً وقبل كل شيء تنظيف أموال الضرائب. هذا هو السبب في أن المراقبة المالية للبنوك تساعد موظفي الضرائب ، ولكن من ناحية أخرى ، فإن متوسط العمر المتوقع لشركات شل يتناقص تدريجياً ، وتتزايد التكلفة والمخاطر. عندما تصل تكلفة "السحب النقدي" إلى 15٪ ، لن تكون المخاطرة متناسبة مع التوفير لأن ضريبة القيمة المضافة من المبلغ الإجمالي للمعاملة هي 15،25٪ = 18٪ / 118٪. إذا دفع المرء ضريبة القيمة المضافة واختار نظام ضريبي مبسط يدفع 6٪ ضريبة على الربح ، فسيكون العبء الضريبي الفعلي 20.1٪ = 100٪ - 85٪ * 94٪. المخاطرة في العمل لمدة 5 ٪ من الهامش هي متعة مشكوك فيها. وستصل تكلفة "السحب النقدي" قريبًا إلى 10٪.
لذلك ، فإن اقتصاد شركات شل قريب من نقطة رد الدفع ، وعلى عكس سيطرة البنوك ، فقد اكتملت الرقابة المصرفية. قد تتعلق المطالبات المصرفية بحساباتك الجارية العاملة ، على سبيل المثال ، من منظم فردي تابع. ينبغي أن يكون مفهوما أن البنوك لا تكافأ على إغلاق الحسابات المشبوهة. أنت لا تزال عميلهم ، والبنوك مهتمة بك. بالنسبة للمراقبة المالية ، فإن المهمة الرئيسية للبنك هي إعداد "غطاء" للمراجعة من قبل البنك المركزي حتى لا يفقد ترخيصه. يتم فحص موظفي البنك بانتظام ، وهم يعرفون نوع المستندات التي يمكن أن تسحب مطالبات مدققي الحسابات. من الأفضل تطوير لغة مشتركة مع موظفي البنك وإعداد حزمة المستندات اللازمة مسبقًا.
ما الذي يجب القيام به لتحقيق الأمن الضريبي؟
بادئ ذي بدء ، من الضروري تقييم المخاطر الضريبية. إذا صرفت مليون روبل سنويًا ، فلا داعي للقلق ومواصلة العمل حتى تختفي شركات شل. بالطبع ، لا ينبغي اعتبار هذا بمثابة نصيحتي لانتهاك القانون.
ثم ينبغي تقييم رسوم الضرائب الإضافية الممكنة لمدة ثلاث سنوات. إذا كنت مستعدًا لخسارة هذا المبلغ من المال في أسوأ السيناريوهات ، حتى من خلال بيع بعض الأصول ، يمكنك الاستمرار في العمل بالطريقة نفسها على أمل ألا تصبح هدفًا للتدقيق الضريبي في الموقع وإذا قمت بذلك فسوف ترشو مخرج.
إذا كان مقدار الرسوم الإضافية المحتملة يبدو قاسياً ، فيجب التفكير في تأمين الضرائب الآن. ولكن هذا لا ينبغي أن يكون مجرد مشاورات وشراء بعض "المخططات".
تعد هيكلة الأعمال المناسبة (إعادة الهيكلة) اليوم نوعًا من الخدمة ، بما في ذلك مراجعة أعمالك (ليس قانونيًا فحسب ، بل أيضًا تنظيميًا) وتطوير حل فردي يتكون من هيكل جديد لعملك والأعمال الورقية وإعادة هندسة العمليات التجارية. بما في ذلك إعادة تنظيم إجراءات وضع الميزانية ، والمحاسبة الإدارية. جميع الحلول الوسط الأخرى هي مجرد هدر للمال.
12 فبراير 2019
ديفيد ج.
يقدم مكتب محامينا أنواعًا مختلفة من الخدمات القانونية في العديد من المدن الروسية (بما في ذلك نوفوسيبيرسك ، تومسك ، أومسك ، بارناول ، كراسنويارسك ، كيميروفو ، نوفوكوزنيتسك ، إيركوتسك ، تشيتا ، فلاديفوستوك ، موسكو ، سانت بطرسبرغ ، إيكاترينبرغ ، نيزني نوفغورود ، كازان ، سامارا ، تشيليابينسك ، روستوف نا دون ، أوفا ، فولغوغراد ، بيرم ، فورونيج ، ساراتوف ، كراسنودار ، تولياتي ، سوتشي).
سنكون سعداء أن يكون لك كعميل لدينا!
اتصل بنا أو اكتب لنا الآن!
هاتف +7 (383) 310-38-76
البريد الإلكتروني info@vitvet.com
Vetrov وشركاه للمحاماة
أكثر من مجرد خدمات قانونية
