Личный фонд: что это такое

Личный фонд. В чем суть новой организационно-правовой формы. Характерные особенности. Преимущества и недостатки.

Личный фонд - новая организационно-правовая форма юрлиц, а именно, некоммерческих организаций, введенная с 1 марта 2022 года. Изменения внесены в ГК РФ ФЗ-287 от 01.07.2021г., в первой части появилась ст. 123.20-4.

По сути это правовой механизм, аналогичный трасту, который широко используется в США и Великобритании. Его цель - защита интересов наследников, создание эффективных способов наследования бизнеса. Личный фонд, как и траст, управляет имуществом наследодателя с соблюдением прав наследников (производит выплаты, передает имущество и т.д.).

В чем суть новой организационно-правовой формы

С принятием ФЗ-287 у граждан России появилась возможность обособить часть наследственной массы и определить способы управления конкретным имуществом в соответствии с задачами, установленными учредителем (наследодателем). Для этого создаются наследственные фонды, они могут быть как прижизненными, так и посмертными.

Этот правовой инструмент позволяет собственнику имущества, учреждая фонд, самостоятельно разработать принципы его работы и протестировать их на практике, проконтролировать процесс создания, предусмотрев риски и минимизировав их.

Таким образом, обеспечивается целостность наследственного имущества, его сохранение в неизменном виде. Также его можно использовать и для защиты прав наследников благодаря специфике правового статуса.

Что представляет собой юридический конструкт - личный фонд

Характерные особенности:

учреждается гражданином при жизни или нотариусом после смерти наследодателя, документы о создании заверяются нотариусом;
учреждается без определения срока действия или на конкретный срок;
в целях создания фонда гражданин передает ему имущество и утрачивает на него все права, собственником имущества становится фонд;
цена передаваемых активов не может быть меньше 100 000 000 рублей по оценке их рыночной стоимости (для наследственных посмертных фондов правило не действует);
личный фонд - это полностью "творение" его учредителя, он разрабатывает и утверждает устав, другие локальные нормативные акты, определяет систему органов управления (вплоть до поименного списка) и порядок их действия. Принятые учредителем документы может изменить только он, после его смерти они правке не подлежат (кроме отдельных случаев, указанных в кодексе);
учредитель не может быть единоличным исполнительным органом личного фонда, но может назначить руководителем любое физическое или юридическое лицо;
учредителя личного фонда сменить невозможно, совместное учреждение допускается только в случае его создания мужем и женой;
личный фонд может заниматься предпринимательством в соответствии с уставными целями. Для этого им создаются хозяйственные общества, либо личный фонд может стать участником юридического лица;
учредитель может определять цели, на которые пойдут средства фонда;
выгодоприобретателем не может быть только коммерческое юрлицо. Выгодоприобретатель не отвечает по долгам личного фонда и наоборот. Права выгодоприобретателя не подлежат передаче (это общее правило);
одна из гарантий прав кредиторов - субсидиарная ответственность личного фонда по долгам учредителя. Но для реализации этого права установлен срок - только в течение трех лет после создания фонда. На посмертный наследственный фонд это правило не распространяется.

Это главные особенности, как они будут работать на практике, покажет время.

Преимущества

Учреждение личного фонда позволяет:

создавать гибкие сценарии наследования бизнеса и отдельного имущества, права выгодоприобретателя на имущество или доходы можно детализировать (выплата дивидендов, регулярные фиксированные выплаты, передача конкретного имущества, оплата обучения и т.д.);
снизить риски утраты имущества и бизнеса, защитить его от взыскания, а следовательно, обеспечить интересы наследников;
избежать конфликтов и споров между наследниками, в случае смерти наследодателя имущество сразу переходит к личному фонду, 6-месяный срок в этом случае не работает (правило об обязательной доле в наследстве на личный фонд не распространяется).

Как итог, личный фонд позволяет повысить инвестиционную привлекательность российского бизнеса, поскольку обеспечивает его сохранность в том виде, как задумал учредитель. Минусами этого конструкта можно считать значительную минимальную сумму передаваемого имущества и неопределенность налогового режима (особенно в случае ликвидации).

Давид Гликштейн, менеджер. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот. Согласны? Тогда давайте дружить на Facebook.

В случае, если Ваш судебный спор или иной спор, договорная работа или любая другая форма деятельности касается вопросов, рассмотренных в данном или ином нашем материале, рекомендуем проверить и убедиться, что Ваша правовая позиция соответствует последним изменениям практики и законодательству.

Мы будем рады оказать Вам юридическую помощь по поводу минимизации юридических рисков и имеющимся возможностям. Мы постараемся найти решение, подходящее именно для Вас.

Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на адрес info@vitvet.com.

Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России (в т.ч. Новосибирск, Томск, Омск, Барнаул, Красноярск, Кемерово, Новокузнецк, Иркутск, Чита, Владивосток, Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Самара, Челябинск, Ростов-на-Дону, Уфа, Волгоград, Пермь, Воронеж, Саратов, Краснодар, Тольятти, Сочи).

Предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:

а) защита и охрана интеллектуальной собственности (от регистрации товарного знака до споров по любым результатам интеллектуальной деятельности, в т.ч. сами товарные знаки, программы для эвм);

б) корпоративные вопросы и споры (от организации и проведения ГОСУ, ВОСУ до оспаривания сделок, взыскания убытков с директора, признания решений органов управления недействительными);

в) ведение судебных споров (споры в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, третейских судах);

г) налоговые вопросы (от аудита бизнес-процессов на предмет налоговых рисков, сопровождения налоговых проверок до оспаривания результатов проверок, иных актов налоговых органов);

д) коммерческая практика (правовое сопровождение бизнеса по различным вопросам);

е) юридическая помощь по уголовным делам (как правило, связанным с предпринимательской деятельностью);

ж) защита активов компаний и собственников бизнеса.

Рекомендуем почитать наш блог, посвященный юридическим и судебным кейсам (арбитражной практике), и ознакомиться с материалам в Разделе "Статьи".